隨著公司實(shí)力的不斷壯大，業(yè)務(wù)也會(huì)隨之拓展，此時(shí)，單一的股權(quán)架構(gòu)已經(jīng)不適用于公司的發(fā)展。合理的股權(quán)架構(gòu)能夠使公司發(fā)展更穩(wěn)定，并且有利于掌握企業(yè)的控制權(quán)。除此以外，設(shè)計(jì)股權(quán)架構(gòu)也能夠滿足企業(yè)稅務(wù)籌劃的需求，主要是根據(jù)稅法規(guī)則，減少企業(yè)稅負(fù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。那么，股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃?接下來(lái)，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　一、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)稅收籌劃?

　　1、經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展規(guī)劃，制定合理的股權(quán)架構(gòu)方案。制定的方案需要考慮到股東的權(quán)益、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、稅收優(yōu)惠政策等多個(gè)方面，從而保障方案的可執(zhí)行度和穩(wěn)定性;

　　2、股權(quán)設(shè)計(jì)人員需要對(duì)稅法規(guī)則進(jìn)行充分了解，從而幫助在股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)中充分利用稅收優(yōu)惠政策，以便達(dá)到稅收籌劃的目的。舉例說(shuō)明：通過(guò)合理的資本金和債權(quán)結(jié)構(gòu)，來(lái)減少企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān);通過(guò)設(shè)立子公司或分公司等方式，來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)等;

　　3、在實(shí)施股權(quán)架構(gòu)方案的過(guò)程中，需要嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從而確保股權(quán)結(jié)構(gòu)的合法性和規(guī)范性。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)，以避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　通過(guò)上述內(nèi)容我們知道，股權(quán)架構(gòu)的稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常重要的環(huán)節(jié)，這需要企業(yè)在制定方案、了解稅法規(guī)則、實(shí)施方案等多個(gè)方面進(jìn)行綜合考慮。只有通過(guò)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　二、股東涉稅情況介紹

　　(一)自然人股東的涉稅情況

　　1、股改環(huán)節(jié)

　　資本公積轉(zhuǎn)股本、盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)股本、盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)入資本公積，按照目前的稅法規(guī)定，都必須按照股息紅利所得，繳納20%的個(gè)人所得稅。若為中小高新技術(shù)企業(yè)，可以分5年繳納。

　　2、分紅送股

　　◆ 上市前分紅送股，按照股息紅利所得，繳納20%的個(gè)人所得稅;

　　◆ 上市后分紅派息，若持股時(shí)間超過(guò)1年，免個(gè)人所得稅;

　　◆ 若持股超過(guò)1個(gè)月不超過(guò)1年，實(shí)際稅負(fù)率為10%;

　　◆ 若持股不超過(guò)1個(gè)月，實(shí)際稅負(fù)率為20%。

　　3、轉(zhuǎn)增股份

　　股改后，以資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股份，不征收個(gè)人所得稅。但某些地方的執(zhí)行口徑是只有上市公司的資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股份才不征稅。

　　4、股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓

　　◆ 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》規(guī)定，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，免征增值稅;

　　◆ 股票轉(zhuǎn)讓的差價(jià)，扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)，不能扣除利息，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。由購(gòu)買方或者證券公司代扣代繳。

　　(二)公司股東的涉稅情況

　　1、股改環(huán)節(jié)

　　資本公積轉(zhuǎn)股本，不計(jì)所得，也不增加持股成本，盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)股本或者轉(zhuǎn)入資本公積，金融企業(yè)，視同利潤(rùn)分配，但屬于免稅收益，同時(shí)增加持股成本。

　　2、分紅送股

　　上市前分紅送股，全部作為免稅收益。上市后，持股時(shí)間超過(guò)一年，作為免稅收益;持股時(shí)間不足12個(gè)月，分紅計(jì)入公司應(yīng)納稅所得額，需要繳納企業(yè)所得稅。

　　3、轉(zhuǎn)增股份

　　股改前或者股改后，資本公積轉(zhuǎn)增股本，都不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，也不增加企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，對(duì)公司影響為中性。

　　4、股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓

　　◆ 上市前，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的差價(jià)，扣除稅費(fèi)后，計(jì)入公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;

　　◆ 上市后減持股票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))的規(guī)定，股票減持價(jià)格減去該上市公司股票IPO的發(fā)行價(jià)，差額部分需要按照轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅及其附加稅費(fèi);

　　◆ 轉(zhuǎn)讓差價(jià)減除轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)后，計(jì)入公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。公司繳納企業(yè)所得稅后，再分配到個(gè)人股東，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

　　上述內(nèi)容為“股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)稅收籌劃?”的介紹，如果您有其他疑惑，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火專業(yè)股權(quán)顧問(wèn)，我們會(huì)為您提供股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)解決方案。