隨著公司實力的不斷壯大，業(yè)務(wù)也會隨之拓展，此時，單一的股權(quán)架構(gòu)已經(jīng)不適用于公司的發(fā)展。合理的股權(quán)架構(gòu)能夠使公司發(fā)展更穩(wěn)定，并且有利于掌握企業(yè)的控制權(quán)。除此以外，設(shè)計股權(quán)架構(gòu)也能夠滿足企業(yè)稅務(wù)籌劃的需求，主要是根據(jù)稅法規(guī)則，減少企業(yè)稅負，從而提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。那么，股權(quán)架構(gòu)設(shè)計如何實現(xiàn)稅務(wù)籌劃?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：
一、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計如何實現(xiàn)稅收籌劃?
1、經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當結(jié)合公司經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃，制定合理的股權(quán)架構(gòu)方案。制定的方案需要考慮到股東的權(quán)益、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、稅收優(yōu)惠政策等多個方面，從而保障方案的可執(zhí)行度和穩(wěn)定性;
2、股權(quán)設(shè)計人員需要對稅法規(guī)則進行充分了解，從而幫助在股權(quán)架構(gòu)設(shè)計中充分利用稅收優(yōu)惠政策，以便達到稅收籌劃的目的。舉例說明：通過合理的資本金和債權(quán)結(jié)構(gòu)，來減少企業(yè)的所得稅負擔;通過設(shè)立子公司或分公司等方式，來降低企業(yè)的稅負等;
3、在實施股權(quán)架構(gòu)方案的過程中，需要嚴格遵守稅收法規(guī)和會計準則，從而確保股權(quán)結(jié)構(gòu)的合法性和規(guī)范性。與此同時，企業(yè)應(yīng)該定期進行財務(wù)報表的審計和稅務(wù)申報，以避免出現(xiàn)稅務(wù)風險和法律風險。
通過上述內(nèi)容我們知道，股權(quán)架構(gòu)的稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營過程中非常重要的環(huán)節(jié)，這需要企業(yè)在制定方案、了解稅法規(guī)則、實施方案等多個方面進行綜合考慮。只有通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高盈利能力，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
二、股東涉稅情況介紹
(一)自然人股東的涉稅情況
1、股改環(huán)節(jié)
資本公積轉(zhuǎn)股本、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)股本、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)入資本公積，按照目前的稅法規(guī)定，都必須按照股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。若為中小高新技術(shù)企業(yè)，可以分5年繳納。
2、分紅送股
◆ 上市前分紅送股，按照股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅;
◆ 上市后分紅派息，若持股時間超過1年，免個人所得稅;
◆ 若持股超過1個月不超過1年，實際稅負率為10%;
◆ 若持股不超過1個月，實際稅負率為20%。
3、轉(zhuǎn)增股份
股改后，以資本溢價轉(zhuǎn)增股份，不征收個人所得稅。但某些地方的執(zhí)行口徑是只有上市公司的資本溢價轉(zhuǎn)增股份才不征稅。
4、股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓
◆ 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定，個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，免征增值稅;
◆ 股票轉(zhuǎn)讓的差價，扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費，不能扣除利息，按照20%稅率繳納個人所得稅。由購買方或者證券公司代扣代繳。
(二)公司股東的涉稅情況
1、股改環(huán)節(jié)
資本公積轉(zhuǎn)股本，不計所得，也不增加持股成本，盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)股本或者轉(zhuǎn)入資本公積，金融企業(yè)，視同利潤分配，但屬于免稅收益，同時增加持股成本。
2、分紅送股
上市前分紅送股，全部作為免稅收益。上市后，持股時間超過一年，作為免稅收益;持股時間不足12個月，分紅計入公司應(yīng)納稅所得額，需要繳納企業(yè)所得稅。
3、轉(zhuǎn)增股份
股改前或者股改后，資本公積轉(zhuǎn)增股本，都不計入應(yīng)納稅所得額，也不增加企業(yè)的長期股權(quán)投資成本，對公司影響為中性。
4、股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓
◆ 上市前，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的差價，扣除稅費后，計入公司當期應(yīng)納稅所得額;
◆ 上市后減持股票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)的規(guī)定，股票減持價格減去該上市公司股票IPO的發(fā)行價，差額部分需要按照轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅及其附加稅費;
◆ 轉(zhuǎn)讓差價減除轉(zhuǎn)讓稅費后，計入公司當期應(yīng)納稅所得額。公司繳納企業(yè)所得稅后，再分配到個人股東，還需要繳納20%的個人所得稅。
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