企業(yè)記賬報稅盡量委托給專門的會計人員進行處理，一方面是因為會計人員有專業(yè)的理論知識，能夠根據(jù)公司不同的情況，準確的處理公司的賬務(wù);另一方面，清楚的公司賬目，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)問題，繼而調(diào)整公司發(fā)展方向。公司經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到財務(wù)問題，例如：公司年底分紅，分紅賬目應(yīng)如何處理?稅務(wù)方面怎么處理?如果公司沒有專門的會計，在處理這些財務(wù)稅務(wù)問題時，很容易出現(xiàn)問題。為了幫助中小企業(yè)了解關(guān)于公司分紅做賬的問題，接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理相關(guān)內(nèi)容，幫助大家了解。

　　一、公司分紅怎么做賬?

　　公司分紅應(yīng)記入“應(yīng)付股利”科目。應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤，包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。企業(yè)與其他單位或個人的合作項目，按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付利潤的聯(lián)費業(yè)也可列入應(yīng)付股利，具體賬務(wù)處理如下：

　　1、股東大會宣告派發(fā)現(xiàn)金股利時：

　　借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　2、支付已宣告分派的現(xiàn)金股利時：

　　借：應(yīng)付股利

　　貸：銀行存款

　　有限責任公司的股東按照其實繳的出資比例分取紅利，但全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外。股份有限公司分配利潤，按照股東持有的股份比例分配，但股份公司章程規(guī)定不按照持股比例分配的除外。

　　二、股東分紅根據(jù)不同的階段有以下分錄：

　　1、董事會決議，確定分配金額，

　　借：利潤分配-未分配利潤，

　　貸：應(yīng)付股利。

　　2、分紅，

　　借：應(yīng)付股利，

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　3、代扣個人所得稅，

　　借：應(yīng)付股利，

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

　　4、代繳個人所得稅，

　　借：應(yīng)交稅費，

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　三、一般地說來，股東可以以三種形式實現(xiàn)分紅權(quán)：

　　1、以上市公司當年利潤派發(fā)現(xiàn)金;

　　2、以公司當年利潤派發(fā)新股;

　　3、以公司盈余公積金轉(zhuǎn)增股本。

　　股東年終利潤分紅，紅利個人所得稅率是20%。按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條、第三條的規(guī)定，個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應(yīng)當按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。

　　股東分紅*20%=個人所得稅，企業(yè)發(fā)放分紅時需代扣個稅。股東個人收到后還需自行到稅務(wù)局申報，如果滿額代稅后可不再繳稅，只需申報情況即可。股東是指對股份公司債務(wù)負有限或無限責任，并憑持有股票享受股息和紅利的個人或單位。向股份公司出資認購股票的股東，既擁有一定權(quán)利，也承擔一定義務(wù)。

　　股東的主要權(quán)利是：參加股東會議對公司重大事項具有表決權(quán);公司董事、監(jiān)事的選舉權(quán);分配公司盈利和享受股息權(quán);發(fā)給股票請求權(quán);股票過戶請求權(quán)。

　　無記名股票改為記名股票請求權(quán);公司經(jīng)營失敗宣告歇業(yè)和破產(chǎn)時的剩余財產(chǎn)處理權(quán)。股東權(quán)利的大小，取決于股東所掌握的股票的種類和數(shù)量。

　　四、給個人股東分紅的稅務(wù)處理問題

　　1、《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定：

　　第三條 利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　第六條 利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

　　第九條 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

　　因此，被投資企業(yè)給自然人股東分紅，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　　2、股東會做出了分紅決議，公司沒有支付股利，是否需要代扣個稅呢?

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函[1997]656號)規(guī)定，扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務(wù)人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權(quán)隨時提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應(yīng)認為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　因此，股東會出了分紅決議，被投資企業(yè)做了應(yīng)付股利的賬務(wù)處理，應(yīng)該按規(guī)定代扣個稅。

　　五、給法人企業(yè)股東分紅稅務(wù)處理問題

　　依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，法人企業(yè)股東屬于境內(nèi)居民企業(yè)的，從境內(nèi)直接投資的居民企業(yè)取得分紅，為免稅收入，可以享受免征企業(yè)所得稅。

　　關(guān)于法人企業(yè)股東取得投資收益的確認時間，可以參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第四條規(guī)定：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。

　　上述內(nèi)容為“公司分紅怎么做賬?”的介紹，創(chuàng)業(yè)螢火是一站式工商財稅服務(wù)平臺，團隊配備專業(yè)的會計人員，能夠幫企業(yè)處理各類財務(wù)、稅務(wù)問題，如果您在財稅方面遇到難題，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火會計人員，我們會為您解答疑惑，并為您提供記賬和報稅的解決方案。