在個體工商戶日常經營期間，其經營者普遍會存在這樣的疑問，即：個體工商戶需要繳納社保/殘保金/增值稅/個人所得稅嗎？下面本文來帶您對此作具體了解！

一、社保

有雇工的個體工商戶應當參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

無雇工的個體工商戶可以參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，也可以參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。（《中華人民共和國社會保險法》）《工傷保險條例》要求的是有雇工的個體工商戶才繳費參加工傷保險，對沒有雇工的個體工商戶并未作強制性的要求。

二、殘保金

個體工商戶不屬于機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，不需要繳納殘疾人就業(yè)保障金。

三、增值稅

1、屬于增值稅政策中的個人

個人，是指個體工商戶和其他個人。（財稅（2016）36號），如財稅（2016）36號文件規(guī)定，個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（財稅（2016）36號）

2、一般納稅人資格

個體工商戶會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管公司性質還是個體工商戶，連續(xù)12月的銷售額超過500萬元應當辦理一般納稅人登記，這個劃分標準和公司是一樣的。

下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

(一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

(二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

3、特殊政策

（1）從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。（財稅（2016）36號）

（2）為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60%（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。（財稅（2016）36號）

（3）補充規(guī)定——享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件。

四、個人所得稅

1、個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人不繳納企業(yè)所得稅

2、個體工商戶以業(yè)主按照經營所得繳納個人所得稅

經營所得包括個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》

【備注】個體工商戶的經營者從個體工商戶取得“工資”按照也是經營所得繳納個人所得稅

3、個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人

個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期收入和費用。

4、2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。

（1）不區(qū)分征收方式，均可享受。

（2）在預繳稅款時即可享受。

（3）按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）。

（4）減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

五、特殊政策

《財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2004]30號）對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經營項目屬于農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。