企業(yè)所得稅匯算清繳地域企業(yè)來講也是比較重要的，因此對于該問題也是需要每家企業(yè)應(yīng)該做的事情，如果您對于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的相關(guān)企業(yè)稅務(wù)問題想要了解，那么請看下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編針對該問題和大家做的以下相關(guān)介紹，企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)稅務(wù)一個(gè)必經(jīng)的過程，下面和創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編了解以下內(nèi)容。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

　　(一)對長久性差異的賬務(wù)處理：

　　1.當(dāng)應(yīng)納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時(shí)，按兩者之差做如下處理：

　　借：利潤分配——未分配利潤[(應(yīng)納稅所得額-會計(jì)利潤)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(應(yīng)納稅所得額-會計(jì)利潤)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2.當(dāng)應(yīng)納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時(shí)，按兩者之差做如下處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：利潤分配[(會計(jì)利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(會計(jì)利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　注：因匯算清繳時(shí)上一年度已經(jīng)結(jié)賬，因此直接調(diào)整未分配利潤、盈余公積(本文中假設(shè)企業(yè)都是按10%提取盈余公積)。

　　(二)對暫時(shí)性差異的賬務(wù)處理。

　　1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：遞延所得稅負(fù)債(應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　2.可抵性暫時(shí)性差異的賬務(wù)處理：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣暫時(shí)性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　例：B公司(所得稅稅率25%)2008年度會計(jì)利潤1000萬元，企業(yè)按會計(jì)利潤計(jì)提應(yīng)交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委托C稅務(wù)師事務(wù)所對所得稅進(jìn)行匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額為1200萬元。匯算調(diào)整事項(xiàng)如下：

　　(1)不得稅前扣除的罰款、不合規(guī)票據(jù)支出50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

　　(2)權(quán)益法確認(rèn)的投資收益100萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額;

　　(3)本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　在上面的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家主要介紹的是有關(guān)于，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的資訊問題解答。您對于相關(guān)的一個(gè)企業(yè)稅務(wù)清繳有需求，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)財(cái)稅代理，您可以咨詢了解。企業(yè)在運(yùn)營的過程中需要對于稅費(fèi)清繳這方面有一個(gè)清晰有序的管理，具體的一個(gè)辦理可以了解創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)企業(yè)財(cái)稅服務(wù)。

　　眾所周知進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳是每個(gè)公民應(yīng)盡義務(wù)，每年的3月1日至6月30日，是上年度取得收入的個(gè)人進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳的時(shí)期，那么關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳操作流程你了解多少呢?下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就為大家具體介紹一下這方面的詳情，一起來看看吧!

　　個(gè)人所得稅匯算清繳操作流程

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2018年第62號規(guī)定“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

　　(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元;

　　(二)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元;

　　(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;

　　(四)納稅人申請退稅。

　　也就是說，如果個(gè)人沒有兩處以上綜合所得，每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款之和剛好等于年度應(yīng)納稅額，沒有需要補(bǔ)稅或退稅的情形， 是不需要進(jìn)行匯算清繳的。

　　需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　2019年11月20日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議決定，為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)，暫定兩年內(nèi)對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)。

　　以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家總結(jié)分享的關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳操作流程，如果大家對此還有不了解的地方，敬請持續(xù)關(guān)注我們創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

納稅人辦理企業(yè)所得稅匯算清繳后，需要補(bǔ)稅的，應(yīng)依法在2024年5月31日前繳納入庫;若產(chǎn)生應(yīng)退稅款的，可在電子稅務(wù)局辦理快捷退抵稅流程。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么操作呢?對此還不了解的朋友，下面就請跟隨小編的步伐一起來了解一下這方面的詳情吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么操作

一、稅務(wù)局現(xiàn)場申請:

納稅人去現(xiàn)場辦理匯算清繳退抵稅需要攜帶以下資料:

1、A07112《退(抵)稅申請表》1份;

2、多繳稅費(fèi)證明資料復(fù)印件1份;

3、多繳稅費(fèi)證明資料原件1份.

以下為條件報(bào)送:1、完稅費(fèi)(繳款)憑證復(fù)印件1份(納稅人完稅費(fèi)(繳款憑證)對于在操作系統(tǒng)中可以查詢到納稅申報(bào)表、稅款繳庫等電子信息的,可以不再通過紙質(zhì)資料復(fù)核);

2、完稅費(fèi)(繳款)憑證原件1份(納稅人完稅費(fèi)(繳款憑證)對于在操作系統(tǒng)中可以查詢到納稅申報(bào)表、稅款繳庫等電子信息的,可以不再通過紙質(zhì)資料復(fù)核);

3、A01008《稅務(wù)登記證》(副本)1份(已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人).

二、稅務(wù)局官網(wǎng)申請:

網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳--我要辦事--申報(bào)納稅--匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅

操作步驟:首先登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,選擇右側(cè)"我要辦事"中的"申報(bào)納稅"菜單,點(diǎn)擊"匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅"后的[辦理]按鈕,進(jìn)入辦理頁面.

第一步、填寫表單

同意辦事須知后填寫表單內(nèi)容,注意:標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目.如退庫申請人與納稅人不一致、退庫申請人與退庫收款人不一致、退庫賬號與原繳款賬號不一致,請務(wù)必在備注中準(zhǔn)確說明.(如納稅人不符合匯算清繳退稅條件,則系統(tǒng)自動提示"不符合受理?xiàng)l件,無法辦理")

第二步、上傳附件并簽名

注意:此申請不需要上傳資料,請點(diǎn)擊[簽名并上傳]按鈕.

插入CA證書,輸入正確的CA密碼,點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作.

請仔細(xì)閱讀提示信息,知曉CA證書的法律效力.如無問題,點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作.

點(diǎn)擊[確定]按鈕返回事項(xiàng)列表

提交成功的事項(xiàng)可以在"事項(xiàng)進(jìn)度"中進(jìn)行查詢受理狀態(tài).

點(diǎn)擊"文書號"可以查詢詳細(xì)情況.

第三步、根據(jù)辦理情況,通知書效果如下:

1.受理通知書

2.結(jié)果通知書

3.點(diǎn)擊已提交的附列資料可以查看《退(抵)稅申請表》,效果如下圖:

三、申請退稅需要注意什么

1、對于報(bào)送的材料納稅人需要對其真實(shí)合法承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除了出口退稅之外,如果納稅人既存在應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,那么,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后還有月的,才能辦理應(yīng)退稅余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》時(shí)要簡述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶和原繳稅賬戶不一樣,要進(jìn)行說明,并另行提交材料,還要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn);另外退稅賬戶的名稱要和納稅人的名稱一致,如果不能直接退回申請單位的,需要提交相應(yīng)的說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計(jì)算銀行利息;

5、申請退(抵)稅的金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么操作的問題，小編主要為大家介紹了兩種方式，可以線下去窗口辦理也可以在網(wǎng)上辦理，大家可以根據(jù)自己的情況進(jìn)行選擇，后續(xù)如果還有其他疑問敬請持續(xù)關(guān)注我們創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)常見的納稅話題，然而，企業(yè)在實(shí)際清繳過程中往往對政策理解的準(zhǔn)確性還不夠，致使稅收繳納存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

今天，小編就來同大家梳理一下，在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，對收入確認(rèn)疑難問題的把控，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?/p>風(fēng)險(xiǎn)一：買一贈一等組合方式銷售商品，如何確認(rèn)收入?

業(yè)務(wù)案例：

我公司在銷售機(jī)器設(shè)備的同時(shí)，給客戶免費(fèi)贈送一批配件，對于給客戶贈送的這批配件，在企業(yè)所得稅收入確認(rèn)上，是否需要視同銷售確認(rèn)收入?

政策解析：

企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。(國稅函〔2008〕875號)

風(fēng)險(xiǎn)二：企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益，何時(shí)確認(rèn)收入?是否免稅?

業(yè)務(wù)案例：

我公司是投資性企業(yè)，既對居民企業(yè)進(jìn)行投資，也在公開交易市場購買股票，那么，我公司取得的投資收益，何時(shí)確認(rèn)收入?是否免稅?

政策解析：

1、企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。(國稅函〔2010〕79號)

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條第(二)項(xiàng)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。

那么，需要符合什么條件呢?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定：

(1)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

(2)不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

風(fēng)險(xiǎn)三：企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，何時(shí)確認(rèn)收入?

業(yè)務(wù)案例：

我公司對投資于A企業(yè)的股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的時(shí)間為2016年10月，但到有關(guān)部門辦理股權(quán)變更手續(xù)的時(shí)間為2017年3月，那么，我公司應(yīng)何時(shí)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?

政策解析：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。(國稅函〔2010〕79號)

那么，也就是說，公司應(yīng)該在2017年確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

風(fēng)險(xiǎn)四：預(yù)收跨年度租金，何時(shí)確認(rèn)收入?

業(yè)務(wù)案例：

我公司有一棟辦公樓，近期對外出租，一次性收取了租戶3年的租金，也給租戶開具了增值稅發(fā)票，那么，在企業(yè)所得稅收入確認(rèn)上，是一次性確認(rèn)收入還是按實(shí)際租期分期確認(rèn)收入?

政策解析：

《實(shí)施條例》第十九條規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，《實(shí)施條例》規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 那么，也就是說，增值稅上一次性確認(rèn)收入，而在企業(yè)所得稅上，可在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

風(fēng)險(xiǎn)五：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅?

業(yè)務(wù)案例：

我公司2017年度季度銷售額沒有超過9萬元，享受了小微企業(yè)的增值稅減免，那么，所免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅?

政策解析：

企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。(財(cái)稅〔2008〕151號)

也就是說，小微企業(yè)免征的增值稅需要并入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。

風(fēng)險(xiǎn)六：核定征收企業(yè)取得的銀行存款利息收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅?

業(yè)務(wù)案例：

我單位為核定征收企業(yè)，我單位取得的銀行存款利息收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅?

政策解析：

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)第二條規(guī)定，國稅發(fā)〔2008〕30號文件第六條中的“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：

應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

也就是說，核定征收企業(yè)取得的利息收入，也應(yīng)該并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。

風(fēng)險(xiǎn)七：三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額?

業(yè)務(wù)案例：

我公司應(yīng)付賬款中有幾筆應(yīng)付賬款，已經(jīng)超過三年了，三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額?

政策解析：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

目前，稅法對確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)其他收入，并沒有量化時(shí)間為三年以上的規(guī)定，但如有證據(jù)顯示該三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，確屬于無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，則應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額。

風(fēng)險(xiǎn)八：企業(yè)向客戶收取的一次性入網(wǎng)費(fèi)，如何確認(rèn)收入?

業(yè)務(wù)案例：

我公司是供熱企業(yè)，在供熱管道初裝入戶時(shí)，我公司都會向業(yè)主收取一次性初裝費(fèi)，而且這種初裝費(fèi)是無需退還的，那么我公司在收取初裝費(fèi)時(shí)，是在收取時(shí)一次性確認(rèn)收入嗎?

政策解析：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用”。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<關(guān)于企業(yè)收取的一次性入網(wǎng)費(fèi)會計(jì)處理的規(guī)定>的通知》(財(cái)會字〔2003〕16號)文件規(guī)定。

企業(yè)按照國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定在取得入網(wǎng)費(fèi)收入時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目。

記入“遞延收益”科目的金額應(yīng)按合理的期限平均攤銷，分期確認(rèn)為收入。確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)借記“遞延收益”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。

企業(yè)應(yīng)按以下原則確定對已記入“遞延收益”科目的入網(wǎng)費(fèi)適用的分?jǐn)偲谙蓿?/p>

1.企業(yè)與客戶簽訂的服務(wù)合同中明確規(guī)定了未來提供服務(wù)的期限，應(yīng)按合同中規(guī)定的期限分?jǐn)偂?/p>

2.企業(yè)與客戶簽訂的服務(wù)合同中沒有明確規(guī)定未來提供服務(wù)的期限，但企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和客戶的實(shí)際情況，能夠合理確定服務(wù)期限的，應(yīng)在該期限內(nèi)分?jǐn)偂?/p>

3.企業(yè)與客戶簽訂的服務(wù)合同中沒有明確規(guī)定未來應(yīng)提供服務(wù)的期限，也無法對提供服務(wù)期限作出合理估計(jì)的，則應(yīng)按不低于10年的期限分?jǐn)偂?/p>

提供公共服務(wù)的企業(yè)向客戶一次性收取的入網(wǎng)費(fèi)應(yīng)在受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

風(fēng)險(xiǎn)九：非營利組織取得的收入能否作為免稅收入

業(yè)務(wù)案例：

我單位是一家民辦非企業(yè)單位，設(shè)立章程規(guī)定不以營利為目的，我單位取得的社會捐贈收入等各類收入能否作為免稅收入，填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)附表A107010“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”第6行“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”。

政策解析：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條以及《福建省財(cái)政廳 福建省國家稅務(wù)局 福建省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)非營利組織免稅資格認(rèn)定管理的投資4》(閩財(cái)稅【2015】3號)，只有經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請免稅資格認(rèn)定并通過免稅資格認(rèn)定的非營利組織才能填寫年度納稅申報(bào)附表A107010“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”第6行“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”，而且免稅收入也僅限于(一)接受其他單位或者個(gè)人捐贈的收入;(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;(三)按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi);(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;(五)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

風(fēng)險(xiǎn)十：退貨屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)可以沖減上年收入嗎?

業(yè)務(wù)案例：

我公司2018年2月發(fā)生銷售退回100萬元，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2018年4月1日，我公司將這100萬元調(diào)整了2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，稅收上我公司可以沖減2017年度的收入嗎?

政策解析：

根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表。但在稅務(wù)處理上，《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。因此，稅法規(guī)定銷售退回一律沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入，不管是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。你公司2018年2月發(fā)生銷售退回100萬元不能沖減2017年度的收入。

股權(quán)變更股權(quán)轉(zhuǎn)讓

2017年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)接近尾聲，在對填列的年度企業(yè)所得稅報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)復(fù)核時(shí)，各位納稅人一定要注意對《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)等稅收優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核比對。近日，小編就接到了納稅人關(guān)于該表填列方面的咨詢，因?yàn)閱栴}發(fā)現(xiàn)的及時(shí)，從而避免了造成稅收風(fēng)險(xiǎn)。具體怎么回事呢?我們一起來看。

案例分析

W有限公司成立于2009年8月，主要從事項(xiàng)目投資，國內(nèi)一般貿(mào)易業(yè)務(wù)。2017年1月，該公司出資2000萬元與自然人A共同成立某合伙企業(yè)，該公司出資比例達(dá)60%，協(xié)議約定按出資比例分配合伙企業(yè)所得。該合伙企業(yè)2017年生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得共計(jì)2200萬元，12月該合伙企業(yè)做出利潤分配決定，將當(dāng)年所得中的1800萬元按出資比例進(jìn)行分配，其余400萬元作為當(dāng)年留存的所得暫不分配。W有限公司按出資比例分得1080萬元。

該公司認(rèn)為對合伙企業(yè)的投資所得屬于居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，按稅法規(guī)定享受投資收益免稅政策。因此，將分得的1080萬元做為免稅收入在《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)進(jìn)行了填列。在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)對應(yīng)欄次中做了納稅調(diào)減處理。

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問題錯在哪了呢?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

因此，該公司對合伙企業(yè)的投資所得不屬于居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不能享受免稅政策。

針對合伙企業(yè)的所得分配，W公司應(yīng)該怎樣做稅務(wù)處理呢?

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號)相關(guān)規(guī)定：

一、本通知所稱合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。

二、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。

四、合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

(一)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(二)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(三)協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

(四)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。

合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

五、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

該合伙企業(yè)當(dāng)年所得共計(jì)2200萬元，利潤分配決定將當(dāng)年所得中的1800萬元按出資比例進(jìn)行分配，其余400萬元作為當(dāng)年留存的所得暫不分配。

綜上所述

W有限公司應(yīng)以1320萬元(2200萬元*60%)計(jì)入法人企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

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一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳只剩不足一個(gè)月納稅申報(bào)時(shí)間啦!“收入總額”作為一些指標(biāo)的計(jì)算基數(shù)，具體包含哪些收入呢?又是哪些指標(biāo)的計(jì)算基數(shù)呢?小編精心梳理，希望能給您提供一些幫助：

一、“收入總額”名出何處?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

二、“收入名額”包括哪些項(xiàng)目?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 (中華人民共和國主席令[2007]第63號)第六條規(guī)定，收入總額包括：(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令[2007]第512號) 第二十二條：“企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等?！?/p>

三、“收入總額”應(yīng)作為哪些指標(biāo)的計(jì)算基數(shù)?

(一)軟件和集成電路企業(yè)收入達(dá)標(biāo)的計(jì)算基數(shù)。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號)第二條第四款規(guī)定，匯算清繳年度集成電路制造銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%;第四條第四款規(guī)定，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%)。

(二)電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金扣除限額比率的計(jì)算基數(shù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第四條規(guī)定：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中(如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等)，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

(三)允許加速折舊的收入達(dá)標(biāo)計(jì)算基數(shù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)第一條第三款規(guī)定，六大行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。

小編提示：六大行業(yè)是指，生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第68號)第一條第三款規(guī)定，四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。

小編提示：四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)是指，輕工、紡織、機(jī)械、汽車。

(四)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的收入達(dá)標(biāo)計(jì)算基數(shù)。

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)第十一條第(六)款規(guī)定，近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

(五)小額資產(chǎn)損失作為壞賬損失的計(jì)算基數(shù)。

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十四條規(guī)定，企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失。

(六)西部大開發(fā)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件的計(jì)算基數(shù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第14號)第一條規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

小編溫馨提醒：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，是按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入來計(jì)算的，不能混淆噢!

總結(jié)語：“收入總額”是企業(yè)所得稅享受稅收優(yōu)惠、稅前扣除和資格認(rèn)定的一個(gè)重要的計(jì)算基數(shù)。小編再次提醒，“收入總額”包括九類收入項(xiàng)目，不要漏計(jì)漏算噢!

國家高新技術(shù)企業(yè)

　　基本上無論是做什么事都是需要交費(fèi)的，個(gè)人有個(gè)人所得稅，企業(yè)有企業(yè)所得稅，而交稅的方式都是比較復(fù)雜的，那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作?針對這個(gè)問題想必很多朋友還不是很了解，下面就請跟隨創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編的步伐一起來了解一下這方面的詳情。

　　企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作

　　一、填寫納稅申報(bào)表并附送有關(guān)材料。在該步驟，企業(yè)納稅人需于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行納稅事項(xiàng)調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

　　二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報(bào)送的材料。

　　其受理流程為：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項(xiàng)有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改，或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

　　(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　三、主動糾正申報(bào)錯誤。

　　企業(yè)納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報(bào)糾正錯誤，此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

　　四、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家總結(jié)分享的有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家。對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅匯算清繳是一項(xiàng)非常專門的工作項(xiàng)目，因此大家如有這方面的需求，可以委托專門的代理機(jī)構(gòu)代為辦理，咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)在線客服。

　　個(gè)稅年度匯算清繳，其實(shí)就是指上年度所得稅清算的一個(gè)過程，一般納稅人可以自行辦理匯算清繳，也可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。 那么個(gè)稅年度匯算清繳怎么操作?下面就由創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編針對這個(gè)問題為大家具體介紹一下相關(guān)詳情。

　　個(gè)稅年度匯算清繳怎么操作

　　【1】登錄個(gè)稅APP

　　用戶需要登錄個(gè)稅APP并打開，軟件的首頁【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)】—【綜合所得年度匯算】進(jìn)入年度匯算清繳。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報(bào)】并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報(bào)。

　　【2】確認(rèn)信息

　　在跳轉(zhuǎn)的頁面中，用戶需要對個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地進(jìn)行確認(rèn)。

　　【3】報(bào)數(shù)據(jù)

　　確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息是否有誤，無誤可直接點(diǎn)擊【下一步】。

　　【4】計(jì)算稅款、提交申報(bào)

　　系統(tǒng)將自動計(jì)算本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)(退)稅額，確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可。如有減免稅事項(xiàng)，可以在進(jìn)入【減免稅額】界面后，點(diǎn)擊【新增】增加相關(guān)信息。

　　【5】補(bǔ)稅或退稅

　　如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】;如存在少預(yù)繳稅款，則需要補(bǔ)稅;若符合免予申報(bào)條件的，則無需補(bǔ)稅。

　　什么情況需要辦理匯算清繳?

　　1、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。

　　2、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元。

　　3、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。

　　4、納稅人申請退稅。

　　綜上，關(guān)于個(gè)稅年度匯算清繳怎么操作的相關(guān)內(nèi)容創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就為大家介紹到這里，如果你對此還不太了解，不妨認(rèn)真看看上面的文章介紹，希望能夠?yàn)榇蠹姨峁┮欢ǖ膸椭?/p>

納稅人辦理企業(yè)所得稅匯算清繳后，需要補(bǔ)稅的，應(yīng)依法在2023年5月31日前繳納入庫;若產(chǎn)生應(yīng)退稅款的，可在電子稅務(wù)局辦理快捷退抵稅流程。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么操作呢?對此還不了解的朋友，下面就請跟隨小編的步伐一起來了解一下這方面的詳情吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么操作

一、稅務(wù)局現(xiàn)場申請:

納稅人去現(xiàn)場辦理匯算清繳退抵稅需要攜帶以下資料:

1、A07112《退(抵)稅申請表》1份;

2、多繳稅費(fèi)證明資料復(fù)印件1份;

3、多繳稅費(fèi)證明資料原件1份.

以下為條件報(bào)送:1、完稅費(fèi)(繳款)憑證復(fù)印件1份(納稅人完稅費(fèi)(繳款憑證)對于在操作系統(tǒng)中可以查詢到納稅申報(bào)表、稅款繳庫等電子信息的,可以不再通過紙質(zhì)資料復(fù)核);

2、完稅費(fèi)(繳款)憑證原件1份(納稅人完稅費(fèi)(繳款憑證)對于在操作系統(tǒng)中可以查詢到納稅申報(bào)表、稅款繳庫等電子信息的,可以不再通過紙質(zhì)資料復(fù)核);

3、A01008《稅務(wù)登記證》(副本)1份(已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人).

二、稅務(wù)局官網(wǎng)申請:

網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳--我要辦事--申報(bào)納稅--匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅

操作步驟:首先登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,選擇右側(cè)"我要辦事"中的"申報(bào)納稅"菜單,點(diǎn)擊"匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅"后的[辦理]按鈕,進(jìn)入辦理頁面.

第一步、填寫表單

同意辦事須知后填寫表單內(nèi)容,注意:標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目.如退庫申請人與納稅人不一致、退庫申請人與退庫收款人不一致、退庫賬號與原繳款賬號不一致,請務(wù)必在備注中準(zhǔn)確說明.(如納稅人不符合匯算清繳退稅條件,則系統(tǒng)自動提示"不符合受理?xiàng)l件,無法辦理")

第二步、上傳附件并簽名

注意:此申請不需要上傳資料,請點(diǎn)擊[簽名并上傳]按鈕.

插入CA證書,輸入正確的CA密碼,點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作.

請仔細(xì)閱讀提示信息,知曉CA證書的法律效力.如無問題,點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作.

點(diǎn)擊[確定]按鈕返回事項(xiàng)列表

提交成功的事項(xiàng)可以在"事項(xiàng)進(jìn)度"中進(jìn)行查詢受理狀態(tài).

點(diǎn)擊"文書號"可以查詢詳細(xì)情況.

第三步、根據(jù)辦理情況,通知書效果如下:

1.受理通知書

2.結(jié)果通知書

3.點(diǎn)擊已提交的附列資料可以查看《退(抵)稅申請表》,效果如下圖:

三、申請退稅需要注意什么

1、對于報(bào)送的材料納稅人需要對其真實(shí)合法承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除了出口退稅之外,如果納稅人既存在應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,那么,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后還有月的,才能辦理應(yīng)退稅余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》時(shí)要簡述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶和原繳稅賬戶不一樣,要進(jìn)行說明,并另行提交材料,還要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn);另外退稅賬戶的名稱要和納稅人的名稱一致,如果不能直接退回申請單位的,需要提交相應(yīng)的說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計(jì)算銀行利息;

5、申請退(抵)稅的金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么操作的問題，小編主要為大家介紹了兩種方式，可以線下去窗口辦理也可以在網(wǎng)上辦理，大家可以根據(jù)自己的情況進(jìn)行選擇，后續(xù)如果還有其他疑問敬請持續(xù)關(guān)注我們創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

　　公司的年度所得稅是一定要繳納的，而且每家公司對于這方面的知識應(yīng)該要認(rèn)真對待，這樣才可以算得上是一家正規(guī)的公司，如果您不知道公司年度所得稅匯算清繳怎么操作?可以參考下面文章中這些有關(guān)于所得稅繳納的相關(guān)知識，希望我們的這些介紹對您會有幫助，現(xiàn)在我們一起看文章的介紹吧。

　　年度所得稅匯算清繳怎么操作

　　一、填寫納稅申報(bào)表并附送有關(guān)材料。在該步驟，企業(yè)納稅人需于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行納稅事項(xiàng)調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

　　二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報(bào)送的材料。

　　其受理流程為：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項(xiàng)有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改，或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

　　(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　三、主動糾正申報(bào)錯誤。

　　企業(yè)納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報(bào)糾正錯誤，此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

　　四、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　如果您想要知道企業(yè)年度所得稅匯算清繳怎么操作?可以參考以上文章中的這些介紹，畢竟企業(yè)的所得稅是我們一定要繳納的，所以說我們對于這方面的知識應(yīng)當(dāng)有一個(gè)很好的認(rèn)識，這樣的話也不會由于我們的所得稅問題影響了公司之后的發(fā)展，現(xiàn)在請您認(rèn)真閱讀上面的這些內(nèi)容吧。