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工商財稅問題有問必答！

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Q1:我司因為經營需要，要與金融機構簽訂借款合同進行貸款，請問這樣的合同需要繳納印花稅嗎？

螢老師：要看你的公司屬于什么類型，針對小型企業(yè)和微型企業(yè)是可以免征印花稅的。相關政策規(guī)定自2018年1月1日起至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

而這里所說的小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

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Q2:你好，請問一般納稅人租入的固定資產、不動產，其進項稅額能不能全額抵扣呢？

螢老師：是可以進行全額抵扣的。相關政策規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。”

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Q3:簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別是什么？我司屬于一般納稅人公司，選擇哪種計稅方法比較合適呢？

螢老師：一般納稅人其實既可以選擇一般計稅方法繳納增值稅，也同時也可以根據不同的特定項目選擇簡易計稅方法。

二者之間最大的區(qū)別在于一般計稅方法是有抵扣過程的，而簡易計稅發(fā)放沒有。以下介紹一下其他區(qū)別：

• 計稅方法：

一般納稅方法的應納稅額等于當期進項稅額抵扣當期銷項稅額；簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

• 稅率區(qū)別：

簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見（現行優(yōu)惠政策下為1%），；一般計稅方法使用的稅率根據使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

• 開具發(fā)票：

適用按3%（1%）簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。

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Q4:我司目前是小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額超過了規(guī)定標準會不會被強制轉為一般納稅人？哪些納稅人可以不辦理一般納稅人登記？

螢老師：不同類型的企業(yè)年應稅銷售額規(guī)定不同，一旦金額超過規(guī)定銷售額，必須申請成為一般納稅人，逾期不提交申請的，將被強制轉為一般納稅人，不得抵扣進項稅、不得使用增值稅發(fā)票，銷售收入按17%繳納增值稅。

下面納稅人可以不辦理一般納稅人登記：

1. 年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

2. 非企業(yè)性單位，不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

3. 年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
   

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Q5:我司最近簽訂了一份銷售合同，需要開具20萬元的增值稅專用發(fā)票，請問專票的最高開票限額是多少？

螢老師：增值稅專用發(fā)票有萬元、十萬元、百萬元限額的，在你第一次去申領專用發(fā)票的時候稅務機關會根據你的需求核定限額。如果你公司業(yè)務量少，就會被核定為萬元發(fā)票限額，假如需要開具20萬元發(fā)票就是20-30張發(fā)票。但是你們是可以向稅務機關申請擴大開票金額的。