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山東省電子稅務(wù)局按照增值稅留抵退稅、“六稅兩費(fèi)”減免政策擴(kuò)圍、小規(guī)模納稅人免征增值稅等政策要求，對(duì)增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)等功能進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，于2022年4月1日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時(shí)間分享給大家！

一、

調(diào)整“六稅兩費(fèi)”相關(guān)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是在增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料（附加稅費(fèi)情況表）、增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（一般納稅人適用）、其他代扣代繳、代收代繳申報(bào)、通用申報(bào)（稅及附征稅費(fèi)）、存量房交易申報(bào)、委托代征報(bào)告、財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)、增量房交易申報(bào)模塊，增加本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策項(xiàng)、減征政策適用主體等項(xiàng)。

二是納稅人可追溯享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策，通過一般退抵稅模塊提交退稅申請(qǐng)后，推送電子稅務(wù)局稅務(wù)端進(jìn)行審核。

三是本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策項(xiàng)增加自動(dòng)判斷規(guī)則。

四是增加減征政策適用主體項(xiàng)規(guī)則。判斷納稅人類型并設(shè)置相應(yīng)規(guī)則，如納稅人為“增值稅小規(guī)模納稅人”類型，且選擇“是”的，則“增值稅一般納稅人”項(xiàng)下兩個(gè)主體置灰，不可選擇。

功能操作:

以“財(cái)產(chǎn)和行為稅”申報(bào)、“增值稅及附加稅(費(fèi))(一般納稅人適用）申報(bào)為例說明。

（1）財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-綜合申報(bào)-財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)”，如下圖所示：

完成稅源信息采集后，勾選申報(bào)的報(bào)表種類。

點(diǎn)擊“下一步”按鈕進(jìn)入申報(bào)表，如下圖所示：

如上圖該企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，申報(bào)了企業(yè)所得稅匯算清繳且為小型微利企業(yè)，本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策默認(rèn)為“是”，減征政策適用主體為“小型微利企業(yè)”，自動(dòng)享受減半征收政策。

（2）增值稅及附加稅費(fèi)（一般納稅人適用）申報(bào)

登錄山東省電子稅務(wù)局，我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)-增值稅及附加稅一般納稅人申報(bào)。如下圖：

系統(tǒng)查詢企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表（上半年查詢上上年度申報(bào)表，下半年查詢上一年度申報(bào)表）中“是否小型微利企業(yè)”為“是”的，數(shù)據(jù)項(xiàng)系統(tǒng)已默認(rèn)為“是”。

當(dāng)企業(yè)未查詢到企業(yè)所得稅匯算清繳信息和最近一期企業(yè)所得稅月季報(bào)信息，則本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策默認(rèn)為“否”，企業(yè)可選擇減征政策適用主體為：小型微利企業(yè)，享受減半征收。

二、

增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是增加關(guān)于小規(guī)模納稅人階段性減免增值稅政策的提示信息：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅?！?/span>

二是增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策執(zhí)行期內(nèi)，調(diào)整系統(tǒng)校驗(yàn)規(guī)則。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)小規(guī)模納稅人申報(bào)”功能,

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

三、

調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

2022年4月1日至2022年12月31日免稅政策執(zhí)行期內(nèi)，小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅及附加稅（費(fèi)）預(yù)繳申報(bào)時(shí)，增加提示信息且不允許填寫《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》建筑服務(wù)一欄。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)”，如下圖所示：

建筑服務(wù)項(xiàng)目增加監(jiān)控，不可填寫。

四、

調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)（一般納稅人適用）申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

對(duì)未標(biāo)記為“再生資源回收”或者僅在開票環(huán)節(jié)確認(rèn)為“再生資源回收”標(biāo)記的納稅人，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”或“3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)項(xiàng)時(shí)增加提醒功能。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)”，點(diǎn)擊“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）”，如下圖所示：

如納稅人符合填報(bào)條件，可繼續(xù)填報(bào)。

如不符合填報(bào)條件，請(qǐng)選擇“否”，并刪除填寫數(shù)據(jù)。

五、

調(diào)整網(wǎng)上代開發(fā)票功能

優(yōu)化內(nèi)容:

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人代開具增值稅普通發(fā)票時(shí)彈出相應(yīng)提示，系統(tǒng)默認(rèn)為免稅發(fā)票。

功能操作:

（1）小規(guī)模代開專用發(fā)票辦理

填寫“購(gòu)貨單位信息 ”與“勞務(wù)、貨物信息”后，系統(tǒng)恢復(fù)按照3%征收率自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款信息，如下圖所示：

確認(rèn)后保存提交即可

（2）小規(guī)模代開普通發(fā)票辦理

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅—發(fā)票使用—發(fā)票代開—代開增值稅普通發(fā)票”，如下圖所示：

填寫“購(gòu)貨單位信息 ”與“勞務(wù)、貨物信息”后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款信息，應(yīng)納稅額為0，如下圖所示：

確認(rèn)后保存提交即可！

（3）自然人代開普通發(fā)票辦理

自然人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—代開發(fā)票—代開發(fā)票辦理”，如下圖所示：

填寫“購(gòu)貨單位信息 ”與“勞務(wù)、貨物信息”后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)額為0，如下圖所示：

六、

調(diào)整企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是從2022年起，小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策改為100萬以下按照2.5%稅率征收企業(yè)所得稅，超過100萬元不超過300萬元部分按照5%稅率征收企業(yè)所得稅。電子稅務(wù)局根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，調(diào)整小微優(yōu)惠金額計(jì)算公式。

二是調(diào)整中小微企業(yè)固定資產(chǎn)部分一次性扣除業(yè)務(wù)規(guī)則，增加“JSZJ1070（七）中小微企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除（折舊年限為3年）”“JSZJ1080（八）中小微企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除（折舊年限為4、5年）”“JSZJ1090（九）中小微企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除（折舊年限為10年）”等優(yōu)惠事項(xiàng)選項(xiàng)。

三是納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如存在企業(yè)所得稅多繳稅款尚未申請(qǐng)退抵稅的（含匯算清繳多繳、誤收多繳，不含非居民企業(yè)所得稅代扣代繳多繳），系統(tǒng)彈出提示提醒，納稅人可選擇‘申請(qǐng)退稅’或‘暫不辦理’并確認(rèn)。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅申報(bào)—居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)”功能，如下圖所示：

符合小微優(yōu)惠條件的納稅人，且選擇享受小微優(yōu)惠的，打開減免所得稅類型選項(xiàng)表，如下圖所示：

2022年所屬期（含）以后，應(yīng)納稅所得額＞0且≤100萬時(shí)，符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得稅額（3）×90%；

應(yīng)納稅所得額＞100萬且≤300萬時(shí)，符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得稅額（3）×80%+2.5萬。

點(diǎn)擊A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》，增加優(yōu)惠事項(xiàng)選項(xiàng)，如下圖所示：

七、

調(diào)整企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是增加退稅提醒信息。納稅人完成申報(bào)后，如應(yīng)補(bǔ)（退）稅額小于0或近三年存在匯算清繳多繳稅款（未退）（不存在其他不得退抵稅監(jiān)控條件情形）時(shí)，系統(tǒng)對(duì)本次匯算稅款所屬年度及其前三個(gè)匯算清繳稅款所屬年度的多繳信息進(jìn)行提示提醒，納稅人可選擇后進(jìn)行確認(rèn)。

二是調(diào)整《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)規(guī)則。

三是調(diào)整《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)規(guī)則。

四是調(diào)整小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠與減半項(xiàng)目所得減免同時(shí)享受提示,納稅人點(diǎn)擊“申報(bào)”時(shí)，系統(tǒng)再次進(jìn)行提示性監(jiān)控。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅申報(bào)—居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)”功能，報(bào)表填寫完畢，點(diǎn)擊右上角“申報(bào)”按鈕提交申報(bào)信息，如存在需退稅情形，系統(tǒng)彈出提示信息如下圖所示：

點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”跳轉(zhuǎn)匯算清繳退稅功能。

點(diǎn)擊“暫不辦理”，系統(tǒng)調(diào)用金三系統(tǒng)返回pdf格式的稅務(wù)事項(xiàng)通知書。

八、

調(diào)整增值稅期末留抵退稅功能

優(yōu)化內(nèi)容:

納稅人完成增值稅申報(bào)后，“納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形”等符合增值稅期末留抵退稅條件的納稅人，可提交《退（抵）稅申請(qǐng)》，一次性退還企業(yè)存量、增量留抵稅額。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅-一般退（抵）稅管理-退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（增值稅制度性留抵退稅）”，如下圖所示：

納稅人填寫申請(qǐng)信息，點(diǎn)擊“下一步”提交申請(qǐng)。

九、

增值稅制度性留抵退稅功能

優(yōu)化內(nèi)容:

系統(tǒng)增加判斷規(guī)則，納稅人自2019年4月1日起已享受即征即退、先征后返（退）政策的，不允許申請(qǐng)退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（增值稅制度性留抵退稅）。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅-一般退（抵）稅管理-退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（增值稅制度性留抵退稅）”，如下圖所示：

點(diǎn)擊“確定”，符合退稅條件的，可繼續(xù)填寫退稅信息

信息填寫完畢，點(diǎn)擊“下一步”提交即可。

十、

調(diào)整退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（入庫(kù)減免）功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是對(duì)辦理“資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退”的納稅人，選擇稅款所屬期時(shí)系統(tǒng)增加校驗(yàn)，當(dāng)稅款所屬期時(shí)間中既包含2022年3月之前，又包含2022年3月（包含2022年3月）以后，將提醒納稅人：“稅款所屬期止”的時(shí)間需要調(diào)整，按2022年3月之前、2022年3月（包含2022年3月）以后分別申請(qǐng)。

二是2022年3月（包含2022年3月）以后的申請(qǐng)信息，增加是否存在環(huán)保、稅收處罰信息的校驗(yàn)，并彈出相應(yīng)提示由納稅人確認(rèn)，納稅人如有處罰情形發(fā)生變化時(shí)，可提交補(bǔ)充說明申請(qǐng)繼續(xù)辦理。

三是增加納稅信用等級(jí)校驗(yàn)。對(duì)C或D級(jí)納稅人進(jìn)行提示提醒，并中斷增值稅即征即退申請(qǐng)流程。

四是檢測(cè)2019年4月1日后是否存在有效、已終審的留抵退稅記錄且該記錄不存在對(duì)應(yīng)的留抵稅款繳回信息。

五是對(duì)滿足退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（入庫(kù)減免）申請(qǐng)條件的納稅人，提供“納稅人申請(qǐng)享受資源綜合利用增值稅即征即退聲明”功能。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅-一般退（抵）稅管理-退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（入庫(kù)減免）”，如下圖所示：

如稅款所屬期時(shí)間僅為2022年3月之前，則可繼續(xù)辦理。如稅款所屬期時(shí)間中既包含2022年3月之前，又包含2022年3月（包含20稅款所屬期22年3月）以后，將提醒納稅人分別申請(qǐng)。

十一、

調(diào)整殘疾人保障金申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

通過接口調(diào)取外部交換庫(kù)“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”，默認(rèn)帶出，不可修改。

功能操作:

打開我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-非稅收入申報(bào)-殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)。進(jìn)入初始化界面,如下圖所示：

確認(rèn)稅款所屬期無誤后點(diǎn)擊“下一步”按鈕進(jìn)入申報(bào)表填寫界面，系統(tǒng)自動(dòng)獲取“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”導(dǎo)入到申報(bào)表中，不可修改。

十二、

調(diào)整申報(bào)更正功能

優(yōu)化內(nèi)容:

納稅人對(duì)已申報(bào)成功的企業(yè)所得稅年度匯算清繳進(jìn)行作廢或更正時(shí)，系統(tǒng)增加提示：“尊敬的納稅人您好，當(dāng)年匯算清繳申報(bào)完成后，如存在當(dāng)年匯算清繳多繳稅款的，可以即時(shí)通過電子稅務(wù)局提交退抵稅申請(qǐng)”。納稅人可點(diǎn)擊“已閱讀”關(guān)閉提示信息。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—更正申報(bào)—申報(bào)表更正”，選擇申報(bào)表種類、申報(bào)日期或所屬期起止日期，點(diǎn)擊“查詢”，如下圖所示：

完成更正后，如形成了應(yīng)退稅款，系統(tǒng)彈出提示信息，納稅人可選擇是否退稅，如下圖所示：

選擇申請(qǐng)退稅的，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到退稅頁面，如下圖所示：

十三、

增加車購(gòu)稅代繳申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容:

增加機(jī)動(dòng)車企業(yè)接受車購(gòu)稅納稅人（自然人）委托，代辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)業(yè)務(wù)功能。在核心系統(tǒng)登記戶歸類管理中的機(jī)動(dòng)車企業(yè)，可指定代辦人員，完成代辦人員與機(jī)動(dòng)車企業(yè)綁定，且代辦人員完成實(shí)名認(rèn)證后，為委托人辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)。系統(tǒng)根據(jù)委托人信息（身份證件號(hào)碼）獲取機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息后，納稅人進(jìn)行申報(bào)繳款（不允許通過三方協(xié)議繳稅渠道繳款）。

功能操作:

代辦人員完成實(shí)名認(rèn)證后，登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-其他申報(bào)-車購(gòu)稅申報(bào)”申報(bào)功能：

填寫車輛登記信息，獲取機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息后進(jìn)行申報(bào)。

十四、

調(diào)整網(wǎng)上申報(bào)繳款功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是調(diào)整網(wǎng)上申報(bào)繳款功能，制造業(yè)中小微企業(yè)可網(wǎng)上繳納選擇享受緩繳的稅款,需選擇提前繳納的原因。二是增加第三方支付（包括微信、支付寶、云閃付等方式）聚合掃碼支付功能，納稅人掃碼后，可自主選擇支付途徑。

功能操作:

（1）調(diào)整網(wǎng)上申報(bào)繳款功能

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊”我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-網(wǎng)上申報(bào)繳稅”，如下圖所示：

勾選享受緩繳的應(yīng)納稅款信息，點(diǎn)擊“繳納”按鈕，系統(tǒng)提示如下：

（2）增加第三方支付聚合掃碼功能

在網(wǎng)上申報(bào)繳稅模塊，納稅人點(diǎn)擊“繳納”按鈕，繳稅（費(fèi)）方式下，增加第三方支付聚合掃碼方式，如下圖所示：

十五、

調(diào)整繳款信息查詢功能

優(yōu)化內(nèi)容:

調(diào)整“我要查詢—繳款信息查詢”功能，納稅人可通過選擇稅款所屬期（按年）、多繳狀態(tài)（包括“暫不辦理”“提交退稅申請(qǐng)”“退稅完成”）等條件查詢自身企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款情況。

功能操作:

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要查詢—繳款信息查詢”功能，納稅人可通過選擇稅款所屬期（按年）、多繳狀態(tài)（包括“暫不辦理”“提交退稅申請(qǐng)”“退稅完成”）等條件查詢自身企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款情況。

十六、

調(diào)整納稅人信用日常管理功能

優(yōu)化內(nèi)容:

一是在我要查詢模塊，增加“納稅信用查詢-納稅信用預(yù)評(píng)信息查詢”功能，實(shí)現(xiàn)“月度預(yù)評(píng)區(qū)間”預(yù)評(píng)等級(jí)、預(yù)評(píng)分?jǐn)?shù)等信息查詢。二是在我要辦稅-納稅信用模塊，增加“月度預(yù)評(píng)異議申訴”功能，納稅人可通過納稅信用異議申訴結(jié)果查詢模塊查看提交的申訴申請(qǐng)。

功能操作:

（1）納稅信用異議申訴申請(qǐng)

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—納稅信用—納稅信用異議申訴申請(qǐng)”，如下圖所示：

填寫申請(qǐng)人、申請(qǐng)人聯(lián)系電話；勾選扣分指標(biāo)信息，填寫“異議原因說明”，點(diǎn)擊右上角“下一步”提交申訴申請(qǐng)。

（2）納稅信用異議申訴結(jié)果查詢

點(diǎn)擊“我要辦稅—納稅信用—納稅信用異議申訴結(jié)果查詢”，如下圖所示：

（3）納稅信用月度預(yù)評(píng)信息查詢

點(diǎn)擊“我要辦稅—納稅信用—納稅信用月度預(yù)評(píng)信息查詢”

十七、

調(diào)整“一體式應(yīng)用”功能

優(yōu)化內(nèi)容:

調(diào)整“一體式應(yīng)用”功能，符合留抵退稅條件的納稅人，閱讀政策提示信息后，選擇“暫不申請(qǐng)退稅”時(shí)，需選擇不申請(qǐng)?jiān)蚣岸惪钏鶎倨凇?/font>