按照財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，山東省電子稅務(wù)局對加計(jì)抵減政策聲明、申報(bào)表填報(bào)等功能進(jìn)行了升級，5月1日正式啟用。小編梳理了變化情況，和大家一起分享！

一、填報(bào)流程

2019年5月申報(bào)期起，一般納稅人通過山東省電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，按以下順序填報(bào)：

二、加計(jì)抵減政策聲明采集與查詢

1適用加計(jì)抵減政策聲明填寫

對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，符合加計(jì)抵減政策的，可通過“我要辦稅”---“綜合信息報(bào)告”---“資格信息報(bào)告”---“適用加計(jì)抵減政策聲明”模塊采集，也可在填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）時(shí)進(jìn)行采集。

特別說明

1、2019年3月31日之前設(shè)立的納稅人，屬于一般納稅人的，符合條件的可以填寫聲明。

2、2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，經(jīng)營期滿3個(gè)月，且為一般納稅人的，符合條件的可以填寫聲明。

3、小規(guī)模納稅人及經(jīng)營期不足3個(gè)月的納稅人不得填寫。

4、納稅人每年只需采集一次，采集成功后，可選擇提示信息中的“不再提示”，系統(tǒng)在一個(gè)年度申報(bào)期不再彈出此提醒。

特別說明

1、有效期起應(yīng)為2019年4月1日或2020、2021年的1月1日。其中在適用政策年度內(nèi)新設(shè)立的納稅人，有效期起不早于一般納稅人有效期起。

2、有效期止一般為適用政策年度的12月31日。

3、年末新設(shè)立納稅人，跨年確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致，最長不超過14個(gè)月。

4、填寫的四項(xiàng)服務(wù)銷售額>0，且全部銷售額>0時(shí), 占比=四項(xiàng)服務(wù)銷售額/全部服務(wù)銷售額。當(dāng)占比≤50%時(shí)，不允許保存。

5、本聲明每個(gè)年度采集一次。提交后系統(tǒng)生成“適用加計(jì)抵減政策的聲明”，如下圖所示：

用戶可進(jìn)行電子簽章、確認(rèn)及打印。

2適用加計(jì)抵減政策聲明查詢

點(diǎn)擊“我的信息”---“納稅人信息”下增加“適用加計(jì)抵減政策信息”，展示納稅人已提交的適用加計(jì)抵減政策信息，系統(tǒng)支持導(dǎo)出、打印。

三、增值稅一般納稅人

納稅申報(bào)表填報(bào)

1廢止表單

廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》和《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。納稅人自2019年5月1日起無需填報(bào)上述兩張附表。

2《增值稅納稅申報(bào)表》

《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）。

主表欄次維持不變，第19欄計(jì)算辦法調(diào)整如下：

1、適用加計(jì)抵減政策的納稅人

主表第19欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

主表第19欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

2、其他納稅人仍按表中公式“19=11-18”填寫。

3《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》

第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；第3欄、第4欄分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

4《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》

第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

特別說明

1、不動產(chǎn)一次性抵扣填報(bào)

截至2019年3月稅款所屬期，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2019年4月稅款所屬期起結(jié)轉(zhuǎn)填入申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

2、旅客運(yùn)輸服務(wù)填報(bào)

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

3、務(wù)必準(zhǔn)確填報(bào)第9欄和第10欄

為做好深化增值稅改革相關(guān)政策效應(yīng)的統(tǒng)計(jì)分析工作，申報(bào)表《附列資料（二）》中第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”、第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”，分別專用于不動產(chǎn)一次性抵扣、旅客運(yùn)輸服務(wù)兩項(xiàng)政策效應(yīng)的統(tǒng)計(jì)分析。

5《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》

表中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

6《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》

增加加計(jì)抵減相關(guān)欄次。

納稅人在系統(tǒng)中具有有效期內(nèi)聲明時(shí)，可填報(bào)本表“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

第8行“本期發(fā)生額”列≤本期申報(bào)表《附列資料（二）》第12欄“稅額”*10%+《加計(jì)抵減臺賬》上期第6欄“期末可計(jì)提額”。