從目前查處的出資類(lèi)違法案件來(lái)看，抽逃出資案是該類(lèi)案件中的大頭兒，且大多具有快、大、活的特點(diǎn)?？?，即行為人從驗(yàn)資到抽資，時(shí)間間隔短，金融機(jī)構(gòu)剛出具驗(yàn)資證明，行為人即將資金從公司賬戶(hù)抽出；大，即涉案金額大，行為人已不滿(mǎn)足于幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)元的小打小鬧，數(shù)字游戲越來(lái)越大，動(dòng)輒上千萬(wàn)元；活，即掩蓋抽資行為的賬務(wù)處理方式多樣，既有記入“應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)的，也有記入“長(zhǎng)期投資”、“基建工程”等賬戶(hù)的，違法行為越來(lái)越具有隱蔽性。分析此類(lèi)案件頻繁發(fā)生的原因，既有企業(yè)自身的因素，又有企業(yè)外部的因素。

自身因素包括：

一是股東誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念的缺失。不可否認(rèn)，現(xiàn)實(shí)生活中，注冊(cè)資本的多少已成為衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)力大小的重要標(biāo)準(zhǔn)。到金融機(jī)構(gòu)貸款要看資本金數(shù)額，企業(yè)資質(zhì)定級(jí)要看資本金數(shù)額，企業(yè)名稱(chēng)冠“大帽子”或成立企業(yè)集團(tuán)也要看資本金數(shù)額，資本金的數(shù)目大給企業(yè)帶來(lái)了諸多好處。一些不講誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)者一方面垂涎于這些好處，另一方面又不愿承擔(dān)過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)，或基于自身實(shí)力不足，于是想方設(shè)法抬高資本金數(shù)額。

二是公司內(nèi)部制約機(jī)制形同虛設(shè)。盡管公司在形式上能夠有效制約
股東權(quán)利
，但由于家庭式企業(yè)廣泛存在等原因，使得很多企業(yè)成為實(shí)質(zhì)上的一人公司，
公司章程
、財(cái)務(wù)制度成為應(yīng)付注冊(cè)登記的書(shū)面工具。

外部因素包括：

一是職能部門(mén)監(jiān)管手段受到一定制約。目前工商機(jī)關(guān)據(jù)以查處抽資行為的《公司法》相關(guān)法條及行政解釋對(duì)抽逃出資均沒(méi)有明確說(shuō)明，某種行為是否構(gòu)成抽逃出資，很大程度上還是依賴(lài)于執(zhí)法人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，這就增加了案件的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，降低了廣大執(zhí)法人員查辦此類(lèi)案件的積極性。加之工商機(jī)關(guān)不能直接到金融機(jī)構(gòu)對(duì)涉案資金往來(lái)情況進(jìn)行調(diào)查，影響了對(duì)案件準(zhǔn)確定性。

二是違法操作所需資金獲得便捷。行為人從驗(yàn)資到抽資，利用自有資金或向其他單位、個(gè)人借得款項(xiàng)很容易完成。一些金融機(jī)構(gòu)出于自身利益的需要，也利用其雄厚的資金實(shí)力為企業(yè)行為人提供資金便利；更有專(zhuān)門(mén)的注冊(cè)代理機(jī)構(gòu)在收取一定的費(fèi)用后，為企業(yè)違法操作提供一條龍服務(wù)。

三是審計(jì)部門(mén)執(zhí)業(yè)操守淪喪。盡管工商機(jī)關(guān)在年檢時(shí)要求一些企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告，但不少中介機(jī)構(gòu)為追求利潤(rùn)，在企業(yè)委托進(jìn)行的審計(jì)中“裝聾作啞”，對(duì)一些明顯存在抽資嫌疑的問(wèn)題不予追究。

要想實(shí)現(xiàn)對(duì)
公司注冊(cè)
資本的有效管理，既需要工商機(jī)關(guān)加大查處力度，又需要其他部門(mén)積極配合。
一是建立企業(yè)實(shí)力評(píng)價(jià)體系。以建立信用監(jiān)管體系為載體，按照現(xiàn)有的各類(lèi)市場(chǎng)主體的“經(jīng)濟(jì)戶(hù)口”，及時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及稅收上繳情況，形成一個(gè)包括注冊(cè)資本數(shù)額、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及稅收上繳情況等指標(biāo)在內(nèi)的企業(yè)實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

二是積極探索案件查辦技巧。首先是尋找突破口，針對(duì)此類(lèi)案件發(fā)案快的特點(diǎn)，執(zhí)法人員應(yīng)采取主動(dòng)出擊的方式，結(jié)合到企業(yè)巡查查看驗(yàn)資后的銀行對(duì)賬單，一旦發(fā)現(xiàn)驗(yàn)資后有大額資金流出的企業(yè)，要及時(shí)展開(kāi)進(jìn)一步調(diào)查。這樣，既免去了大量查閱審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、
會(huì)計(jì)憑證
的繁瑣，又可以搶在企業(yè)利用合法形式掩蓋抽資行為之前行動(dòng)。其次，確定調(diào)查重點(diǎn)。盡管抽資形式多樣，但實(shí)質(zhì)都是資金所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。由于抽資企業(yè)大多采取合法形式掩蓋抽資行為，資金流入公司前及流出公司后的過(guò)程調(diào)查就成為查辦此類(lèi)案件的關(guān)鍵。

三是追究協(xié)助實(shí)施違法的單位和個(gè)人的責(zé)任。由于目前尚沒(méi)有法律對(duì)協(xié)助實(shí)施上述違法行為者明確責(zé)任，在某種程度上縱容了此類(lèi)行為的蔓延。因此，有必要通過(guò)法律規(guī)章明確協(xié)助實(shí)施者所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

四是建立公司大額借出款項(xiàng)備案制度。針對(duì)相當(dāng)一部分當(dāng)事人借口股東借款以逃避抽資責(zé)任的實(shí)際，登記機(jī)關(guān)可嘗試建立公司股東大額借出款項(xiàng)備案制度。在公司出借給股東的資金數(shù)額達(dá)到注冊(cè)資本數(shù)額的一定比例時(shí)，需向登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)借款的資料進(jìn)行備案。逾期不備案者，視同股東抽逃出資。[page]

五是加強(qiáng)審計(jì)行業(yè)管理。針對(duì)一些審計(jì)單位有意無(wú)意為企業(yè)掩蓋抽資行為的實(shí)際，工商機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門(mén)溝通，促進(jìn)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)審計(jì)行業(yè)管理，使審計(jì)報(bào)告真正成為工商機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的工具。