海南自貿(mào)港的建設(shè)對(duì)我國及海南具有重大意義，對(duì)于創(chuàng)業(yè)者而言更是一次發(fā)展機(jī)遇。創(chuàng)業(yè)螢火為幫助中小企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者，在海南成立了分公司，為企業(yè)解決工商財(cái)稅及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等問題。海南注冊(cè)好處在于稅收優(yōu)惠大，能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)稅，提升企業(yè)收入。那么，海南注冊(cè)公司流程是怎樣的?具有怎樣的稅收優(yōu)惠?在海南注冊(cè)公司有應(yīng)該注意哪些問題?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您詳細(xì)介紹：

　　一、海南注冊(cè)公司流程

　　1、工商部分：公司注冊(cè)流程為確定公司類型、名字、注冊(cè)資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場(chǎng)或線上提交核名申請(qǐng)——提交材料——領(lǐng)取執(zhí)照——刻公司章等事項(xiàng)。需要的材料為公司法定代表人簽署的公司設(shè)立登記申請(qǐng)書;全體股東簽署的公司章程;住所使用證明等。

　　2、稅務(wù)部分：公司登記注冊(cè)完成之后，需要到海南稅務(wù)部門辦理稅務(wù)報(bào)到，稅務(wù)局將核定企業(yè)繳納稅金的種類、稅率等事務(wù)。

　　3、其他事項(xiàng)：銀行開戶、社保公積金開戶等。

　　二、海南注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠

　　海南將在2025年前啟動(dòng)全島封關(guān)運(yùn)作，2035年前推進(jìn)建設(shè)高水平自貿(mào)港，并在本世紀(jì)中葉全面建成高水平自由貿(mào)易港。作為一個(gè)長期的整體性工程，眾多行業(yè)將會(huì)受益。因此眾多投資者選擇在海南注冊(cè)公司，只為能夠享受到注冊(cè)海南公司后享受到自貿(mào)港的稅收優(yōu)惠。

　　多數(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)將減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　(一)優(yōu)惠政策注冊(cè)在自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此處所稱企業(yè)包括設(shè)立在自貿(mào)港的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

　　注冊(cè)海南公司享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

　　(二)機(jī)構(gòu)的判定對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在自貿(mào)港的企業(yè)，僅將該企業(yè)設(shè)在自貿(mào)港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)納入判斷范圍，設(shè)在自貿(mào)港以外的分支機(jī)構(gòu)不納入;對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在自貿(mào)港以外的企業(yè)，僅就設(shè)在自貿(mào)港的分支機(jī)構(gòu)納入判斷范圍，設(shè)在自貿(mào)港以外的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不納入。注：以上所稱機(jī)構(gòu)不含在自貿(mào)港以外設(shè)立的二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)在自貿(mào)港設(shè)立的三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)。

　　(三)留存資料的準(zhǔn)備企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可按規(guī)定享受上述政策，需要準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料，主要為：1、主營業(yè)務(wù)屬于自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中的具體項(xiàng)目、屬于目錄的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的說明;2、企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的相關(guān)情況說明，包括企業(yè)資產(chǎn)總額、收入總額、人員總數(shù)、工資總額等，并說明在自貿(mào)港設(shè)立的機(jī)構(gòu)相應(yīng)占比。另外，海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》、《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2019年版)》和海南自由貿(mào)易港新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄，目前完整目錄還未出臺(tái)，但預(yù)計(jì)會(huì)在2019年版基礎(chǔ)上有100多項(xiàng)的新增，大多數(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)都能享受此優(yōu)惠政策。

　　注冊(cè)海南公司享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

　　三類產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

　　(一)優(yōu)惠政策旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅。

　　(二)新增境外直接投資以及所得的認(rèn)定

　　1、新增境外直接投資是指企業(yè)在2020年1月1日至2024年12月31日期間新增的境外直接投資，包括在境外投資新設(shè)分支機(jī)構(gòu)、境外投資新設(shè)企業(yè)、對(duì)已設(shè)立的境外企業(yè)增資擴(kuò)股以及收購境外企業(yè)股權(quán)。

　　2、新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得。

　　被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

　　(三)留存資料的準(zhǔn)備 企業(yè)在年度納稅申報(bào)時(shí)可按規(guī)定享受上述政策，主要留存?zhèn)洳橘Y料為：企業(yè)屬于自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)以及新增境外直接投資所得符合條件的說明。

　　新購置的資產(chǎn)可一次性扣除或加速折舊和攤銷

　　(一)優(yōu)惠政策對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過500萬元(含)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷;單位價(jià)值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按達(dá)到預(yù)定用途的時(shí)間確認(rèn)購置時(shí)，無形資產(chǎn)在可供使用的當(dāng)年一次性扣除或開始加速攤銷。設(shè)立在自貿(mào)港實(shí)行查賬征收的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所可以享受一次性扣除或加速折舊和攤銷政策。

　　(二)執(zhí)行參照口徑企業(yè)購置的無形資產(chǎn)按規(guī)定縮短攤銷年限或采取加速攤銷方法的，可比照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)留存資料的準(zhǔn)備企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可按規(guī)定享受，主要留存?zhèn)洳橘Y料為：

　　1、有關(guān)資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工結(jié)算說明，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途情況說明);

　　2、有關(guān)資產(chǎn)記賬憑證;

　　核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。符合上述優(yōu)惠條件的企業(yè)，在4號(hào)公告發(fā)布之前未及時(shí)享受優(yōu)惠的，可按規(guī)定在以后月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)一并享受或在2020年度匯算清繳時(shí)一并享受優(yōu)惠。

　　海南對(duì)注冊(cè)地址的要求

　　1、公司注冊(cè)地址的房屋可以是租賃的，也可以是自有的，但必須要有產(chǎn)權(quán)證明，產(chǎn)權(quán)證明包括：房產(chǎn)證、商品房買賣合同、村委會(huì)證明、土地使用證、拆遷安置協(xié)議等。無論是您租賃或自有的房屋在進(jìn)行工商注冊(cè)登記時(shí)，工商部門必須要求提供該房屋的產(chǎn)權(quán)證明。所以您若是租賃的辦公場(chǎng)所，必須要房東提供產(chǎn)權(quán)證明;

　　2、公司注冊(cè)地址房屋產(chǎn)權(quán)屬于企事業(yè)單位的房屋，需提供租賃合同原件及該單位的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件加蓋公章。所以在選擇公司注冊(cè)地址的時(shí)候所租賃的房屋盡可能是個(gè)人的，這樣注冊(cè)登記時(shí)的手續(xù)相對(duì)簡單;

　　3、公司注冊(cè)地址的房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)可以是住宅、商住、商業(yè)、辦公、寫字樓等，所以公司地址若是注冊(cè)到自己的家里也是可以的，若產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為住宅或商住的，待企業(yè)名稱核準(zhǔn)下來后提供當(dāng)?shù)鼐游瘯?huì)或業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)公司加蓋公章的《住所(經(jīng)營場(chǎng)所)登記表》(若物業(yè)公司蓋章還需提供物業(yè)公司加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件);

　　4、新政策規(guī)定同一個(gè)地址是可以注冊(cè)多家公司的;

　　5、公司成立后公司注冊(cè)地址若是變更，尤其是跨區(qū)變更時(shí)的稅務(wù)變更手續(xù)十分麻煩，所以盡可能確定好公司注冊(cè)地址的穩(wěn)定性;

　　6、各個(gè)區(qū)域的稅賦都是一樣的，該交的稅賦都必須繳納，所以如果您因?yàn)檫@一點(diǎn)去選擇公司注冊(cè)地址的話大可不必;

　　7、無特殊規(guī)定工商局一般不去公司注冊(cè)地址進(jìn)行場(chǎng)地勘察，但是在公司成立后稅務(wù)局一般都會(huì)去場(chǎng)地勘察。

　　海南注冊(cè)公司注意事項(xiàng)

　?、僮?cè)海南公司地址要求。目前海南公司注冊(cè)地址須是真實(shí)的，海南工商部門會(huì)不定期上門抽查，注冊(cè)地址與實(shí)際公司地址不相符，公司會(huì)被列入異常名錄。海南公司注冊(cè)地址一定要是能夠配合工商、銀行、稅務(wù)上門核查的，不要輕信他人的免費(fèi)地址。

　?、诤Ｄ瞎咀?cè)資本要求。在海南注冊(cè)一般的公司對(duì)注冊(cè)資本是沒有實(shí)際要求的，現(xiàn)海南公司注冊(cè)資本采用的是認(rèn)繳制，可以約定在30年之內(nèi)認(rèn)繳注冊(cè)資本到位。需要實(shí)繳的情況：辦理勞務(wù)派遣和人力資源許可的公司是需要實(shí)繳資本200萬元的，一些金融類的公司對(duì)注冊(cè)資本也有要求。

　?、酆Ｄ瞎窘?jīng)營范圍要求?，F(xiàn)海南公司經(jīng)營范圍的選擇沒有限制，但個(gè)別經(jīng)營范圍是需要辦理相關(guān)的前置許可或是后置許可才可經(jīng)營該項(xiàng)目。

　?、芎Ｄ瞎竟蓶|、法定代表人要求。海南公司的股東和法定代表人須有身份證，年滿18歲，且在工商及稅務(wù)系統(tǒng)中無不良記錄。