海南自貿(mào)港的建設(shè)對我國及海南具有重大意義，對于創(chuàng)業(yè)者而言更是一次發(fā)展機(jī)遇。創(chuàng)業(yè)螢火為幫助中小企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者，在海南成立了分公司，為企業(yè)解決工商財稅及知識產(chǎn)權(quán)等問題。海南注冊好處在于稅收優(yōu)惠大，能夠為企業(yè)節(jié)稅，提升企業(yè)收入。那么，海南注冊公司流程是怎樣的?具有怎樣的稅收優(yōu)惠?在海南注冊公司有應(yīng)該注意哪些問題?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您詳細(xì)介紹：
一、海南注冊公司流程
1、工商部分：公司注冊流程為確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場或線上提交核名申請——提交材料——領(lǐng)取執(zhí)照——刻公司章等事項。需要的材料為公司法定代表人簽署的公司設(shè)立登記申請書;全體股東簽署的公司章程;住所使用證明等。
2、稅務(wù)部分：公司登記注冊完成之后，需要到海南稅務(wù)部門辦理稅務(wù)報到，稅務(wù)局將核定企業(yè)繳納稅金的種類、稅率等事務(wù)。
3、其他事項：銀行開戶、社保公積金開戶等。
二、海南注冊公司稅收優(yōu)惠
海南將在2025年前啟動全島封關(guān)運作，2035年前推進(jìn)建設(shè)高水平自貿(mào)港，并在本世紀(jì)中葉全面建成高水平自由貿(mào)易港。作為一個長期的整體性工程，眾多行業(yè)將會受益。因此眾多投資者選擇在海南注冊公司，只為能夠享受到注冊海南公司后享受到自貿(mào)港的稅收優(yōu)惠。
多數(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)將減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
(一)優(yōu)惠政策注冊在自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此處所稱企業(yè)包括設(shè)立在自貿(mào)港的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所。實質(zhì)性運營，指企業(yè)的實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，指以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
注冊海南公司享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
(二)機(jī)構(gòu)的判定對總機(jī)構(gòu)設(shè)在自貿(mào)港的企業(yè)，僅將該企業(yè)設(shè)在自貿(mào)港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)納入判斷范圍，設(shè)在自貿(mào)港以外的分支機(jī)構(gòu)不納入;對總機(jī)構(gòu)設(shè)在自貿(mào)港以外的企業(yè)，僅就設(shè)在自貿(mào)港的分支機(jī)構(gòu)納入判斷范圍，設(shè)在自貿(mào)港以外的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不納入。注：以上所稱機(jī)構(gòu)不含在自貿(mào)港以外設(shè)立的二級以下分支機(jī)構(gòu)在自貿(mào)港設(shè)立的三級以下分支機(jī)構(gòu)。
(三)留存資料的準(zhǔn)備企業(yè)在預(yù)繳申報時可按規(guī)定享受上述政策，需要準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料，主要為：1、主營業(yè)務(wù)屬于自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中的具體項目、屬于目錄的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的說明;2、企業(yè)進(jìn)行實質(zhì)性運營的相關(guān)情況說明，包括企業(yè)資產(chǎn)總額、收入總額、人員總數(shù)、工資總額等，并說明在自貿(mào)港設(shè)立的機(jī)構(gòu)相應(yīng)占比。另外，海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》、《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2019年版)》和海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，目前完整目錄還未出臺，但預(yù)計會在2019年版基礎(chǔ)上有100多項的新增，大多數(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)都能享受此優(yōu)惠政策。
注冊海南公司享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
三類產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅
(一)優(yōu)惠政策旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅。
(二)新增境外直接投資以及所得的認(rèn)定
1、新增境外直接投資是指企業(yè)在2020年1月1日至2024年12月31日期間新增的境外直接投資，包括在境外投資新設(shè)分支機(jī)構(gòu)、境外投資新設(shè)企業(yè)、對已設(shè)立的境外企業(yè)增資擴(kuò)股以及收購境外企業(yè)股權(quán)。
2、新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應(yīng)的股息所得。
被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。
(三)留存資料的準(zhǔn)備 企業(yè)在年度納稅申報時可按規(guī)定享受上述政策，主要留存?zhèn)洳橘Y料為：企業(yè)屬于自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)以及新增境外直接投資所得符合條件的說明。
新購置的資產(chǎn)可一次性扣除或加速折舊和攤銷
(一)優(yōu)惠政策對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按達(dá)到預(yù)定用途的時間確認(rèn)購置時，無形資產(chǎn)在可供使用的當(dāng)年一次性扣除或開始加速攤銷。設(shè)立在自貿(mào)港實行查賬征收的二級分支機(jī)構(gòu)及非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所可以享受一次性扣除或加速折舊和攤銷政策。
(二)執(zhí)行參照口徑企業(yè)購置的無形資產(chǎn)按規(guī)定縮短攤銷年限或采取加速攤銷方法的，可比照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)留存資料的準(zhǔn)備企業(yè)在預(yù)繳申報時可按規(guī)定享受，主要留存?zhèn)洳橘Y料為：
1、有關(guān)資產(chǎn)購進(jìn)時點的資料(如以貨幣形式購進(jìn)資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工結(jié)算說明，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途情況說明);
2、有關(guān)資產(chǎn)記賬憑證;
核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。符合上述優(yōu)惠條件的企業(yè)，在4號公告發(fā)布之前未及時享受優(yōu)惠的，可按規(guī)定在以后月(季)度預(yù)繳申報時一并享受或在2020年度匯算清繳時一并享受優(yōu)惠。
海南對注冊地址的要求
1、公司注冊地址的房屋可以是租賃的，也可以是自有的，但必須要有產(chǎn)權(quán)證明，產(chǎn)權(quán)證明包括：房產(chǎn)證、商品房買賣合同、村委會證明、土地使用證、拆遷安置協(xié)議等。無論是您租賃或自有的房屋在進(jìn)行工商注冊登記時，工商部門必須要求提供該房屋的產(chǎn)權(quán)證明。所以您若是租賃的辦公場所，必須要房東提供產(chǎn)權(quán)證明;
2、公司注冊地址房屋產(chǎn)權(quán)屬于企事業(yè)單位的房屋，需提供租賃合同原件及該單位的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件加蓋公章。所以在選擇公司注冊地址的時候所租賃的房屋盡可能是個人的，這樣注冊登記時的手續(xù)相對簡單;
3、公司注冊地址的房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)可以是住宅、商住、商業(yè)、辦公、寫字樓等，所以公司地址若是注冊到自己的家里也是可以的，若產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為住宅或商住的，待企業(yè)名稱核準(zhǔn)下來后提供當(dāng)?shù)鼐游瘯驑I(yè)主委員會或物業(yè)公司加蓋公章的《住所(經(jīng)營場所)登記表》(若物業(yè)公司蓋章還需提供物業(yè)公司加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件);
4、新政策規(guī)定同一個地址是可以注冊多家公司的;
5、公司成立后公司注冊地址若是變更，尤其是跨區(qū)變更時的稅務(wù)變更手續(xù)十分麻煩，所以盡可能確定好公司注冊地址的穩(wěn)定性;
6、各個區(qū)域的稅賦都是一樣的，該交的稅賦都必須繳納，所以如果您因為這一點去選擇公司注冊地址的話大可不必;
7、無特殊規(guī)定工商局一般不去公司注冊地址進(jìn)行場地勘察，但是在公司成立后稅務(wù)局一般都會去場地勘察。
海南注冊公司注意事項
①注冊海南公司地址要求。目前海南公司注冊地址須是真實的，海南工商部門會不定期上門抽查，注冊地址與實際公司地址不相符，公司會被列入異常名錄。海南公司注冊地址一定要是能夠配合工商、銀行、稅務(wù)上門核查的，不要輕信他人的免費地址。
?、诤Ｄ瞎咀再Y本要求。在海南注冊一般的公司對注冊資本是沒有實際要求的，現(xiàn)海南公司注冊資本采用的是認(rèn)繳制，可以約定在30年之內(nèi)認(rèn)繳注冊資本到位。需要實繳的情況：辦理勞務(wù)派遣和人力資源許可的公司是需要實繳資本200萬元的，一些金融類的公司對注冊資本也有要求。
③海南公司經(jīng)營范圍要求?，F(xiàn)海南公司經(jīng)營范圍的選擇沒有限制，但個別經(jīng)營范圍是需要辦理相關(guān)的前置許可或是后置許可才可經(jīng)營該項目。
?、芎Ｄ瞎竟蓶|、法定代表人要求。海南公司的股東和法定代表人須有身份證，年滿18歲，且在工商及稅務(wù)系統(tǒng)中無不良記錄。
