集團公司是指多個公司在業(yè)務、流通、生產(chǎn)等等方面緊密聯(lián)系或有相同目標，從而聚集在一起形成的公司聯(lián)盟，俗稱為集團公司;由于集團公司經(jīng)營規(guī)模過大，經(jīng)營業(yè)務也較為復雜，所以集團公司財務的真實性、合法性、合規(guī)性就顯得極其重要，對于集團公司的財務審計也就馬虎不得了，那么，集團公司審計內容及流程都有哪些呢?下面由創(chuàng)業(yè)螢火小編為您整理報道。

　　一、集團公司審計內容

　　1、財務審計：檢查財務報表以及相關會計資料，評價子公司財務情況等;

　　2、項目審計：對項目做特別檢查，評價其可行性等;

　　3、風險審計：發(fā)現(xiàn)已存在或潛在的風險做預警等;

　　4業(yè)務經(jīng)營審計：檢查各項經(jīng)濟活動的效率性、效果性、經(jīng)濟性等;

　　5、信息系統(tǒng)審計：信息安全與數(shù)據(jù)處理方面等。

　　二、集團公司審計流程

　　1、審計立項

　　集團公司內部審計部門會依據(jù)經(jīng)審計委員會批準的年度工作計劃、上級工作布置和確定的審計項目，確定內部審計相關事項;

　　2、成立審計組

　　由審計主要負責人指定審計組長，由兩名以上人員組成審計組，審計組長負責落實審計方案，對審計組成員的工作進度、工作質量、審計預算等進行檢查、復核。審計組成員應服從審計組長安排，按時、按質、按量完成審計任務，并對自己所分擔的工作質量負責;

　　3、審計組長領導審計小組了解集團公司的基本業(yè)務情況

　　搜集、學習、掌握有關法規(guī)、政策，并討論提出審計組進入集團公司的項目啟動會提綱(目的、內容、時間、參加人、工作配合等);

　　4、制定審計方案

　　審計方案由審計負責人組織審計小組討論后提出，經(jīng)審計負責人審核，報管理層批準。經(jīng)批準的審計方案作為內部審計部門檢查、控制審計組工作質量、進度的主要依據(jù)之一。審計方案內容應根據(jù)集團公司的實際情況和審計目標的要求確定。具體應包括：集團公司組織機構構成、審計業(yè)務種類、審計目標、審計范圍、審計方式、計劃工作時間、人員組成和審計組預算等內容;

　　5、下達審計通知書

　　審計通知書的內容及格式應當符合內部審計部門有關審計文書內容和格式規(guī)范。審計通知書由審計負責人或其指定的審計人員起草，經(jīng)管理層審核，由審計組在實施審計三日發(fā)放給集團公司相關部門，并附審計進點會議的項目啟動會提綱;

　　6、開展內部審計

　　對集團公司的內部經(jīng)營管理、財務狀況以及內部控制制度等方面進行具體審查，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行相應記錄，形成內部審計工作底稿;

　　7、出具審計報告

　　在內部審計工作底稿的基礎上，與集團公司各部門負責人交換審計意見，然后出具正式內部審計報告。

　　三、集團公司審計所需材料

　　(1)公司營業(yè)執(zhí)照副本(“五證合一”)、行業(yè)資質復印件;

　　(2)畝計委托協(xié)議書簽字、蓋章;審計有關事項說明簽字、蓋章(提供統(tǒng)一格式)：

　　(3)公司基本情況簡介、企業(yè)內部機構設置圖(紙質及電子版);

　　(4)公司內部財務核算制度復印件;企業(yè)內部控制制度調查表(提供統(tǒng)一格式);

　　(5)基準日財務報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、相關附表、匯總報表分戶表);

　　(6)基準日所有資產(chǎn)負債明細表，包括電子表格;

　　(7)現(xiàn)金(包括現(xiàn)金盤點表、現(xiàn)金失盜或費用專項說明、未入賬費用借條復印件);

　　(8)銀行存款(含對賬單、調節(jié)表復印件、銀行詢證函，明細表需提供每個賬戶開戶行、賬號、余額);

　　(9)應收賬款、預付賬款、其他應收款：明細表提供每個單位名稱、發(fā)生時間(以最后一筆發(fā)生時間填列)、款項內容、余額，并進行函證：壞賬損失提供相關證明文件等。