據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站消息，日前，河北省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的輔導(dǎo)解答》，文中對(duì)小規(guī)模納稅人所適用的地方稅種及相關(guān)附加減征優(yōu)惠稅收政策征管問(wèn)題進(jìn)行了明確。其具體內(nèi)容如下：

　　一、 本次優(yōu)惠政策的減征幅度？

　　依據(jù)河北省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕6號(hào)）文件規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征資源稅（不含水資源稅，下同）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　二、 本次優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限？

　　自2019年1月1日至2021年12月31日。

　　三、增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，從什么時(shí)間開(kāi)始享受減征政策？

　　繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

　　四、增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，從什么時(shí)間開(kāi)始不再享受減征政策？

　　增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠。

　　五、增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記的，應(yīng)該如何處理？

　　增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

　　六、本次優(yōu)惠如何享受，是否需要提交資料？

　　本次減征優(yōu)惠實(shí)行納稅人自行申報(bào)享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報(bào)表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策有關(guān)選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減征金額，納稅人確認(rèn)即可。

　　七、納稅人符合減征優(yōu)惠條件但未及時(shí)申報(bào)享受，應(yīng)該怎么處理？

　　納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

　　八、已依法享受其他優(yōu)惠政策的，是否可以疊加享受本次減征優(yōu)惠？

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本次減征優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，本次減征優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠的基礎(chǔ)上再享受。原來(lái)適用比例減免或定額減免的，本次減征額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。

　　如，個(gè)人和企事業(yè)單位出租住房的房產(chǎn)稅原優(yōu)惠政策是減按4%稅率征收，我省確定的增值稅小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減征比例為50%，政策疊加享受后，可在減按4%稅率征收的基礎(chǔ)上再減征一半，實(shí)際按2%的稅率征收。

　　又如，對(duì)符合條件的采用充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對(duì)符合條件的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。我省確定的增值稅小規(guī)模納稅人資源稅減征比例為50%，政策疊加享受后，可在減征50%和30%的基礎(chǔ)上再減征一半，實(shí)際稅負(fù)率為25%和35%。

　　九、房地產(chǎn)交易涉及的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，是否納入此次減征范圍？

　　增值稅小規(guī)模納稅人在辦理房產(chǎn)交易業(yè)務(wù)中，涉及的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，可享受此次普惠性減免政策。

　　十、無(wú)租使用房產(chǎn)、代繳納房產(chǎn)稅的情形下，房產(chǎn)稅繳納人能否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征房產(chǎn)稅優(yōu)惠？

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)）第一條規(guī)定，無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。無(wú)租使用房產(chǎn)、代繳納房產(chǎn)稅的情形下，房產(chǎn)稅代繳納人為實(shí)際稅負(fù)承擔(dān)者。

　　本著有利于納稅人的原則，確定無(wú)租使用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅代繳納人為增值稅小規(guī)模納稅人的，可享受《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕6號(hào)）規(guī)定的房產(chǎn)稅減征政策。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局消息，《中華人民共和國(guó)資源稅法》已由第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議于2019年8月26日通過(guò)，自2020年9月1日起施行。為貫徹落實(shí)資源稅法，2020年6月24日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），《公告》對(duì)稅法施行后繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策進(jìn)行了說(shuō)明。具體內(nèi)容為：

1.對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營(yíng)期間自采自用的砂、石等材料免征資源稅。具體操作按《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）第三條規(guī)定執(zhí)行。

2.自2018年4月1日至2021年3月31日，對(duì)頁(yè)巖氣資源稅減征30%。具體操作按《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)頁(yè)巖氣減征資源稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕26號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。具體操作按《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%。

據(jù)重慶市人民政府網(wǎng)站消息，4月28日，重慶市人民政府辦公廳發(fā)布了《關(guān)于明確殘疾、孤老人員和烈屬等個(gè)人所得稅減征政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）?！锻ㄖ穼?duì)殘疾、孤老人員和烈屬及因自然災(zāi)害遭受重大損失的納稅人減征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：

一、對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬個(gè)人取得的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，在每人每年121696元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)減征年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

納稅人同時(shí)符合殘疾、孤老人員和烈屬中兩種或兩種以上身份的，可選擇其中一種身份享受減征政策，不得重復(fù)享受政策。

二、納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的，對(duì)其災(zāi)害發(fā)生后兩年內(nèi)（含受災(zāi)當(dāng)年）應(yīng)納個(gè)人所得稅予以減征，減征稅額每人每年不超過(guò)121696元。

三、本通知自2022年1月1日起執(zhí)行?！吨貞c市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)殘疾、孤老等人員個(gè)人所得稅減征的通知》（渝地稅發(fā)〔2004〕178號(hào)）、《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確殘疾、孤老人員個(gè)人所得稅減征政策的通知》（渝地稅發(fā)〔2012〕22號(hào)）同時(shí)廢止。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局網(wǎng)站消息，2020年7月29日，《天津市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于天津市資源稅適用稅率、計(jì)征方式及減征免征辦法的決定》已由天津市第十七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過(guò)，自2020年9月1日起施行。

天津市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于天津市資源稅適用稅率、計(jì)征方式及減征免征辦法的決定

(2020年7月29日天津市第十七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò))

為了促進(jìn)資源節(jié)約集約利用，加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》，結(jié)合本市實(shí)際，作如下決定：

一、在本市行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)資源稅法》和本決定繳納資源稅。

二、本決定對(duì)《中華人民共和國(guó)資源稅法》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的石灰?guī)r、其他粘土、礦泉水、海鹽、地?zé)岬缺臼袘?yīng)稅資源適用稅率、計(jì)征方式及減征免征辦法作出具體規(guī)定。

三、石灰?guī)r的征稅對(duì)象為原礦，適用稅率為百分之五，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

四、其他粘土的征稅對(duì)象為原礦，適用稅率為每立方米三元，實(shí)行從量計(jì)征。

五、礦泉水的適用稅率為每立方米十元，實(shí)行從量計(jì)征。

六、海鹽的適用稅率為百分之五，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

七、地?zé)岬倪m用稅率依照本決定所附《天津市地?zé)豳Y源稅稅率表》執(zhí)行，實(shí)行從量計(jì)征。

八、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，本市可以根據(jù)其損失程度減征資源稅，但減稅額最高不超過(guò)其遭受重大損失當(dāng)年的資源稅應(yīng)納稅額。

九、對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人征收水資源稅，水資源稅征收辦法按照《中華人民共和國(guó)資源稅法》和國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、本決定自2020年9月1日起施行。

附件：

注：T指出水溫度。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為促進(jìn)汽車消費(fèi)，支持汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，5月31日，財(cái)政部、稅務(wù)總局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于減征部分乘用車車輛購(gòu)置稅的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），《公告》對(duì)減征部分乘用車車輛購(gòu)置稅有關(guān)政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：

一、對(duì)購(gòu)置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價(jià)格（不含增值稅）不超過(guò)30萬(wàn)元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購(gòu)置稅。

二、本公告所稱乘用車，是指在設(shè)計(jì)、制造和技術(shù)特性上主要用于載運(yùn)乘客及其隨身行李和（或）臨時(shí)物品，包括駕駛員座位在內(nèi)最多不超過(guò)9個(gè)座位的汽車。

三、本公告所稱單車價(jià)格，以車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為準(zhǔn)。

四、乘用車購(gòu)置日期按照機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書(shū)等有效憑證的開(kāi)具日期確定。

五、乘用車排量、座位數(shù)，按照《中華人民共和國(guó)機(jī)動(dòng)車整車出廠合格證》電子信息或者進(jìn)口機(jī)動(dòng)車《車輛電子信息單》電子信息所載的排量、額定載客（人）數(shù)確定。

據(jù)天津市人民政府網(wǎng)站消息，為深入貫徹黨的二十大精神，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬幫扶，2023年3月31日，天津市人民政府發(fā)布《關(guān)于調(diào)整殘疾、孤老人員和烈屬減征個(gè)人所得稅政策的通告》（津政規(guī)〔2023〕2號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通告》），《通告》明確，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，調(diào)整天津市殘疾、孤老人員和烈屬減征個(gè)人所得稅政策。具體內(nèi)容為：

一、對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬取得的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額在14400元（含）以上的，減免稅額為14400元；小于14400元的，據(jù)實(shí)減征。

二、納稅人同時(shí)符合殘疾、孤老人員和烈屬中兩種或兩種以上身份的，可選擇其中一種身份享受減征政策，不得重復(fù)享受政策。

三、本通告自2023年1月1日起施行，有效期5年。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局網(wǎng)站消息，為持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展，2023年3月15日，安徽省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于我省中小微企業(yè)繼續(xù)減征地方水利建設(shè)基金的通知》（皖財(cái)綜〔 2023〕 245 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》）,《通知》對(duì)安徽省中小微企業(yè)繼續(xù)減征地方水利建設(shè)基金有關(guān)政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：

一、《安徽省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于我省中小微企業(yè)減征地方水利建設(shè)基金的通知》（皖財(cái)綜〔2022〕299號(hào)）執(zhí)行期限延長(zhǎng)至 2023 年 12 月 31 日。

對(duì) 2022 年度開(kāi)業(yè)但不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的繳費(fèi)人，其營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)按照所屬期截至 2022 年 12 月 31 日的銷售額/實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份×12 個(gè)月的銷售額確定。

對(duì) 2023 年度新開(kāi)業(yè)的繳費(fèi)人，其營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)按照實(shí)際申報(bào)期銷售額/實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份×12 個(gè)月的銷售額確定。

二、2023 年 1 月 1 日至本通知發(fā)布日之前，已征的按照本通知規(guī)定應(yīng)予減免的費(fèi)款，可抵減繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的費(fèi)款或予以退還。

據(jù)上海市財(cái)政局網(wǎng)站消息，2023年1月9日，上海市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于本市殘疾、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），《通知》明確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)上海市人民政府同意，現(xiàn)對(duì)上海市殘疾、孤老人員和烈屬所取得的勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅。具體內(nèi)容為：

一、本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動(dòng)所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年減征個(gè)人所得稅的稅款以9600元為限額；不足9600元的，據(jù)實(shí)減征。凡按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘疾、孤老人員或烈屬，取得相關(guān)職能部門(mén)核發(fā)的有效證件或證明的個(gè)人均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本通知所稱的勞動(dòng)所得是指一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得。

三、納稅人同時(shí)符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種以上身份的，選擇其中一種身份享受減征優(yōu)惠，不能重復(fù)享受；納稅人年度內(nèi)同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的，由納稅人選擇一個(gè)所得類別享受減征稅收優(yōu)惠，兩類所得不重復(fù)享受。

四、本通知自2023年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行。

一、適用對(duì)象

個(gè)體工商戶

二、政策內(nèi)容

自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。取消代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)。

三、操作流程

1.享受方式

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過(guò)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。

2.辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

3.申報(bào)要求

（1）個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

（2）若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

（3）納稅人應(yīng)將享受本項(xiàng)優(yōu)惠政策的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

（4）對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

（5）實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

4.相關(guān)規(guī)定

（1）個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

（2）2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

（3）自2021年4月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號(hào)）。