有部分購(gòu)房者認(rèn)為用公積金貸款買(mǎi)完房子就完事大吉了，但是，99%的人都還不知道，如果公積金房貸還款操作不當(dāng)造成逾期還款，就會(huì)上銀行“黑名單”。所以，無(wú)論你買(mǎi)沒(méi)買(mǎi)房都要知道，公積金貸款還款需要注意以下3大要點(diǎn)：1.高收入人群還款也高在公積金貸款的還款過(guò)程中，一部分地區(qū)的公積金個(gè)人貸款是實(shí)行差別化信貸政策的，如果申請(qǐng)公積金貸款的購(gòu)房者月收入超過(guò)本地區(qū)職工月平均工資3倍及以上的話，該購(gòu)房者每個(gè)月的還款額不能低于其月收入的50%，一旦該類購(gòu)房者每個(gè)月沒(méi)能足額還款，很有可能造成信用不良的結(jié)果。所以，為買(mǎi)房而申請(qǐng)了公積金貸款的人，一定要仔細(xì)了解當(dāng)?shù)氐墓e金貸款還款政策，根據(jù)自己的實(shí)際情況，按規(guī)定按時(shí)足額還款，以避免在銀行留下不良征信，影響未來(lái)再次貸款。2.還貸不要卡在還款日如果你公積金貸款所在銀行是在每個(gè)月還款日的中午12點(diǎn)之前劃款，而購(gòu)房者在還款日當(dāng)天下午才存入還款的話，一樣會(huì)被認(rèn)定逾期還款，因?yàn)樵阢y行劃款時(shí)你的公積金還貸賬戶余額是不足的。3.正常提前還貸不付違約金商業(yè)貸款，如果購(gòu)房者在一年內(nèi)提前還款，就會(huì)面臨支付違約金的問(wèn)題。但是，公積金貸款的還款方式比較靈活，購(gòu)房者可以自己確定每月還款數(shù)額（不能低于銀行規(guī)定的較低還款額即可）。如果購(gòu)房者在一年之內(nèi)就打算提前還貸，也不會(huì)有像商業(yè)貸款中一定要還月供整數(shù)倍的要求，而且還不需要向銀行支付違約金，反之，出現(xiàn)逾期則需要支付違約金。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，購(gòu)房者較好不要將每個(gè)月的公積金還款數(shù)額設(shè)置為較低還款數(shù)額，不然的話，將會(huì)大大延長(zhǎng)公積金還貸年限，也就是說(shuō)后期購(gòu)房者將會(huì)支付更多的利息，增加后期的還款壓力。

近期，有納稅人咨詢：有不征收收入的企業(yè)在稅務(wù)上該如何申報(bào)，小編對(duì)現(xiàn)有的文件進(jìn)行了匯總整理，快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧~

不征稅收入的范圍

企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入分為三類:(一)財(cái)政撥款;(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

其中財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。行政事業(yè)性收費(fèi)，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。

政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

取得不征稅收入如何處理

不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

財(cái)政性資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;企業(yè)收取的各種基金、收費(fèi)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除;未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。

用于支出形成的費(fèi)用，形成資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊、攤銷(xiāo)不得扣除

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

長(zhǎng)期未支出的不征稅收入的處理

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的符合條件的財(cái)政性資金，在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

政策依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》

《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]151號(hào))

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2011]70號(hào))

《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(2012年第15號(hào))

在我國(guó)不僅僅是境內(nèi)所得需要繳納個(gè)人所得稅，境外所得也是需要繳納個(gè)人所得稅的，而且需要主動(dòng)申報(bào)。因此接下來(lái)將由創(chuàng)業(yè)螢火小編為您介紹關(guān)于海外收入如何申報(bào)個(gè)稅及其相關(guān)方面的知識(shí)，希望能夠幫助大家解決相應(yīng)的問(wèn)題。

一、海外收入如何申報(bào)個(gè)稅

1、個(gè)人在境外取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日向其境內(nèi)的任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第3號(hào)））。

2、例如：張三（戶籍地：濟(jì)南市歷下區(qū)，經(jīng)常居住地：北京市豐臺(tái)區(qū)）2019年12月1日在日本取得“勞務(wù)報(bào)酬所得”10萬(wàn)元，張三應(yīng)該在2020年3月1日至6月30日在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅，張三有任職、受雇單位的，在任職、受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅；沒(méi)有任職受雇單位的，可以選擇在濟(jì)南市歷下區(qū)或者北京市豐臺(tái)區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

海外收入如何申報(bào)個(gè)稅

二、個(gè)人所得稅如何申報(bào)

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

符合需要辦理匯算清繳情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款?？劾U義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的應(yīng)稅所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。以下情形之一的非居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)：

——扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

——非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

三、個(gè)稅申報(bào)地點(diǎn)

（一）在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（二）在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（三）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（四）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

根據(jù)法律規(guī)定可以得知，個(gè)人在境外取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日向其境內(nèi)的任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。以上便是創(chuàng)業(yè)螢火小編為您帶來(lái)關(guān)于海外收入如何申報(bào)個(gè)稅的相關(guān)知識(shí)，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑問(wèn)的可以咨詢創(chuàng)業(yè)螢火的律師。

應(yīng)稅銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的相關(guān)區(qū)別就在于，這兩者的相關(guān)本質(zhì)就是不一樣的，雖然這兩者的字面意思看起來(lái)是相近的財(cái)務(wù)情況但還是不同。那么今天就跟法律快車(chē)小編一起來(lái)看看應(yīng)稅銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的區(qū)別是什么以及相關(guān)問(wèn)題的解答是怎樣的吧！

一、應(yīng)稅銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的區(qū)別

1、概念不同

銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購(gòu)買(mǎi)或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部?jī)r(jià)款和切價(jià)外費(fèi)用，但是不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)．

營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用．價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)．

2、含稅上的不同

營(yíng)業(yè)額在會(huì)計(jì)上指的是營(yíng)業(yè)收入，稅法指的是應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入．營(yíng)業(yè)額屬于含稅收入，適用于飲食業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、廣告業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、建筑安裝業(yè)等。銷(xiāo)售額指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。稅法上這一概念是不含任何稅金的收入。銷(xiāo)售額適用于制造業(yè)、商業(yè)等。

3、法律依據(jù)不同

按增值稅法的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷(xiāo)售額而不是銷(xiāo)售收入，應(yīng)稅銷(xiāo)售額是不含稅的，而銷(xiāo)售收入一般認(rèn)為是含稅收入。

在增值稅法中一般是用銷(xiāo)售額的概念，為避免混淆而不用銷(xiāo)售收入的概念．而企業(yè)界對(duì)外公布有關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，他們認(rèn)為銷(xiāo)售額主要是確認(rèn)的合同金額，　銷(xiāo)售收入是根據(jù)會(huì)計(jì)政策確認(rèn)的收入，是法律的數(shù)據(jù)，最有權(quán)威。

企業(yè)數(shù)據(jù)銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的區(qū)別一文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編今天就講到這里，相信大家通過(guò)銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入在概念、含稅、法律依據(jù)上的不同已經(jīng)很清晰的了解了銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的區(qū)別，如果還有其他會(huì)計(jì)知識(shí)要了解，可以查詢資訊頁(yè)。

二、應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn)

納稅人對(duì)外銷(xiāo)售其生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以其銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算納稅。這里的銷(xiāo)售額包括向購(gòu)貨方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購(gòu)貨方收取的增值稅稅額。如果納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中未扣除增值稅稅款或者因不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票而采取價(jià)稅合并形式收取貨款的，在計(jì)算消費(fèi)稅額時(shí)，應(yīng)換算成不含增值稅額之后再行計(jì)算，其換算公式為：

應(yīng)稅消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)

這里所說(shuō)的價(jià)外費(fèi)用與增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用相同。

對(duì)于應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn)還有一些特殊規(guī)定：

1、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在合計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售，而是收取現(xiàn)金，此項(xiàng)押金不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中納稅。但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金的，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅，對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

2、有些應(yīng)稅消費(fèi)品可以按銷(xiāo)售額扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)后的余額作為計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅(所謂外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)，是指購(gòu)貨發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額，不包括增值稅稅款)。例如，外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的煙；外購(gòu)已稅白酒和酒精生產(chǎn)的酒；外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；外購(gòu)已稅護(hù)膚擴(kuò)發(fā)品生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品；外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火等。這項(xiàng)規(guī)定，體現(xiàn)了消費(fèi)稅稅不重征的原則，避免了就流轉(zhuǎn)額全額征稅而出現(xiàn)的重復(fù)征稅現(xiàn)象，是對(duì)傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅的一種改進(jìn)。

3、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售金額繳納消費(fèi)稅。

4、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和低償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

另外，納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果是以外匯計(jì)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)按外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。

三、稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定

《企業(yè)所得稅法》

第二條

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未注冊(cè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

根據(jù)法律規(guī)定可以得知，應(yīng)稅銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的區(qū)別在于含稅上的不同，應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額在會(huì)計(jì)上指的是營(yíng)業(yè)收入，銷(xiāo)售額指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。以上便是創(chuàng)業(yè)螢火小編為您帶來(lái)關(guān)于應(yīng)稅銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入的區(qū)別的相關(guān)知識(shí)，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑問(wèn)的可以咨詢創(chuàng)業(yè)螢火的客服。

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》)由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過(guò)，并將于2008年1月1日起施行。與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)企業(yè)所得稅暫行條例》)相比，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》發(fā)生了的變化：

　　1、法位之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》由國(guó)務(wù)院制定，屬于行政法規(guī)的范疇。而《企業(yè)所得稅法》則由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，屬于法律范疇。后者法律地位上要高于前者?！镀髽I(yè)所得稅法》也成為繼《個(gè)人所得稅法》《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》以及《稅收征管法》之后的由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的第四部法律。

　　2、結(jié)構(gòu)之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》全篇共二十條，而沒(méi)有章節(jié)結(jié)構(gòu)，只有條款之分?！镀髽I(yè)所得稅法》全篇共六十條，并且按照一般的法律體例，設(shè)總則等章節(jié)。

　　3、納稅人之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》只適用于內(nèi)資企業(yè)，而不適用于外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)。《企業(yè)所得稅法》則對(duì)所有企業(yè)適用，既包括內(nèi)資企業(yè)，也包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。因此，《企業(yè)所得稅法》的制定與施行標(biāo)志著在中國(guó)并行了二十多年的內(nèi)外資兩套所得稅法的合并，同時(shí)也宣告了外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)在中國(guó)享受超國(guó)民待遇的終結(jié)。

　　4、稅率之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》所規(guī)定的法定稅率為33%.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅率為25%.同時(shí)明確對(duì)非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得適用20%的稅率。除此之外，還規(guī)定對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　5、應(yīng)納稅所得額概念之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》對(duì)應(yīng)納稅所得額的解釋是：納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除基礎(chǔ)上后的余額為應(yīng)納稅所得額?！镀髽I(yè)所得稅法》的界定則是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對(duì)照稅收征管實(shí)際，后者顯然更加規(guī)范。

　　6、收入構(gòu)成之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的納稅人的收入構(gòu)成包括七大項(xiàng)，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入、其他收入。其中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入其實(shí)包括了后幾項(xiàng)，存在著重復(fù)的嫌疑。《企業(yè)所得稅法》所規(guī)定的收入則是由九大項(xiàng)構(gòu)成，即銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。新的規(guī)定不僅消除了重復(fù)界定問(wèn)題。而且更加詳細(xì)、規(guī)范。

　　7、稅前扣除項(xiàng)目之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定可在所得稅前扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用和損失?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定可在所得稅稅扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。后者的規(guī)定顯然加的全面。

　　8、稅前不可扣除項(xiàng)目之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定納稅人所發(fā)生的資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出、經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物的損失、各項(xiàng)稅收滯納金、罰金和罰款等八項(xiàng)支出不得在稅前扣除。這種規(guī)定常常使人產(chǎn)生誤解，比如說(shuō)固定資產(chǎn)的支出，實(shí)際上并不是不能在所得稅前扣除，而是不能一次性扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》進(jìn)行了調(diào)整，取消了其中的不規(guī)定的規(guī)定，并新增了一些內(nèi)容，規(guī)定了八項(xiàng)不得在稅前扣除的項(xiàng)目：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;稅法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　9、資產(chǎn)處理之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》對(duì)資產(chǎn)的處理問(wèn)題未予明確，而是由其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的?！镀髽I(yè)所得稅法》則全責(zé)和詳細(xì)地對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的處理與稅前扣除問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)定。

　　10、公益性捐贈(zèng)之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》將納稅人的捐贈(zèng)區(qū)分為公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)與非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，并規(guī)定超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)與非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不得在所得稅稅前扣除，至于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例則是年度應(yīng)納稅所得額3%.《企業(yè)所得稅法》作出了重大調(diào)整：一是調(diào)整了名稱，以公益性捐贈(zèng)進(jìn)行稱呼;二是將稅前扣除的比例調(diào)整為12%;其三將計(jì)算依據(jù)由應(yīng)納稅所得額調(diào)整為利潤(rùn)總額。

　　11、計(jì)算依據(jù)之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，如果有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家的有關(guān)稅收的規(guī)定相抵觸的，須按照國(guó)家的有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。其中，國(guó)家的有關(guān)稅收的規(guī)定包括了為數(shù)眾多的規(guī)范性文件，這種規(guī)定顯然不符合課稅法定主義的原則和要求?！镀髽I(yè)所得稅法》則規(guī)定：納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算納稅。也就是說(shuō)，納稅人自2008年1月1日起，只須按照國(guó)家法律和行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算繳納所得稅，而不再是按照規(guī)范性文件的規(guī)定計(jì)算。這可以說(shuō)課稅法定主義原則在我國(guó)企業(yè)所得稅法上的一大體現(xiàn)。

　　12、稅收優(yōu)惠政策之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》對(duì)稅收優(yōu)惠的規(guī)定相當(dāng)簡(jiǎn)單和原則。《企業(yè)所得稅法》則充分考慮總結(jié)現(xiàn)行的所得稅優(yōu)惠政策，進(jìn)行了全面的調(diào)整和規(guī)范：一是對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率;二是對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率;三是擴(kuò)大對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠;四是對(duì)企業(yè)投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的稅收優(yōu)惠;五是是保留對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策;六是對(duì)勞服企業(yè)、福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)的直接減免稅政策采取替代性優(yōu)惠政策;七是法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)(即經(jīng)濟(jì)特區(qū))內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)(即上海浦東新區(qū))內(nèi)新注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過(guò)渡性優(yōu)惠;八是繼續(xù)執(zhí)行國(guó)家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)(即西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)的鼓勵(lì)類企業(yè))的所得稅優(yōu)惠政策等等

　　13、稅收優(yōu)惠權(quán)之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》雖然沒(méi)有明確對(duì)稅收優(yōu)惠權(quán)作出限定，但從其規(guī)定分析，國(guó)務(wù)院，乃至財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局都有相當(dāng)?shù)臋?quán)限?！镀髽I(yè)所得稅法》則對(duì)稅收優(yōu)惠權(quán)了相當(dāng)明確的規(guī)定：其一，從總體上明確稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定;其二，規(guī)定了稅收優(yōu)惠辦法的備案制度，即根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國(guó)務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，但須報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

　　14、納稅調(diào)整之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》對(duì)關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整雖然也作了規(guī)定，但相對(duì)簡(jiǎn)單，如果沒(méi)有《稅收征管法》等配套法律法規(guī)，是很難執(zhí)行的?！镀髽I(yè)所得稅法》則專設(shè)《特別納稅調(diào)整》一章，對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的納稅調(diào)整問(wèn)題作了具體而詳細(xì)的規(guī)定，并且在報(bào)送納稅資料等方面還完善了現(xiàn)行《稅收征管法》的不足。

　　15、征管之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》所規(guī)定的企業(yè)所得稅匯算清繳期為年度終了后的四個(gè)月內(nèi)，而《企業(yè)所得稅法》則調(diào)整為五個(gè)月;《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度申報(bào)表的期限為年度終了后的四十五天之內(nèi);而《企業(yè)所得稅法》則調(diào)整為五個(gè)月;《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定納稅人在報(bào)送申報(bào)表時(shí)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，而《企業(yè)所得稅法》則要求納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表雖然只是一字之差，但內(nèi)容卻有很大的區(qū)別。

　　16、解釋權(quán)之變

　　《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的稅法解釋權(quán)歸屬于財(cái)政部。后來(lái)國(guó)務(wù)院進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革，國(guó)家稅務(wù)總局擁有了稅法解釋權(quán)?！镀髽I(yè)所得稅法》則明確，新的稅法解釋權(quán)歸屬于國(guó)務(wù)院，由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)《企業(yè)所得稅法》的解釋。這也可以看作是中國(guó)稅法層次的提升。

作為一個(gè)普通的網(wǎng)媒編輯，小張每個(gè)月扣除五險(xiǎn)一金后的稅前收入是6000元，在扣除3500元的免征額之后，小張剩余的2500元就要按照現(xiàn)有的7個(gè)檔次，分為1500元（第一檔）+1000元（第二檔）兩個(gè)部分進(jìn)行繳稅。不考慮其他因素，小楊上個(gè)月勞務(wù)所得是1000元，勞務(wù)所得免征額是800元，按照20%的稅率，就要繳納40元的稅費(fèi)，實(shí)際收入是960元。財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2015年中國(guó)個(gè)人所得稅收入為8618億元，占據(jù)稅收總收入的6.9%，而歐美發(fā)達(dá)國(guó)家這一數(shù)據(jù)大概為40%，中外個(gè)稅比例差距較大。

　　個(gè)稅一直是公眾關(guān)心的焦點(diǎn)。每一年，有超過(guò)5000億元的個(gè)稅收入進(jìn)入國(guó)家財(cái)政收入行列。

　　國(guó)務(wù)院上周印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見(jiàn)》提出，“要進(jìn)一步減輕中等以下收入者的稅負(fù)，同時(shí)適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”。

　　自2011年個(gè)稅起征點(diǎn)設(shè)定為3500元以來(lái)，已經(jīng)連續(xù)5年未曾調(diào)整，今年5月13日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元，折合月平均工資為4234元。關(guān)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)的話題一再被提起。

　　一個(gè)工薪階層要繳納多少個(gè)稅，除了普遍意義上的個(gè)稅之外，日常生活中還需要繳納多少隱藏的間接稅？繳個(gè)稅的人真的只有2%嗎？

　　以7個(gè)數(shù)字解析個(gè)稅的構(gòu)成，并對(duì)話專家學(xué)者，力爭(zhēng)還原當(dāng)下個(gè)稅環(huán)境，為您展示一個(gè)納稅人面臨的真實(shí)世界。

　　7級(jí)稅率 個(gè)稅實(shí)行7級(jí)稅率

　　目前，我國(guó)個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)按照2011年修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》進(jìn)行征收。此次稅法修改，提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，即工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額分為七個(gè)梯度。不超過(guò)1500元的，稅率為3%；超過(guò)1500元至4500元的部分，稅率10%；超過(guò)4500元至9000元的部分，稅率20%；超過(guò)9000元至35000元的部分，稅率25%；超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率30%；超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率35%；超過(guò)80000元的部分，稅率45%。

　　在北京從事銷(xiāo)售的張陸（化名）告訴記者，自己每月的工資構(gòu)成為基本工資加提成，以9月份為例，張陸基本工資為3370元，績(jī)效16962元。工資單顯示，張陸的五險(xiǎn)一金是在基本工資中扣除，扣款合計(jì)1048元，基本工資實(shí)發(fā)2322元。

　　張陸9月份16962元的績(jī)效中，代扣稅額2565.99元，實(shí)發(fā)14396.01元。換言之，張陸稅前超過(guò)2萬(wàn)元的薪水，在扣除五險(xiǎn)一金及稅費(fèi)后，拿到手的不到1.7萬(wàn)元。

　　一位稅務(wù)局工作人員向記者表示，我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行梯度計(jì)稅，即稅前工資額在扣除五險(xiǎn)一金之后，再減去3500元的免征部分，其余對(duì)照相應(yīng)梯度進(jìn)行計(jì)稅。

　　張陸說(shuō)，他9月份的工資在過(guò)去的一年中已屬于較高水平，在扣除房租與生活開(kāi)銷(xiāo)后，每月他能剩下七八千元。然而，假如要在北京定居購(gòu)房，張陸表示自己的工資真是杯水車(chē)薪。

　　11種收入 11種個(gè)人收入要征稅

　　根據(jù)2011年修改后的稅法，目前國(guó)內(nèi)共有11個(gè)需要征收的個(gè)稅項(xiàng)目。除了按例規(guī)定的“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”之外，還包括工資薪金；個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；企事業(yè)單位承包與承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬；稿酬；特許權(quán)使用費(fèi)；利息、股息、紅利；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得共10個(gè)大項(xiàng)。

　　其中，“工資、薪金所得”以及“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”，我國(guó)實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，前者稅率為3%至45%，后者為5%至35%。

　　例如，作為一個(gè)普通的網(wǎng)媒編輯，小張每個(gè)月扣除五險(xiǎn)一金后的稅前收入是6000元，在扣除3500元的免征額之后，小張剩余的2500元就要按照現(xiàn)有的7個(gè)檔次，分為1500元（第一檔）+1000元（第二檔）兩個(gè)部分進(jìn)行繳稅。按稅率計(jì)算，小張每個(gè)月要繳納的稅收為145元，相當(dāng)于稅前工資的2.4%。

　　此外，我國(guó)對(duì)剩余的9項(xiàng)所得收入采取比例稅率，稅率為20%，其中對(duì)稿酬所得適用20%所得稅率，同時(shí)按應(yīng)納稅額減征30%，對(duì)畸高的勞務(wù)報(bào)酬可以加成征收。

　　所謂比例稅，舉例來(lái)說(shuō)，不考慮其他因素，小楊上個(gè)月勞務(wù)所得是1000元，勞務(wù)所得免征額是800元，按照20%的稅率，就要繳納40元的稅費(fèi)，實(shí)際收入是960元。

　　3500元 個(gè)稅起征點(diǎn)3500元

　　中國(guó)的個(gè)稅起征點(diǎn)（實(shí)際為免征額）自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。

　　2011年為何將起征點(diǎn)定為3500元？此前有財(cái)稅專家稱，國(guó)際上減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的確定，主要依據(jù)基本生活支出變動(dòng)因素和消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)（CPI）變動(dòng)情況。

　　彼時(shí)的財(cái)政部稅政司一位副司長(zhǎng)曾表示，此次調(diào)整后，工薪收入者納稅人數(shù)由約8400萬(wàn)人減至約2400萬(wàn)人。

　　在2011年調(diào)整之后，個(gè)稅起征點(diǎn)距今已5年未再進(jìn)行上調(diào)。同時(shí)，平均工資卻在不斷上漲，物價(jià)也在不斷攀升。今年5月13日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元，折合月平均工資為4234元。

　　目前，關(guān)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲不斷。全國(guó)人大代表、娃哈哈集團(tuán)董事長(zhǎng)宗慶后在2012年全國(guó)兩會(huì)期間，就建議個(gè)稅起征點(diǎn)再提1500元至5000元，并考慮家庭成員負(fù)擔(dān)因素。

　　但也有觀點(diǎn)指出，個(gè)稅起征點(diǎn)并非越高越好，但確實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)與物價(jià)、工資漲幅掛鉤的正常調(diào)整機(jī)制，適時(shí)適度進(jìn)行調(diào)整。

　　2%的人 只有2%的人繳個(gè)稅？

　　全國(guó)政協(xié)委員、前財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所原所長(zhǎng)、華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院院長(zhǎng)賈康在2015年全國(guó)“兩會(huì)”期間曾表示，在中國(guó)，只有2800萬(wàn)人繳納個(gè)稅，占總?cè)丝诘牟坏?%，個(gè)稅已經(jīng)相當(dāng)邊緣化。

　　賈康表示，現(xiàn)有體制下，一些富豪不給自己開(kāi)工資就不用交個(gè)人所得稅，超額累進(jìn)機(jī)制對(duì)他們來(lái)說(shuō)無(wú)關(guān)痛癢，而按照之前官方提出的“綜合＋分類”的改革方向，一旦個(gè)稅覆蓋所有收入，大富豪們肯定都會(huì)被征收最高一檔45%的邊際稅率，這樣就合理得多。

　　昨日，新京報(bào)記者撥通了賈康的電話。賈康表示，個(gè)人所得稅的稅制的確有方方面面的磨合過(guò)程，但現(xiàn)在比較合理的綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅模式遲遲沒(méi)有進(jìn)展。

　　賈康表示，他此前提到的幾千萬(wàn)人大多數(shù)是工薪階層，這個(gè)數(shù)據(jù)近年來(lái)變化并不大。“個(gè)人所得稅應(yīng)該主要對(duì)待高收入階層，先富起來(lái)的階層，但恰恰超額累進(jìn)機(jī)制對(duì)他們的調(diào)節(jié)很少?！辟Z康說(shuō)。

　　個(gè)稅6.9% 個(gè)稅占稅收總收入6.9%

　　財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2015年中國(guó)個(gè)人所得稅收入為8618億元，占據(jù)稅收總收入的6.9%，而歐美發(fā)達(dá)國(guó)家這一數(shù)據(jù)大概為40%，中外個(gè)稅比例差距較大。對(duì)此，北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文解釋，個(gè)人稅占比較低原因在于我國(guó)實(shí)行以間接稅為主。

　　劉劍文介紹，稅收可以分為直接稅和間接稅。其中，直接稅不能轉(zhuǎn)嫁，包括個(gè)人所得稅、資產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等；間接稅可轉(zhuǎn)嫁，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。

　　“不同國(guó)家可以選擇直接稅為主，也可以選擇間接稅為主?！眲ξ慕忉?，稅務(wù)結(jié)構(gòu)衡量一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)狀況、社會(huì)結(jié)構(gòu)：“發(fā)達(dá)國(guó)家居民收入水平較高，直接稅為主，而我國(guó)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間重點(diǎn)發(fā)展生產(chǎn)力、增加社會(huì)總財(cái)富，相比之下，我國(guó)實(shí)行間接稅為主，直接稅為輔?！?/p>

　　劉劍文補(bǔ)充，十八屆三中全會(huì)等會(huì)議上專門(mén)提到要提高直接稅比重?！跋駛€(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的比例都會(huì)增加，但是需要明確一點(diǎn)，增加前提是社會(huì)總財(cái)富的不斷增加?！?/p>

　　4種 轉(zhuǎn)嫁個(gè)人的4種流轉(zhuǎn)稅

　　流轉(zhuǎn)稅又被稱作留課稅、流通稅，指的是以納稅人生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征收對(duì)象的一類稅收。一般情況下，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、關(guān)稅五種。

　　“營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅不存在了，目前主要是四種?！北本┐髮W(xué)法學(xué)院教授劉劍文解釋。

　　四種流轉(zhuǎn)稅幾乎存在于普通人的每個(gè)生活環(huán)節(jié)。在飯店吃飯，消費(fèi)中含有5.5%的營(yíng)業(yè)稅，在家做飯，油鹽醬醋菜肉等消費(fèi)中含有增值稅；購(gòu)買(mǎi)香煙，香煙中有消費(fèi)稅，在服裝店買(mǎi)衣服中，支付價(jià)格中包含有增值稅、城建稅等；購(gòu)買(mǎi)國(guó)外進(jìn)口的化妝品等，有關(guān)稅等。

　　30% 宏觀稅負(fù)占GDP30%以上？

　　中國(guó)稅負(fù)水平有多高，國(guó)內(nèi)說(shuō)法不一。

　　2014年，國(guó)際貨幣基金組織制定的《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》顯示，2014年、2015年中國(guó)宏觀稅負(fù)均為29.1%，這一水平低于歐美發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體。而前國(guó)稅總局副局長(zhǎng)許善達(dá)曾公開(kāi)表示，中國(guó)宏觀稅負(fù)達(dá)44%，人均宏觀稅負(fù)6338元，但此數(shù)據(jù)遭到賈康等專家學(xué)者的質(zhì)疑。

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授劉桓表示，宏觀稅負(fù)統(tǒng)計(jì)口徑不一，不同的統(tǒng)計(jì)會(huì)有不同的結(jié)果?！爸袊?guó)純稅收部分占據(jù)GDP大概20%左右，如果把社保、政府性基金等非稅收部分計(jì)算內(nèi)，應(yīng)該在30%以上。”劉桓認(rèn)為，目前中國(guó)的稅收水平在國(guó)際上處于中等水平。

　　據(jù)悉，宏觀稅負(fù)主要有三種統(tǒng)計(jì)口徑。其中，“窄口徑”指的是一般公共預(yù)算收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例：“中口徑”指一般公共預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、政府性基金預(yù)算收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入之和與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比：“寬口徑”宏觀稅負(fù)是一般公共預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、政府性基金預(yù)算收入和國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)之和與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比。

　　“按照最寬的統(tǒng)計(jì)口徑，中國(guó)宏觀稅負(fù)在30%以上、40%以下?！鄙缈圃贺?cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，目前中國(guó)的宏觀稅負(fù)在國(guó)際上處于中等偏上水平。

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什么是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得呢，具體到我們的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，就是下列您需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入是納稅人從事各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的收入。4．租賃收入4．租賃收入(租賃收入是指除專業(yè)租賃公司以外的企業(yè)，臨時(shí)出租固定資產(chǎn)，包裝物等財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入。5．特許權(quán)使用費(fèi)收入5．特許權(quán)使用費(fèi)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。股息收入是股份制企業(yè)的稅后利潤(rùn)，為避免雙重征稅，稅法規(guī)定對(duì)股份制企業(yè)所適用的稅率低于股東企業(yè)的稅率的，才比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)補(bǔ)稅的辦法進(jìn)行補(bǔ)稅。

　　如果您是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，那么根據(jù)屬地原則和屬人原則，您來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得就都需要依照稅法繳納企業(yè)所得稅了。 什么是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得呢，具體到我們的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，就是下列您需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入：

　　1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入是納稅人從事各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的收入。是納稅人從事各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的收入。包括商品（產(chǎn)品）銷(xiāo)售收入，勞務(wù)服務(wù)收入，營(yíng)運(yùn)收入，工程價(jià)款結(jié)算收入，工業(yè)性作業(yè)收入等。）

　　2．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入）

　　3．利息收入(利息收入（interest revenue） 是指納稅人購(gòu)買(mǎi)各種債券等有價(jià)證券的利息，外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。包括：購(gòu)買(mǎi)各種債券等有價(jià)證券的利息，如購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券，重點(diǎn)企業(yè)建設(shè)債券、國(guó)家保值公債以及政府部門(mén)和企業(yè)發(fā)放的各類有價(jià)證券；企業(yè)各項(xiàng)存款所取得的利息；外單位欠本企業(yè)款而取得的利息；其他利息收入等。)

　　4．租賃收入(租賃收入是指除專業(yè)租賃公司以外的企業(yè)，臨時(shí)出租固定資產(chǎn)，包裝物等財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入。專業(yè)租賃公司的租賃收入產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入中反映。租賃收入是會(huì)計(jì)學(xué)的重要組成部分。是會(huì)計(jì)所必須掌握的基本功課之一。)

　　5．特許權(quán)使用費(fèi)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。）

　　6．股息收入（股息收入，指的是納稅人對(duì)外投資入股分得的股息、紅利收入。它是股份制企業(yè)的稅后利潤(rùn)，一般不再征收企業(yè)所得稅。

　　納稅人對(duì)外投資入股分得的股息、紅利收入。股息，是指按一定的比率對(duì)每股金額發(fā)給的息金。紅利，是指股份公司按照規(guī)定股息比率分派利潤(rùn)外尚有盈余，再分派于各股東的稅后利潤(rùn)。

　　股息收入是股份制企業(yè)的稅后利潤(rùn)，為避免雙重征稅，稅法規(guī)定對(duì)股份制企業(yè)所適用的稅率低于股東企業(yè)的稅率的，才比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)補(bǔ)稅的辦法進(jìn)行補(bǔ)稅。）

　　7．其他收入

繳納稅款是我們應(yīng)盡的義務(wù)，符合相關(guān)的條件的時(shí)候，是需要繳納想要的稅款，但并不是所以的情況都需要繳稅。只有相關(guān)的規(guī)定情況下才會(huì)有繳稅的需求。一些做生意的人想了解營(yíng)業(yè)外收入需要繳納增值稅嗎，下面就由創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)為大家簡(jiǎn)單介紹一下吧。

營(yíng)業(yè)外收入需要繳納增值稅嗎

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢收益、盤(pán)盈利得(僅限于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤(pán)盈)、捐贈(zèng)利得、罰款收入、債務(wù)重組利得和確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。

在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中，營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將營(yíng)業(yè)外收入余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

所以總的來(lái)說(shuō)營(yíng)業(yè)外的收入并不需要繳納增值稅，這些營(yíng)業(yè)外的收入并不是計(jì)算在商品所產(chǎn)生的增值稅之中。

以上就是關(guān)于營(yíng)業(yè)外收入需要繳納增值稅嗎的介紹內(nèi)容了，希望這些內(nèi)容能幫助到大家了解營(yíng)業(yè)外收入是否需要繳納增值稅，有需要的可以提前了解一下。如果還有需要了解更多關(guān)于繳納增值稅的詳情，可以聯(lián)系創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)在線客服，獲取最新資訊!

　　稅收一直都是比較熱門(mén)的話題，因?yàn)槎愂諑缀蹩梢陨婕暗胶芏嗟膫€(gè)人利益。有很多人對(duì)于個(gè)人所得稅不是特別了解，怎么需要繳納個(gè)人所得稅，同時(shí)版稅收入也需要繳納個(gè)人所得稅，對(duì)于版稅收入個(gè)人所得稅計(jì)算方法不是特別了解，接下來(lái)創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就和大家一起了解相關(guān)稅務(wù)方面的相關(guān)內(nèi)容。

　　版稅收入的個(gè)人所得稅的計(jì)算如下所示：對(duì)于稿費(fèi)或版稅收入的個(gè)人所得稅，其稅率規(guī)定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。具體的計(jì)算方法如下：每次應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)應(yīng)納稅所得額=每次收入額(≤4000)-800每次收入額(>4000)×(1-20%)稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。此外，本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，具體規(guī)定如下：對(duì)持區(qū)、縣以上民政部門(mén)、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，可減征30%的個(gè)人所得稅。

　　以上就是由創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于版稅收入個(gè)人所得稅計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容介紹，希望大家在了解以上內(nèi)容后對(duì)于具體的一個(gè)版稅的問(wèn)題有所了解，對(duì)于版稅收入個(gè)人所得稅的計(jì)算方法有了一個(gè)簡(jiǎn)單的了解，如果您還不了解具體的一個(gè)版稅相關(guān)的問(wèn)題，您的相關(guān)稅務(wù)辦理需求創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的財(cái)稅代理您可以咨詢辦理。

　　作為一家正規(guī)的公司需要按時(shí)繳納各種相關(guān)的費(fèi)用相信很多的朋友都知道，但如果您的企業(yè)剛剛成立，它的規(guī)模并不是很大，或者說(shuō)您的企業(yè)現(xiàn)在的盈利還不夠繳稅的標(biāo)準(zhǔn)，我們也是不需要繳納稅費(fèi)的，為了讓您對(duì)于交稅這方面的問(wèn)題有了一個(gè)更好的認(rèn)識(shí)，在下面文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編主要為大家介紹的內(nèi)容是，公司收入多少需要交稅?

　　公司收入多少需要交稅

　　一般營(yíng)業(yè)額兩萬(wàn)起就要交稅了。在實(shí)踐中，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)小微企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)類項(xiàng)目，進(jìn)口自用且國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，免征關(guān)稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條　企業(yè)所得稅的稅率為25%。

　　非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十二條　企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

　　公司交稅一般幾個(gè)點(diǎn)?

　　一般中小企業(yè)主要交的稅費(fèi)：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入乘以稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

　　條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保護(hù)國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

　　第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

　　第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

　　任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

　　第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

　　法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

　　要說(shuō)公司收入多少需要交稅?針對(duì)該問(wèn)題在上面文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編已經(jīng)為大家做了詳細(xì)的介紹，其實(shí)想要經(jīng)營(yíng)好自己的公司也有很多問(wèn)題需要我們注意，其中也包括了公司繳納相應(yīng)稅費(fèi)的問(wèn)題，為了讓您可以按時(shí)的去繳納相關(guān)稅費(fèi)，請(qǐng)您跟著小編的步伐在上面文章中具體了解下該問(wèn)題吧。