計提的所得稅要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
每季計提的企業(yè)所得稅，一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中，只不過在利潤表中，所得稅費用是在凈利潤的后面填列的。
分錄如下：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用 xxx
貸：應交稅費——應交所得稅 xxx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用
借：本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx
貸：所得稅費用 xxx
交納時
借：應交稅費——應交所得稅 xx
貸：銀行存款 xx
虧損時不用交納所得稅，也不用做所得稅的分錄。
擴展資料
應交所得稅的科目設(shè)置：
1.“所得稅”科目
企業(yè)應在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。
2.“遞延稅款”科目
企業(yè)應在負債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。
“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額。
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企業(yè)為了財務統(tǒng)計的需要，定期就會出財務報表。我們?nèi)绻氡M快地了解企業(yè)的業(yè)務情況，研讀企業(yè)的財務報表就是一條捷徑。但是，我們在分析財務報表的時候，需要先了解一些財務的專有術(shù)語以及科目之間的邏輯關(guān)系，只有這樣我們才能更好的理解企業(yè)的數(shù)據(jù)。

本年利潤金額怎么來的

企業(yè)的本年利潤，其實就是用企業(yè)的各項收入，減去企業(yè)的各項成本以及需要繳納的各項稅款計算出來的結(jié)果。企業(yè)的本年利潤，對于衡量企業(yè)的經(jīng)營狀況具有重大的意義。畢竟投資者經(jīng)營企業(yè)的目地就是為了賺錢，如果企業(yè)長時間的虧損，那么企業(yè)的命運就是滅亡。

例如：甲企業(yè)在2021年的收入是10000，而企業(yè)為了獲得這些收入付出的總成本以及稅款是5000。這樣的情況下，我們可以計算出甲企業(yè)2021年的本年利潤=10000-5000=5000。

本年利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加＋其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅。

“本年利潤”科目的借貸方分別表示什么？

“本年利潤”屬于所有者權(quán)益類科目，所以貸方記錄增加額，借方登記減少額。

這樣的情況下，“本年利潤”的貸方結(jié)轉(zhuǎn)的就是企業(yè)的各項收入，而在借方結(jié)轉(zhuǎn)的就是企業(yè)的各項成本。最后“本年利潤”科目的余額，表示的就是企業(yè)本年實際的凈利潤或者凈虧損。

本年利潤年終的處理方法

企業(yè)應該在年底的時候，把“本年利潤”科目的余額做轉(zhuǎn)出處理。如果企業(yè)年終盈利了，“本年利潤”科目的余額就在貸方。結(jié)轉(zhuǎn)時借方登記在“本年利潤”科目，而貸方記入“利潤分配——未分配利潤”科目；如果企業(yè)是凈虧損的情況，做相反的會計分錄即可。年度結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應無余額。