計(jì)提的所得稅要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
每季計(jì)提的企業(yè)所得稅，一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中，只不過(guò)在利潤(rùn)表中，所得稅費(fèi)用是在凈利潤(rùn)的后面填列的。
分錄如下：
計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用 xxx
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xxx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅 xxx
貸：所得稅費(fèi)用 xxx
交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xx
貸：銀行存款 xx
虧損時(shí)不用交納所得稅，也不用做所得稅的分錄。
擴(kuò)展資料
應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置：
1.“所得稅”科目
企業(yè)應(yīng)在損益類(lèi)科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的所得稅額。
2.“遞延稅款”科目
企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類(lèi)科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷(xiāo)的數(shù)額。
“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額。
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