企業(yè)清算
所得稅的意思是指，在企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營的時候，進行
破產(chǎn)清算
發(fā)生的一系列衍生經(jīng)濟行為并向稅務(wù)部門申報的稅金。企業(yè)在申報稅金時，當(dāng)然是需要填報申報表的，那
企業(yè)清算所得稅申報表
該怎么填寫呢？
下面請看律圖小編整理的填報說明。

企業(yè)清算所得稅申報表填報說明

（
一
）、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進行
清算
、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

（
二
）、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

（
三
）、有關(guān)項目填報說明

(1)表頭項目

1、“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。

2、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

3、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

(2)行次說明

1、第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細表》計算填報。

2、第2行“負債清償損益”：填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。

3、第3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的
訴訟費用
、仲裁費用及公告費用，以及為維護
債權(quán)人
和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。

4、第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的
增值稅
以外的各項稅金及其附加。

5、第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(負數(shù))填列。

6、第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上
債務(wù)清償
損益等后的余額。

7、第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。

8、第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。

9、第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。

10、第10行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額。

11、第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。

12、第12行“稅率”：填報企業(yè)所得稅
法規(guī)
定的稅率25%。

13、第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。

14、第14行“減(免)企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準予減免的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“境外應(yīng)補所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳的企業(yè)所得稅額。

16、第16行“境內(nèi)外實際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14+15行。

17、第17行“以前納稅年度應(yīng)補(退)所得稅額”：填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(負數(shù))填列。

18、第18行“實際應(yīng)補(退)所得稅額”：金額=本表第16+17行。

（
四
）、表內(nèi)及表間關(guān)系

1、第1行=附表一第32行“資產(chǎn)處置損益(4)”列的總計數(shù)。

2、第2行=附表二第23行“負債清償損益(4)”列的總計數(shù)。

3、第6行=本表第1+2-3-4+5行。

4、第11行=本表第6-7-8-9-10行。

5、第13行=本表第11×12行。

6、第16行=本表第13-14+15行。

7、第18行=本表第16+17行。

以上便是
企業(yè)清算所得稅申報表
填報說明，大家在填寫的時候要注意表頭需要填寫清算期間，納稅人名稱，納稅人識別號。而其中清算期間是指終止經(jīng)營日期至完成清算的時間，納稅人識別號必須填寫稅務(wù)部門同意核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。