現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的3個(gè)基本組成部分之一。它是企業(yè)在一定時(shí)期（一個(gè)月或者一個(gè)季度）內(nèi)，其現(xiàn)金（包括銀行存款）的增減變動(dòng)情況表。也就是說，企業(yè)的經(jīng)營、投資與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，都能在現(xiàn)金流量表中反映出來。因此，通過現(xiàn)金流量表，能夠看出企業(yè)是否有能力應(yīng)付短時(shí)期內(nèi)的所有運(yùn)營開銷。

根據(jù)現(xiàn)金流量表，能夠看出一家公司的經(jīng)營狀況健康與否。如果公司經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足以支付股利，也不能維持股本的生產(chǎn)能力，就說明這家公司的發(fā)展方式，或者運(yùn)營狀況出現(xiàn)了問題。

1987年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)批準(zhǔn)現(xiàn)金流量表正式生效。根據(jù)現(xiàn)金流量表中的資金用途，可以將其分為經(jīng)營、投資、金融3種現(xiàn)金流量類型?，F(xiàn)金流量表是一個(gè)分析工具，它能夠用來決定公司的短期生存能力。由于是繳付賬單的能力，與傳統(tǒng)的損益表相比，現(xiàn)金流量表在對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的評(píng)價(jià)，以及財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理方面，能發(fā)揮更直觀的作用。