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分公司上劃時(shí)借:未分配利潤(rùn)20貸:其他應(yīng)付款20總公司記賬時(shí)借:其他應(yīng)收款20貸:未分配利潤(rùn)20。

賬務(wù)處理如下：1、分公司計(jì)提上撥利潤(rùn)：DR：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)C(jī)R：其他應(yīng)付款——上撥利潤(rùn)劃撥利潤(rùn)：DR：其他應(yīng)付款——上交利潤(rùn) CR：銀行存款2、總機(jī)構(gòu)計(jì)提分公司應(yīng)交利潤(rùn)：DR：其他應(yīng)收款——分公司上交利潤(rùn) CR：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)收到劃撥利潤(rùn)：DR：銀行存款 CR：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)僅供參考 ^v ^。

法律分析：子公司的錢不可以轉(zhuǎn)到母公司。因?yàn)樽庸竞湍腹鞠嗷オ?dú)立，法律不允許轉(zhuǎn)移的。子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

因此，企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》 第十四條公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。 公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

子公司的賬務(wù)處理：根據(jù)子公司股東會(huì)利潤(rùn)分配決議：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn)上繳利潤(rùn) 借：應(yīng)付利潤(rùn) 貸：銀行存款。母公司：借：應(yīng)收股利 貸：投資收益借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利。

需要子公司召開董事會(huì)審議通過分紅方案，然后召開股東大會(huì)再審議，通過的話，按相應(yīng)派發(fā)日期派發(fā)到位就是了。財(cái)務(wù)上的記賬程序是這樣的：借：未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利當(dāng)付款完畢時(shí)：借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款分紅數(shù)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的體現(xiàn)是未分配利潤(rùn)科目里相應(yīng)數(shù)額的減少數(shù)。另外分紅時(shí)的手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。

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