盡管全資子公司未分配利潤(rùn)上劃母公司看起來(lái)困難，讓人摸不到頭緒，但是在化繁為簡(jiǎn)之后，我們還是能夠總結(jié)出一些方法論。很多人不停地網(wǎng)上搜索查找全資子公司未分配利潤(rùn)上劃母公司的內(nèi)容，雖然可以找到很多，但這些碎片化的信息看似有用，實(shí)則浪費(fèi)時(shí)間，巧妙的使很多人沉迷于其中，現(xiàn)在你只需要花幾分鐘時(shí)間瀏覽本文，就可以輕松解決問(wèn)題！

母子公司中投資收益的抵銷(xiāo)，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，并形成未分配利潤(rùn)年末子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積貸：盈余公積最后形成年末的未分配利潤(rùn)由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整（子公司的凈利潤(rùn)）貸：投資收益這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)，同時(shí)形成未分配利潤(rùn)。這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)（這里面包含了子公司的凈利潤(rùn)）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積貸：盈余公積最后形成年末的未分配利潤(rùn)但是從集團(tuán)的角度來(lái)看，對(duì)同一筆投資收益，母子公司都進(jìn)行了處理，那就相當(dāng)于重復(fù)一次，母公司認(rèn)為子公司的那次處理在集團(tuán)角度是多余的，所以在編合并報(bào)表時(shí)要予抵銷(xiāo)。這筆分錄的意義是：母公司對(duì)子公司的投資收益與少數(shù)股東損益之和，與子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目相互抵銷(xiāo)，合并所有者權(quán)益變動(dòng)表中的利潤(rùn)分配項(xiàng)目是站在整個(gè)企業(yè)集團(tuán)角度，反映對(duì)母公司股東和子公司的少數(shù)股東的利潤(rùn)分配情況，所以子公司的個(gè)別所有者權(quán)益變動(dòng)表中利潤(rùn)分配各項(xiàng)目的金額，包括提取盈余公積、分派利潤(rùn)和期末未分配利潤(rùn)的金額都必須予以抵銷(xiāo)。

該抵銷(xiāo)分錄遵循的原則是：期初子公司的未分配利潤(rùn)+本期子公司實(shí)現(xiàn)的收益（包括母公司的收益和少數(shù)股東的收益）＝子公司當(dāng)年利潤(rùn)分配的金額+期末的未分配利潤(rùn)，其中母公司投資收益＝子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)×母公司的持股比例。子公司提取盈余公積的分錄是：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積貸：盈余公積這筆分錄的借方發(fā)生額在子公司所有者權(quán)益變動(dòng)表中計(jì)入提取盈余公積項(xiàng)目，所以抵銷(xiāo)時(shí)是從貸方抵銷(xiāo)。對(duì)所有者（或股東）的分配項(xiàng)目道理類(lèi)似。

按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并報(bào)表的期初數(shù)，但應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。鑒于子公司支付給母公司股東的股權(quán)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款在合并報(bào)表層面對(duì)應(yīng)于取得庫(kù)存股的業(yè)務(wù)，代表合并集團(tuán)的權(quán)益規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》第十四條對(duì)“籌資活動(dòng)”的定義，故在合并現(xiàn)金流量表中，將子公司支付給母公司股東的股權(quán)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款列報(bào)為“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”（子公司個(gè)別報(bào)表層面仍列報(bào)為“投資支付的現(xiàn)金”）。損益類(lèi)抵消，借：期初未分配利潤(rùn)投資收益少數(shù)股東損益貸：對(duì)股東分配提取盈余公積期末未分配利潤(rùn)應(yīng)收股利與應(yīng)付股利的抵消屬于往來(lái)性質(zhì)的抵消。

應(yīng)當(dāng)?shù)窒?。后一步分錄其?shí)是對(duì)上一步分錄所作的補(bǔ)充。后一步分錄的完整分錄為：借：未分配利潤(rùn)——年初 投資收益 少數(shù)股東損益 貸：提取盈余公積 向股東分配利潤(rùn) 未分配利潤(rùn)——年末而第一步分錄中的未分配利潤(rùn)是年末數(shù)，也就是后一步分錄得出的結(jié)果。

所以最終結(jié)果是合并財(cái)務(wù)報(bào)表中并無(wú)子公司未分配利潤(rùn)。

你這個(gè)分錄是母公司還是子公司分錄，兩個(gè)公司的分錄都不對(duì)呀子公司上交時(shí)子公司分錄借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3000貸：銀行存款3000母公司收到時(shí)母公司分錄借：銀行存款3000貸：投資收益3000母公司針對(duì)收到紅利的合并抵銷(xiāo)分錄（適合成本法核算的全資子公司）借：投資收益3000貸：期末未分配利潤(rùn)3000。

這筆分錄是對(duì) 未分配利潤(rùn)-年末 ;如何抵銷(xiāo)的一個(gè)說(shuō)明未分配利潤(rùn)-年末 是要是要抵銷(xiāo)年初數(shù)， 本年增加/減少數(shù) ;來(lái)完成的股本，資本公積，盈余公積也是這樣的，抵年初，抵本年只是本年的項(xiàng)目比較多，有投資收益，少數(shù)股東損益投資收益，權(quán)益法核算;借：長(zhǎng)股;貸：投資收益這個(gè)數(shù)是無(wú)效的，因?yàn)楹喜?bào)表上，子公司收入費(fèi)用都進(jìn)來(lái)了，不用它核算了，所以它必須得抵銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)里面有一塊就應(yīng)該歸;少數(shù)股東的，所以利潤(rùn)里面有一個(gè)少數(shù)股東損益站在整體上，不會(huì)有提盈余公積，不會(huì)向所有者分配股利利潤(rùn)的問(wèn)題 ，也得把它抵銷(xiāo)之前合并報(bào)表里有一筆抵銷(xiāo)分錄借：股本——年初;;;;;;;——本年;;; 資本公積——年初;;;;;;;;;;;——本年;;; 盈余公積——年初;;;;;;;;;;;——本年;;; 未分配利潤(rùn)——年末（子公司）;;; 商譽(yù)（借方差額）; 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司）;;;;; 少數(shù)股東權(quán)益（子公司所有者權(quán)益×少數(shù)股東持股比例）;;;; ;未分配利潤(rùn)——年初（合并當(dāng)期為營(yíng)業(yè)外收入）（貸方差額）將上筆和你不理解的這一筆放在一起，就會(huì)看到，;未分配利潤(rùn)——年末 ，正好和上筆的未分配利潤(rùn)——年末，對(duì)沖了，就留下了未分配利潤(rùn)---- 年初數(shù)和本年數(shù)，所以這一筆分錄是對(duì) 未分配利潤(rùn)-年末 ;如何抵銷(xiāo)的一個(gè)說(shuō)明。

全資子公司未分配利潤(rùn)上劃母公司對(duì)于現(xiàn)在的大城市和職場(chǎng)真的是這樣嗎？在成功的道路上總不是一帆風(fēng)順的，擁有一個(gè)好的學(xué)歷為我們創(chuàng)造更多的可能。機(jī)會(huì)是留給那些有準(zhǔn)備的人，不要平時(shí)覺(jué)得不重要，關(guān)鍵時(shí)刻卻沒(méi)有，千萬(wàn)不要讓學(xué)歷成為了你人生上的“絆腳石”?；诒疚?，你再客觀判斷你知道的關(guān)于全資子公司未分配利潤(rùn)上劃母公司的解法到底是不是一個(gè)最優(yōu)解，很多時(shí)候聽(tīng)上去很差的一些方向，它往往是最好的一個(gè)方向。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是創(chuàng)業(yè)螢火小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于全資子公司未分配利潤(rùn)上劃母公司(全資子公司未分配利潤(rùn)如何抵消)的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請(qǐng)把您的聯(lián)系方式私信告知我們