如今，對(duì)于面臨嚴(yán)重資金壓力的企業(yè)來(lái)說(shuō)，按時(shí)、及時(shí)開(kāi)展貨幣資金審計(jì)十分必要。所謂貨幣資金審計(jì)，其是指對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)及其結(jié)存情況的真實(shí)性、正確性和合法性所進(jìn)行的審計(jì)?？梢哉f(shuō)，加強(qiáng)貨幣資金審計(jì)，對(duì)于評(píng)審企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查貨幣資金結(jié)存數(shù)額的真實(shí)性和貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性以及如實(shí)反映企業(yè)即期償債能力等，都具有十分重要的意義。那么，貨幣資金審計(jì)究竟應(yīng)如何開(kāi)展呢？在本文中，深圳審計(jì)公司將對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明。

通常情況下，貨幣資金審計(jì)大致遵循以下流程，其具體為：

（1）核對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細(xì)賬的余額是否相符；

（2）會(huì)同企業(yè)主管會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，分幣種、面值列示盤(pán)點(diǎn)金額；

（3）獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并與企業(yè)的銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)比，審查其是否相符，若有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄或適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；

（4）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)項(xiàng)情況；

（5）向所有的銀行存款戶函證年末余額；

（6）在進(jìn)行 貨幣資金審計(jì) 過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款中有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；

（7）抽查企業(yè)大額現(xiàn)金收支、銀行存款支出的原始憑證，審查其內(nèi)容是否完整，有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)項(xiàng)情況；

（8）抽查資產(chǎn)負(fù)債日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整；

（9）檢查、驗(yàn)明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

可以說(shuō)，了解貨幣資金審計(jì)流程，能夠在一定程度上推動(dòng)貨幣資金審計(jì)的規(guī)范、有序進(jìn)行。不過(guò)，企業(yè)開(kāi)展貨幣資金審計(jì)，還需要在審計(jì)過(guò)程中了解所需注意事項(xiàng)，如貨幣資金審計(jì)要嚴(yán)查賬外資金，杜絕資金體外循環(huán)，同時(shí)還要盯緊企業(yè)錢(qián)柜子，查證有無(wú)挪用資金的現(xiàn)象，此外還要結(jié)合銀行對(duì)賬單，驗(yàn)證貨幣資金的真實(shí)性。

深圳審計(jì)公司認(rèn)為，開(kāi)展貨幣資金審計(jì)，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一定要對(duì)貨幣資金審計(jì)予以足夠重視。另外，企業(yè)如若有貨幣資金審計(jì)的相關(guān)需求，也可以尋求專業(yè)深圳審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)委托。