在企業(yè)日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的過程中，其偶爾會遇到“資金短缺”的情況，這時候就需要申請借款來用于資金周轉(zhuǎn)。一般而言，企業(yè)借款分為短期借款和長期借款兩種。所謂短期借款，其是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。不過，企業(yè)在申請短期借款之前，還需要適時開展短期借款審計。

所謂短期借款審計，其通常是指對企業(yè)借入的期限在1年以內(nèi)的各種借款進行的審查。那么，短期借款審計究竟應(yīng)如何進行呢？在本文中，深圳 審計公司 將對此進行說明。

一般而言，想要確保短期借款審計相關(guān)工作規(guī)范、有序開展，其必須提前掌握以下兩方面的內(nèi)容：

1、明確短期借款審計要點

首先，企業(yè)進行短期借款審計，其必須要明確短期借款審計要點。通常情況下，這些要點主要包含：（1）確定短期借款期末余額的真實性。具體內(nèi)容為：審查企業(yè)有關(guān)借款的賬簿記錄、借款憑證及有關(guān)文件；利用銀行借款對賬單與短期借款余額核對；短期借款期末余額較大或有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)時，對有關(guān)債權(quán)人進行詢證。（2）審查企業(yè)短期借款償還的真實性、及時性和合規(guī)性。即審查賬簿記錄，驗證短期借款賬戶借方發(fā)生額同有關(guān)付款憑證是否相符；進行還款日期與借款合同內(nèi)容核對，確定還款的及時性等。（3）審查短期借款入賬的完整性。即審查：各項借款的日期、利率、還款期限及其他條件，確定有無低計短期借款或?qū)⒍唐诮杩钣浫腴L期負(fù)債賬戶的問題；向被審計單位開戶銀行或其他債權(quán)人詢證，確定有無未登記的短期借款負(fù)債；分析利息費用賬戶，了解利息支出、利率及利息支付期限等，驗證利息支出是否合理。（4）驗證利息計算及賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。根據(jù)短期借款的有關(guān)資料，驗算應(yīng)付利息費用，將計算結(jié)果與期初應(yīng)付、預(yù)付及期末應(yīng)付、預(yù)付勾稽核對，并查明相關(guān)會計記錄是否準(zhǔn)確。

2、掌握短期借款審計程序

其次，為確保短期借款審計有序進行，還需要對審計程序進行具體了解和把握。其大體操作流程為：（1）獲取或編制短期借款明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬和總賬核對相符；（2）向銀行或其他債權(quán)人函證重大短期借款；（3）對年度內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解具體借款信息，并與相關(guān)會計記錄進行核對；（4）對年度內(nèi)減少的短期借款，檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證，核實還款數(shù)額；（5）檢查企業(yè)年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)；（6）復(fù)核已計借款利息是否正確，如有未計利息應(yīng)作出記錄，必要時進行適當(dāng)調(diào)整；（7）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率，審查其折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；（8）驗明短期借款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露。

以上為企業(yè)如何進行短期借款審計的相關(guān)說明。深圳審計公司認(rèn)為，專業(yè)、規(guī)范進行短期借款審計，對于企業(yè)順利拿到銀行或金融機構(gòu)借款具有重要意義。因而，有“資金短缺”狀況的企業(yè)，有必要對上述內(nèi)容進行關(guān)注和重視。另外，企業(yè)如若在經(jīng)營過程中存在短期借款審計相關(guān)審計需求，也可以尋求專業(yè)深圳審計公司進行審計委托。