當(dāng)前，對于市場中的上市公司來說，根據(jù)國家相關(guān)政策要求，其在一個經(jīng)營年度結(jié)束后，需要開展年度審計，并向有關(guān)管理部門出具年度審計報告。因此，在上市公司經(jīng)營期間，其需要開展外部審計的情形有很多。那么，上市公司外部審計流程是怎樣的？下面本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

通常情況下，上市公司推進(jìn)外部審計活動地開展，大致按照如下流程來進(jìn)行：

1、自行對社會上第三方 審計代理 機(jī)構(gòu)進(jìn)行區(qū)分與選擇，確定合作機(jī)構(gòu)；

2、由審計代理機(jī)構(gòu)對上市公司的基本情況進(jìn)行了解，以評估審計風(fēng)險。具體來說，其了解內(nèi)容主要有：（1）公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）公司經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；（3）公司組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前年度接受審計的情況；（6）其他。然后在此基礎(chǔ)上評估審計風(fēng)險。

3、如評估未通過，則拒絕客戶公司業(yè)務(wù)委托。如評估通過，則與上市公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署正式的審計業(yè)務(wù)約定書，以確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項。該約定書具有法定約束力。

4、發(fā)放給上市公司《審計資料清單》，要求上市公司按要求準(zhǔn)備審計資料。同時，審計代理機(jī)構(gòu)指派專屬審計服務(wù)人員，組建審計工作小組，在對上市公司提供的公司背景資料進(jìn)行深入了解的基礎(chǔ)上制定詳細(xì)審計工作計劃，以對審計活動作出提前安排。

5、下達(dá)《審計通知書》。一般在現(xiàn)場審計開展前三日發(fā)放。

6、審計人員入場，對上市公司提供的審計資料以及其它審計事項作詳細(xì)審查。如發(fā)現(xiàn)問題，則作相應(yīng)記錄，重點標(biāo)注。同時，也會對公司需要改進(jìn)之處給出合理、可行的意見、建議，供上市公司參考。

7、在現(xiàn)場審計形成的審計工作底稿的基礎(chǔ)上，進(jìn)行復(fù)核、整理，形成初步審計意見，并與上市公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人交換審計意見。

8、在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，出具正式審計報告。至此，上市公司外部審計流程基本完成！

以上是對上市公司外部審計流程的相關(guān)介紹。對于需要開展外部審計活動的上市公司來說，如若對該項審計活動地開展程序不夠了解，便有必要對文中介紹的實施步驟作詳細(xì)把握，從而以確保上市公司外部審計活動地有序進(jìn)行！