開(kāi)一家公司每個(gè)月都要報(bào)稅、記賬以及每年5月31日之前進(jìn)行年度匯算清繳。在操作方面，建議企業(yè)能夠找專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)操作，并且在限定時(shí)間內(nèi)辦結(jié)。如果企業(yè)沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳，那么，稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。那么，企業(yè)年度匯算清繳具體流程是怎樣的?接下來(lái)，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　一、企業(yè)年度匯算清繳準(zhǔn)備工作

　　1、核查賬目信息

　　企業(yè)年度匯算清繳需要對(duì)賬目的收入、成本等費(fèi)用進(jìn)行核查，包括往來(lái)款項(xiàng)中收入是否入賬，成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，小規(guī)模公司注銷(xiāo)，同時(shí)還需要注意是否符合企業(yè)的實(shí)際成本水平。根據(jù)國(guó)家稅法相關(guān)規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、稅收檢查并補(bǔ)虧

　　主要對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)稅款是否已經(jīng)提取并且繳納稅款。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際收入利潤(rùn)，需要對(duì)5年內(nèi)的虧損進(jìn)行合法彌補(bǔ)。

　　3、調(diào)整

　　在進(jìn)行企業(yè)年度匯算清繳的時(shí)候，如果賬目或者稅收有出入，則需要進(jìn)行調(diào)整，中外合資企業(yè)注冊(cè)，計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

　　二、匯算清繳辦理流程

　　1、填寫(xiě)申報(bào)表，同時(shí)提交相關(guān)的匯算清繳材料。

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)的申請(qǐng)之后，需要審核報(bào)送的企業(yè)年度匯算清繳，如果審核過(guò)程中存在遺漏或者錯(cuò)誤現(xiàn)象，則需要進(jìn)行調(diào)整補(bǔ)充，如果審核無(wú)誤，則需要對(duì)企業(yè)的年所得稅額以及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款進(jìn)行確認(rèn)。

　　3、結(jié)算稅款，之后就基本結(jié)束了企業(yè)年度匯算清繳工作。

　　三、企業(yè)年度匯算清繳所需資料

　　1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。

　　2、本年度(1-12月)會(huì)計(jì)報(bào)表(蓋章);上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;納稅申報(bào)表(1-12月)，加蓋公章;元月份各稅電子回單(蓋章)。

　　3、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件。

　　4、總賬、明細(xì)賬以及記賬憑證;

　　5、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表;固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表;

　　6、.享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

　　四、企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問(wèn)題

　　1、核查利潤(rùn)表，計(jì)算一下企業(yè)所得稅稅負(fù)率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報(bào)表上本年利潤(rùn)乘以征收稅率是否等于或者小于稅務(wù)局的核定額，如果大于核定額在來(lái)年匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

　　2、可以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用要及時(shí)催收單據(jù)。像租賃費(fèi)、差旅費(fèi)等。稅法規(guī)定對(duì)于上年度的費(fèi)用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用無(wú)法在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。

　　3、計(jì)提的工資要及時(shí)發(fā)放。

　　4、檢查累計(jì)折舊賬戶(hù)，把本年應(yīng)該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補(bǔ)提的折舊不得稅前扣除。

　　5、有沒(méi)有超過(guò)一年的應(yīng)付賬款，超過(guò)一年的應(yīng)付賬款稅務(wù)局要求預(yù)作收入。

　　6、邊角料的銷(xiāo)售、庫(kù)存和產(chǎn)成品的比例是否成正常比例，這是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)，也是查賬時(shí)最容易出問(wèn)題的地方。

　　7、到銀行打印對(duì)賬單，確保沒(méi)有漏記的收入事項(xiàng)再結(jié)賬。

　　8、享受稅法優(yōu)惠和有財(cái)產(chǎn)損失的的事項(xiàng)要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批和備案。

　　9、招待費(fèi)和廣告費(fèi)的列支是否超過(guò)比例。

　　10、有些地區(qū)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中本年新增的未分配利潤(rùn)預(yù)征股東個(gè)人所得稅，需要在年末進(jìn)行核算要注意。

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