各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工商行政管理局：
為更好地貫徹實施《
企業(yè)法人
年度檢驗辦法》，加大執(zhí)法力度，強化監(jiān)督管理，認真做好每年一度的企業(yè)年檢工作，現(xiàn)就年檢工作的有關問題提出以下意見： 

 一、關于期貨經紀公司和
期貨交易所
的年檢問題
我局曾以工商企字〔１９９４〕第１４號文件對期貨經紀公司年檢問題作出規(guī)定，現(xiàn)補充規(guī)定如下： 

 １、各期貨經紀公司應當于每年年檢期間，到所在省、自治區(qū)、直轄市工作行政管理局領取年檢報告書，報送有關年檢材料，由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局進行初檢。 

 ２、各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局對期貨經紀公司的初檢通過后，應當簽署意見，并于每年３月底前，將所轄范圍內的各期貨經紀公司的年檢材料，統(tǒng)一報送國家工商行政管理局進行審核。 

 ３、期貨經紀公司報送的年檢材料，應當一式三份，其中一份由初檢機關存留，另二份報送國家工商行政管理局。 

 ４、國家工商行政管理局將已審核通過年檢的期貨經紀公司名單，書面通知有關省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局，再由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局根據(jù)名單，通知企業(yè)持營業(yè)執(zhí)照正本及全部副本到國家工商行政管理局辦理有關手續(xù)。 

 ５、期貨經紀公司參加年檢，應當派本公司正式工作人員辦理有關手續(xù)。 

 ６、期貨經紀公司不按照工商行政管理機關規(guī)定的日期報送年檢材料或在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的，有關省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局可依據(jù)《企業(yè)法人年度檢驗辦法》對其作出罰款處理，并報國家工商行政管理局備案。 

 ７、依據(jù)國發(fā)〔１９９３〕７７號和國辦發(fā)〔１９９４〕６９號文件直接在國家工商行政管理局登記注冊的期貨經紀公司（北京地區(qū)除外）的年檢程序，亦按照工商企字〔１９９４〕第１４號文件及上述規(guī)定辦理。國家工商行政管理局將把這些期貨經紀公司的登記和變更資料，及時寄送有關省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局。
依據(jù)《關于
期貨交易
所登記注冊有關問題的通知》（工商企字〔１９９５〕第１７５號）在國家工商行政管理局登記注冊的期貨交易所的年檢，亦按照期貨經紀公司的年檢辦法進行。 

 二、關于企業(yè)法人設立的不具備法人條件的分支機構的年檢問題
企業(yè)法人設立的不具備法人條件的分支機構（以下簡稱分支機構），一律到其登記主管機關參加年檢。 

 １、年檢的主要內容包括：
分支機構登記事項執(zhí)行和變動情況、投資者出資情況等。 

 ２、分支機構參加年檢須提交下列文件：
（１）年檢報告書；
（２）營業(yè)執(zhí)照副本；
（３）所屬法人的
法定代表人
簽定并加蓋法人印章的營業(yè)執(zhí)照復印件；
（４）其他應當提交的材料。
３、分支機構參加年檢的時間和程序同《企業(yè)法人年度檢驗辦法》第七、九條。 

 ４、分支機構年檢，不影響企業(yè)法人按照《企業(yè)法人年度檢驗辦法》第十九條第四款的規(guī)定辦理年檢手續(xù)。 

 三、關于罰款適用簡易程序的問題
工商行政管理機關在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有下列行為之一的，可直接處以一萬元以下罰款，不再履行立案手續(xù)： 

 １、不按照工商行政管理機關規(guī)定的年檢期限報送年檢材料的； 

 ２、年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的； 

 ３、擅自改變主要登記事項的； 

 ４、企業(yè)印章與核準的企業(yè)名稱不符的；
依簡易程序對企業(yè)進行罰款的，須經主管領導批準，并填制處罰決定書，由相對人簽名或者蓋章。拒絕簽名或者蓋章的，應當注明。
對企業(yè)作罰款處理的有關材料，應當歸檔保存。

四、關于對有違法行為的中介服務機構采取不信任措施問題
凡會計師事務所、審計事務所或者資產評估機構有出具虛假驗資報告、查帳報告或專項審計、評估報告以及其它違法行為的，工商行政管理機關一經發(fā)現(xiàn)核實，除依照有關規(guī)定予以處罰外，還應當對其采取不信任措施，即在三年內，對其出具的驗資報告、查帳報告或專項審計、評估報告不予認可，同時將其名單向社會公告。 

 五、關于年檢工作與變更登記的關系問題
各級工商行政管理機關，應當把年檢工作與企業(yè)登記工作結合起來。企業(yè)申請變更登記時，如發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未辦理年檢手續(xù)或年檢未通過的，工商行政管理機關不受理其變更申請，須持其辦理年檢手續(xù)后，再予受理。