1、年末關(guān)賬的時(shí)間

關(guān)賬時(shí)間：企業(yè)帳簿或帳務(wù)軟件關(guān)賬的具體時(shí)間為12月31日，而真正落實(shí)到企業(yè)上，還是會(huì)依據(jù)公司具體情況而定，但不可以超出第二年1月10日。

2、關(guān)賬步驟以下：

庫(kù)存量資金怎樣關(guān)賬？

第一步：核查庫(kù)存量資金

1.貨幣資金：賬戶實(shí)際存額是不是相符合？賬戶余額是不是有效？

如：賬戶余額為負(fù)值、賬戶余額超出一切正常3-5天之上的使用量

2.銀行存款：帳實(shí)是不是相符合？是不是存有很多未達(dá)賬項(xiàng)？全部的帳戶是不是都是在帳務(wù)中計(jì)算？是不是將個(gè)人帳戶在銀行存款中計(jì)算？

如：將自然人股東本人卡收入支出視作銀行存款管理方法、未將企業(yè)全部帳戶在銀行存款中計(jì)算、某些銀行存款材料不全賬實(shí)不一致等。

本年度關(guān)賬提議：

（1）全部銀行賬號(hào)都需檢查，確保沒(méi)有未達(dá)賬項(xiàng)；

（2）外匯賬戶精確調(diào)匯；

（3）超大金額現(xiàn)錢確保能迅速存進(jìn)銀行帳戶；

第二步：解決資金損害

庫(kù)存量資金是不是有失竊、相關(guān)人員是不是非法占有、是不是有少收付款掛賬、賬實(shí)不清掛賬、偽鈔抵庫(kù)等狀況。

本年度關(guān)賬提議：

1.針對(duì)資金損害，必須 依據(jù)具體情況提前準(zhǔn)備相關(guān)輔助材料；

2.依據(jù)企業(yè)相關(guān)要求，取回義務(wù)的賠償款；

3.針對(duì)的確沒(méi)法取回的資金損害，提前準(zhǔn)備相關(guān)材料在所得稅前按相關(guān)要求，開展稅前解決。

第三步：解決白條問(wèn)題

庫(kù)存量資金是不是存有有未開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的借支、費(fèi)用報(bào)銷制度、代墊付、押金條等各類“白條”抵庫(kù)狀況。

本年度關(guān)賬提議：

全方位清除未入帳的“白條”，針對(duì)歸屬于來(lái)往特性的白條，立即開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，掛相關(guān)企業(yè)或本人的來(lái)往；針對(duì)歸屬于花費(fèi)特性的白條，立即稅前列支相關(guān)成本費(fèi)或花費(fèi)，必須 檢查開票及代開票。

第四步：預(yù)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)性

1.賬實(shí)不一致，本人掛賬“白條”，非常容易被核準(zhǔn)交納個(gè)人所得稅；

2.帳外銀行帳戶，非常容易被連動(dòng)排查，查補(bǔ)帳外收益；

3.等額本息即進(jìn)、即出金融機(jī)構(gòu)資金，非常容易查補(bǔ)相關(guān)稅款；

4.同一個(gè)人帳戶金融機(jī)構(gòu)來(lái)往較多，非常容易涉及到稅款監(jiān)管。