稅務(wù)籌劃對(duì)于各個(gè)公司來說都是一件很重要的事情，今天就來給大家介紹一下在成都金牛區(qū)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)該有什么準(zhǔn)備，應(yīng)該怎么找好的機(jī)構(gòu)!

過去了申報(bào)期才發(fā)覺交稅申報(bào)的數(shù)據(jù)信息填不對(duì)應(yīng)該怎么辦？堅(jiān)信大家都了解，開展交稅更改申報(bào)就可以了呀。可是，在交稅申報(bào)全過程中，你有沒有發(fā)現(xiàn)一些“坑”呢？

今日，給大家梳理了一些有關(guān)交稅更改申報(bào)很有可能會(huì)踩的“坑”，大家趕快來學(xué)習(xí)培訓(xùn)一下，下一次就知道哦~

一，稅款隸屬期與納稅申報(bào)期

這里要提醒大家，稅款隸屬期與交稅申報(bào)期可是2個(gè)定義。在開展交稅更改申報(bào)時(shí)，一定要搞清楚應(yīng)當(dāng)開展交稅更改申報(bào)的是哪一個(gè)月。

稅款隸屬期就是指交稅人所繳稅款的交稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間或記稅期內(nèi)。

交稅申報(bào)限期是根據(jù)每個(gè)稅收的特點(diǎn)確定的，能夠分成按期申報(bào)交稅和包年申報(bào)交稅二種景色。

舉個(gè)事例：

A企業(yè)在2021年3月份發(fā)生了所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，但未開展交稅申報(bào)。

在開展稅款自糾自查后，如今要求開展交稅更改申報(bào)，則應(yīng)當(dāng)對(duì)4月份申報(bào)的所得稅及額外開展更改申報(bào)，但這一個(gè)人行為發(fā)生的稅款隸屬期應(yīng)是2021年3月。

二，所得稅的實(shí)踐已納稅額

在對(duì)所得稅本年度年度匯算清繳開展交稅更改申報(bào)時(shí)，很有可能存有補(bǔ)繳稅款的情況。

在電子稅務(wù)管理體系中，A111300第32行“本年總計(jì)實(shí)踐已交納的企業(yè)所得稅額”在交稅更改申報(bào)時(shí)是不可以開展改動(dòng)的。那麼在第一次交稅申報(bào)時(shí)，補(bǔ)繳的稅款難道說也不記入實(shí)踐已交納的企業(yè)所得稅額了沒有？難道說得反復(fù)繳2次嗎？

回答肯定是不是。盡管在申報(bào)表里本年度總計(jì)實(shí)踐已交納的企業(yè)所得稅額沒法變更，可是在更改申報(bào)后，補(bǔ)繳稅款的時(shí)候會(huì)去除去已經(jīng)交納過的稅款喲~

舉個(gè)事例：

A企業(yè)2020年所得稅年度匯算清繳后，實(shí)踐應(yīng)交稅額為5萬余元，實(shí)踐已交納的稅款為3萬余元，本年度應(yīng)繳稅2萬余元。

申報(bào)過后發(fā)覺交稅申報(bào)數(shù)據(jù)信息不正確，開展了交稅更改申報(bào)，實(shí)踐應(yīng)交稅額為8萬余元，實(shí)踐已交納的稅款管理體系仍呈現(xiàn)為3萬余元，沒法改動(dòng)，本年度應(yīng)繳稅5萬余元。

但上交后，實(shí)踐只需繳稅3（=5-2）萬余元，不容易存有反復(fù)繳稅的難題。

三，增值稅附加稅的稅收滯納金

交稅更改申報(bào)后，如果有補(bǔ)繳稅款，則會(huì)產(chǎn)生稅款滯納金。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法（2015修正）》第三十二條標(biāo)準(zhǔn)：

“交稅人未按照標(biāo)準(zhǔn)限期繳交稅款的，繳納責(zé)任者未按照標(biāo)準(zhǔn)限期解繳稅款的，稅務(wù)局除勒令限期交納外，從滯交稅款之日起，按日另收滯交稅款萬分之五的稅款滯納金?！?/p>

尤其是所得稅補(bǔ)繳后，相對(duì)應(yīng)的附加稅稅率也要求補(bǔ)繳，那麼是不是你覺得所得稅的附加稅稅率：大城市維護(hù)保養(yǎng)修建稅，教育附加費(fèi)和本地文化教育額外都是會(huì)產(chǎn)生稅款滯納金呢？

回答是NO！實(shí)際上，所得稅和大城市維護(hù)保養(yǎng)修建稅做為一種稅費(fèi)，會(huì)產(chǎn)生稅款滯納金，而教育附加費(fèi)和本地文化教育額外歸屬于“費(fèi)”，不屬于稅款的經(jīng)營規(guī)模，因此并不會(huì)產(chǎn)生稅款滯納金！