開一家公司每個月都要報稅、記賬以及每年5月31日之前進行年度匯算清繳。在操作方面，建議企業(yè)能夠找專業(yè)的會計來操作，并且在限定時間內(nèi)辦結(jié)。如果企業(yè)沒有在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳，那么，稅務(wù)部門可能會對企業(yè)進行處罰。那么，企業(yè)年度匯算清繳具體流程是怎樣的?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　一、企業(yè)年度匯算清繳準備工作

　　1、核查賬目信息

　　企業(yè)年度匯算清繳需要對賬目的收入、成本等費用進行核查，包括往來款項中收入是否入賬，成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，小規(guī)模公司注銷，同時還需要注意是否符合企業(yè)的實際成本水平。根據(jù)國家稅法相關(guān)規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準。

　　2、稅收檢查并補虧

　　主要對于企業(yè)的各項稅款是否已經(jīng)提取并且繳納稅款。根據(jù)企業(yè)的實際收入利潤，需要對5年內(nèi)的虧損進行合法彌補。

　　3、調(diào)整

　　在進行企業(yè)年度匯算清繳的時候，如果賬目或者稅收有出入，則需要進行調(diào)整，中外合資企業(yè)注冊，計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。

　　二、匯算清繳辦理流程

　　1、填寫申報表，同時提交相關(guān)的匯算清繳材料。

　　2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)的申請之后，需要審核報送的企業(yè)年度匯算清繳，如果審核過程中存在遺漏或者錯誤現(xiàn)象，則需要進行調(diào)整補充，如果審核無誤，則需要對企業(yè)的年所得稅額以及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款進行確認。

　　3、結(jié)算稅款，之后就基本結(jié)束了企業(yè)年度匯算清繳工作。

　　三、企業(yè)年度匯算清繳所需資料

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本。

　　2、本年度(1-12月)會計報表(蓋章);上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;納稅申報表(1-12月)，加蓋公章;元月份各稅電子回單(蓋章)。

　　3、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表復(fù)印件。

　　4、總賬、明細賬以及記賬憑證;

　　5、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表;固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表;

　　6、.享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

　　四、企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題

　　1、核查利潤表，計算一下企業(yè)所得稅稅負率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報表上本年利潤乘以征收稅率是否等于或者小于稅務(wù)局的核定額，如果大于核定額在來年匯算清繳時需要補交企業(yè)所得稅。

　　2、可以預(yù)見的費用要及時催收單據(jù)。像租賃費、差旅費等。稅法規(guī)定對于上年度的費用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報銷的費用無法在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時進行扣除。

　　3、計提的工資要及時發(fā)放。

　　4、檢查累計折舊賬戶，把本年應(yīng)該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補提的折舊不得稅前扣除。

　　5、有沒有超過一年的應(yīng)付賬款，超過一年的應(yīng)付賬款稅務(wù)局要求預(yù)作收入。

　　6、邊角料的銷售、庫存和產(chǎn)成品的比例是否成正常比例，這是稅務(wù)局檢查的重點，也是查賬時最容易出問題的地方。

　　7、到銀行打印對賬單，確保沒有漏記的收入事項再結(jié)賬。

　　8、享受稅法優(yōu)惠和有財產(chǎn)損失的的事項要及時向稅務(wù)機關(guān)報批和備案。

　　9、招待費和廣告費的列支是否超過比例。

　　10、有些地區(qū)對資產(chǎn)負債表中本年新增的未分配利潤預(yù)征股東個人所得稅，需要在年末進行核算要注意。

　　以上內(nèi)容為“企業(yè)年度匯算清繳具體流程是怎樣的?”的介紹，如果您有其他疑惑，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火工商財稅顧問，我們會為您解答疑惑。