根據(jù)公司法規(guī)定，公司注銷時是需要去工商部門銷掉其公司記錄并辦理公司注銷手續(xù)的。在子公司注銷時是需要進(jìn)行清算其資產(chǎn)，清理其債務(wù)等工作的，但大多數(shù)人都會漏掉企業(yè)所得稅這一項，在實(shí)踐中，子公司注銷清算時也是需要繳納企業(yè)所得稅的，那么子公司注銷時應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅？今天創(chuàng)業(yè)螢火小編為您介紹一下，希望可以幫到您。

一、子公司注銷時應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅

首先，要看這個子公司與母公司的往來款問題，如果是屬于子公司欠母公司債務(wù)的，清算期子公司應(yīng)該償還母公司。
然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
不能簡單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來款金額的總和繳納所得稅企業(yè)清算的所得稅處理參考《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》。
子公司注銷時應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：
(一)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；
(二)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；如果欠母公司的往來款，母公司放棄債權(quán)，那么應(yīng)計算清算所得，計算企業(yè)所得稅。

二、子公司注銷時債權(quán)債務(wù)怎樣處理？

子公司和分公司不同，子公司有獨(dú)立法人地位，在公司清算中應(yīng)清償公司的債務(wù)，收回公司的債權(quán)。如果清算中發(fā)現(xiàn)公司資不抵債的，應(yīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序。如果財產(chǎn)足以清償債務(wù)的，公司股東分配剩余的財產(chǎn)，沒有收回的債權(quán)可以轉(zhuǎn)由股東享有。

三、子公司注銷流程怎么走？

子公司注銷流程主要分為六步：工商注銷備案-注銷登報公告-國地稅注銷-工商注銷-代碼注銷-銀行注銷。
(一)工商注銷備案，所需材料：
1、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件及副本復(fù)印件
2、公司股東會決議(成立清算組、解散公司)
3、委托代理人證明
4、注銷申請書
5、公章
6、公司老章程
(二)注銷登報公告所需材料：
1、公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司股東會決議復(fù)印件。
2、法定代表人身份證復(fù)印件
3、公告內(nèi)容
(三)注銷國地稅登記證，所需資料：
1、國地稅正副本
2、本年度匯算清繳報告
3、注銷報告
4、填寫稅務(wù)注銷表格
(四)工商注銷所需資料：
1、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件
2、國地稅注銷證明文件原件及復(fù)印件
3、公司股東會決議(解散公司、確認(rèn)清算報告)
4、公司清算報告
5、注銷申請書
6、委托代理人證明
7、公章
(五)注銷代碼證，所需資料：
1、營業(yè)執(zhí)照注銷證明文件
2、代碼證原件
(六)銀行注銷，需要材料：
1、國地稅注銷結(jié)果通知單
2、組織機(jī)構(gòu)代碼正本
3、營業(yè)執(zhí)照正本
4、公章、財務(wù)章、法人私章
5、法人身份證原件
6、經(jīng)辦人身份證原件
7、印鑒卡
8、印鑒卡上預(yù)留印鑒
9、基本賬戶開戶許可證
10、支票本
11、電匯憑證等銀行相關(guān)資料
12、銷戶申請書
一般來說，子公司在清算時首先要看是否欠總公司債務(wù)的，如果有，那么在企業(yè)清算時需要先償還后才計算企業(yè)所得稅。

一、啥是公司吊銷?

專業(yè)的解釋是醬紫的：

公司吊銷是指企業(yè)違反了工商行政管理法規(guī)，被市場監(jiān)管部門采取強(qiáng)制手段剝奪其經(jīng)營資格的一種行政處罰。這是行政機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施地最嚴(yán)厲的行政處罰。吊銷是一種行政處罰，是不以企業(yè)申請為前提，而是登記機(jī)關(guān)直接依職權(quán)、主動而為。吊銷后公司的經(jīng)營資格喪失，從一定程度上講，吊銷也是公司退出市場的一種方式。說簡單點(diǎn)就是，你的公司被政府監(jiān)管部門強(qiáng)制取消了經(jīng)營資格。

既然是處罰

那么被吊銷的公司

當(dāng)然也要付出相應(yīng)的代價啦

那么就意味著，下面這些問題

你們必須了解一下

01、公司吊銷以后，有什么后果?

那后果可嚴(yán)重啦，你們知道嘛，公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)法人法定代表人出現(xiàn)不得擔(dān)任法定代表人情形時，在3年內(nèi)，不能再擔(dān)任任何企業(yè)的法定代表!并且，吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰會通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示。

也就是說，你的公司一旦被吊銷，3年內(nèi)你都不用想再創(chuàng)業(yè)，而且這件事還會被昭告天下!就問你怕不怕!

02、公司吊銷以后，是不是就不要用管了?

當(dāng)然不行啊!想什么呢?這是對你們的懲罰，你以為是獎勵嗎，幫你們解決了麻煩，郁悶兩天，啥都不管，一切回歸平靜?

美死你!公司吊銷是終止經(jīng)營資格的行政處罰，但企業(yè)主體資格仍然存在，而且是“負(fù)罪”存在。所以，被吊銷就相當(dāng)于企業(yè)被關(guān)進(jìn)了“小黑屋”，吊銷執(zhí)照后各類監(jiān)管、懲戒措施仍對其生效，而且更加嚴(yán)格。

所以，被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司應(yīng)當(dāng)解散，并在吊銷十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。

如果你逾期不成立清算組進(jìn)行清算，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。

如清算義務(wù)人等怠于行使清算職責(zé)，將會承擔(dān)造成損失的連帶賠償責(zé)任。經(jīng)最后注銷登記后，公司的“最后一口氣”也就喘完了，至此徹底消失，也只有最終經(jīng)過注銷登記，被吊銷執(zhí)照的公司才算是以合法的方式退出市場、走完生命歷程。

二、啥是公司撤銷?

專業(yè)的解釋是醬紫的：

公司撤銷是指市場監(jiān)管部門或者其上級行政機(jī)關(guān)根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)，作出的撤銷行政行為的決定。

說人話就是，公司撤銷就是你發(fā)現(xiàn)登記公司的時候，有些材料等方面填錯了，就向相關(guān)部門提出撤銷申請，這是一個糾錯的行為，讓錯誤的登記喪失法律效力。

當(dāng)然了，申請公司撤銷是有前提的哦，這個前提就是，從一開始登記的時候，就不符合登記條件，但通過非法情形取得了公司登記，比如登記人員濫用職權(quán)、違反法定程序，或者申請人提交虛假材料、隱瞞重要事實(shí)等等，因此登記機(jī)關(guān)就會通過撤銷來糾正這個登記錯誤。

值得一提的是

公司被撤銷后

也不能就啥也不管哦

也必須和被吊銷的公司一樣

先清算后注銷

三、啥是公司注銷?

專業(yè)的解釋是醬紫的：

公司注銷是指當(dāng)一個公司宣告破產(chǎn)，被其它公司收購、規(guī)定的營業(yè)期限屆滿不續(xù)、或公司內(nèi)部解散等情形時，公司需要到登記機(jī)關(guān)申請注銷，終止公司法人資格的過程。

特別注意，注銷是企業(yè)合法退出市場的方式。

看到?jīng)]，如果你的公司經(jīng)營不善，不想干了，就應(yīng)該依法提出注銷申請，經(jīng)過清算程序后，你的公司就從此合法消失了。

主動注銷公司的法人，后續(xù)創(chuàng)業(yè)重新開公司都不會有任何影響哦。

好了，關(guān)于公司注銷，吊銷，撤銷的區(qū)別說完了，總體來說，公司注銷是一種主動行為，讓公司合法消失，吊銷和撤銷都是被動行為，其中，撤銷是“先天不足”，就是登記過程中出現(xiàn)了違法情形，登記本身就是一個錯誤;而吊銷是“后天病變”，就是登記本身是沒有瑕疵的，公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)了違法情形，最終被處罰。嗯，差不多就是這樣了，弄清楚了最基礎(chǔ)的政策，才能在經(jīng)營企業(yè)的時候魚如得水嘛。