在我國任何一種規(guī)模的公司或者企業(yè)都是需要繳稅的，而且我國繳稅的時間規(guī)定也比較靈活，可以按季度繳納稅費或者一年繳納都是可以的，但是在這方面需要一定的專一會計在這方面進行相關(guān)案例。其中小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程以及特點是什么?下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編來了解下。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程以及特點

1、 繳稅憑證處理

借：應交稅金-增值稅3%

-城建稅

其他應交款-教育費附加

貸：銀行存款

2、 費用憑證

借：管理費用-明細

貸：現(xiàn)金或銀行存款

打的、市內(nèi)交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費

餐費、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費

食品、小額餐費 福利費

電費、水費 水電費

房租、場地租賃費、租車費 租賃費

過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用

汽車保險、財產(chǎn)保險 保險費

印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借：管理費用-社保類

住房公積金

其他應收款-社保類

住房公積金

貸：銀行存款

若沒有提供扣個人依據(jù)，先全額下費用，匯算清繳在做調(diào)整

4、工資

(1)計提

借：管理費用-工資

貸：應付工資

(2)發(fā)放工資

借：應付工資

貸：其他應收款-社保等

應交稅金-個人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)

應附：工資表 兩張憑證可以合并

5、 計提折舊

學會使用財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

借：管理費用-折舊

貸：累計折舊

6、 往來收款

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：應收賬款 –明細或其他

往來明細設(shè)置要點

經(jīng)常銷售客戶建立明細

非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

7、 往來付款

借： 應付賬款 –明細或其他

貸：銀行存款或現(xiàn)金

往來明細設(shè)置要點

經(jīng)常采購客戶建立明細

非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

以上是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家分享小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程以及特點的相關(guān)內(nèi)容，可見小規(guī)模納稅人政務(wù)處的流程和特點主要是根據(jù)自身經(jīng)營項目來進行相關(guān)處理的，所以在此方面的賬務(wù)中，也需要有相關(guān)資質(zhì)和懂相關(guān)業(yè)務(wù)的會計人員來進行相關(guān)的核算，這樣才可以對稅務(wù)計算更加準確。

　　小規(guī)模納稅人分為多種類型，公司制企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅，關(guān)于怎么交企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》中規(guī)定，企業(yè)所得稅征收方式主要有查賬征收與核定征收兩種。今天創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編要為大家介紹的是小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算?一起來看看吧!

　　小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算

　　一、小規(guī)模納稅人

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　二、應納稅額

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務(wù)采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

　　三、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

　　1、小微企業(yè)所得稅實行按季預繳，按年匯算清繳，次年1-5月匯算完畢;(參見企業(yè)所得稅法第53、54條)

　　2、小微企業(yè)所得稅申報分為核定征收申報和查賬征收申報

　　核定應納稅所得額為總收入乘以稅務(wù)機關(guān)核定的毛利潤率;

　　查賬征收應納稅所得額為利潤總額進行調(diào)增調(diào)減后得余額

　　3、應納企業(yè)所得稅額為應納稅所得額乘以稅率

　　(1)現(xiàn)在小微企業(yè)年收入額為100萬元以內(nèi)的，較后的優(yōu)惠稅率為5%;

　　(2)現(xiàn)在小微企業(yè)年收入額為超過100萬元，但在300萬元以內(nèi)的，較后的優(yōu)惠稅率為，100萬元為5%，超過100萬元，但在300萬元以內(nèi)的部分，稅率為10%;

　　(3)超過300萬元的，稅率為25%。

　　以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編對于小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算的全部解答，在你認真閱讀完上述內(nèi)容之后相信對此也有了更好的了解，如果還有其他疑問，敬請持續(xù)關(guān)注我們創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。下面小編就為大家具體介紹一下小規(guī)模納稅人如何報稅操作流程?對此，感興趣的朋友不妨一起來了解一下吧!

小規(guī)模納稅人如何報稅操作流程

小規(guī)模納稅人如何報稅

抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅。

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

小規(guī)模納稅人報稅流程

報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：

將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：

認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

綜上關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報稅操作流程的相關(guān)內(nèi)容小編就為大家介紹到這里，希望通過我們的介紹能夠為大家提供一定的參考幫助，后續(xù)如果還有其他疑問歡迎咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)在線客服。

小規(guī)模的納稅人公司在現(xiàn)在的市場環(huán)境中很難競爭過那些大企業(yè)，更多的是為了生產(chǎn)在競爭。這些非常嚴格競爭環(huán)境里，有不少的納稅人公司需要進行轉(zhuǎn)讓出去。在轉(zhuǎn)讓的時候也是需要納稅人了解轉(zhuǎn)讓的流程、手續(xù)這些，下面就和創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)一起了解一下小規(guī)模納稅人公司轉(zhuǎn)讓流程，需要什么手續(xù)吧。

小規(guī)模納稅人公司轉(zhuǎn)讓流程，需要什么手續(xù)

1、準備工作

在開始公司轉(zhuǎn)讓前，需要進行一些準備工作。首先需要對公司進行評估，確定公司的估值和轉(zhuǎn)讓價格。其次需要審核公司的財務(wù)狀況，了解公司的債務(wù)和資產(chǎn)情況。還需要檢查公司的股東協(xié)議和合同，確保沒有任何違約行為。最后，需要準備好相關(guān)的文件，如公司章程、股東會決議等。

2、簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議

在準備工作完成后，可以開始與潛在買家進行談判。如果達成協(xié)議，雙方需要簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議應包括轉(zhuǎn)讓價格、支付方式、轉(zhuǎn)讓時間和其他重要條款。如果需要，還可以安排代表買方和賣方的律師出席協(xié)議簽署儀式。

3、審核股權(quán)轉(zhuǎn)讓

在簽署協(xié)議后，需要進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核。這通常需要董事會批準，并向稅務(wù)局提交有關(guān)文件，以更新公司股東名單。此外，還需要修改公司的營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)許可證。

4、稅務(wù)處理

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，需要辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)。這包括向稅務(wù)部門提交稅務(wù)申報表、處理稅務(wù)登記和社保等問題。如果需要，還需要重新申請納稅人資格。

5、公司登記

完成稅務(wù)處理后，需要向當?shù)毓ど叹痔峤还咀兏怯?。這包括修改公司章程、營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)許可證，以反映公司的新股東信息。

小規(guī)模納稅人公司轉(zhuǎn)讓的流程需要經(jīng)過一系列繁瑣的步驟和手續(xù)。在開始轉(zhuǎn)讓前，需要對公司進行評估，并準備相關(guān)的文件和資料。在簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，需要進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核、稅務(wù)處理和公司登記等手續(xù)。因此，建議尋求專業(yè)的律師和財務(wù)顧問的幫助，以確保轉(zhuǎn)讓過程的合法性和順利性。

我國為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，為小微企業(yè)的納稅進行了一個減免，如果滿足相關(guān)的條件就可以不納稅或者少納稅，那么2024小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅呢?有什么標準呢?相信大家對此也充滿了疑問，下面就請跟隨創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編的步伐一起來了解一下吧!

2024小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅

1、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

2、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

(1)季度平均值等于(季初值加上季末值)/2;

(2)全年季度平均值等于全年各季度平均值之和/4;

(3)年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財政撥款;

(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

根據(jù)以上有關(guān)2024小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅的相關(guān)的回答可以得出,我國對小微企業(yè)年納稅所得額不超過100萬100萬到300萬部分分別見面20%和50%的應納所得稅,并且將小微企業(yè)個體戶的小規(guī)模納稅人將增值稅起點從月銷售額3萬的提高到10萬。

在當前的稅收體系中，小規(guī)模納稅人是一個重要的納稅群體。了解小規(guī)模納稅人的認定標準，對于企業(yè)和個人來說都至關(guān)重要。本文將詳細解析小規(guī)模納稅人的認定標準，幫助大家更好地理解和把握相關(guān)規(guī)定。

小規(guī)模納稅人的認定標準是什么

首先，小規(guī)模納稅人的認定主要依據(jù)其年應稅銷售額。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，如果其年應稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù))，則被視為小規(guī)模納稅人。

其次，除了上述主要標準外，對于其他類型的納稅人，如年應稅銷售額在80萬元以下的，也同樣被認定為小規(guī)模納稅人。此外，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，也按小規(guī)模納稅人納稅。同時，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，也可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

此外，還有一些特殊情況需要考慮。例如，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅。非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，也可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。這些規(guī)定為一些特殊情況下的納稅人提供了便利，也體現(xiàn)了稅收政策的靈活性和包容性。

綜上所述，小規(guī)模納稅人的認定標準主要基于其年銷售額的大小和類型。企業(yè)和個人應該根據(jù)自身的經(jīng)營情況和稅收政策規(guī)定，正確判斷自身是否屬于小規(guī)模納稅人，并據(jù)此履行相應的納稅義務(wù)。

發(fā)票作廢是對填開發(fā)票信息錄入錯誤的已開具發(fā)票進行作廢。那么，發(fā)票作廢都有哪些正常原因和非正常原因呢？一般納稅人、小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？違規(guī)作廢發(fā)票會有怎樣的后果？作廢代開的專用發(fā)票后，如何重新開具？已納稅款又該怎樣處理？小編為您收全了，還有案例解析，一起來了解！

常見的發(fā)票作廢原因：

1.開具錯誤

2.銷貨退回

3.銷售折讓

4.服務(wù)中止

遇到以上幾種情況時，不要緊張，只要按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號）的規(guī)定進行操作就可以了。

代開發(fā)票作廢操作說明

【報送資料】

（1）已開具發(fā)票各聯(lián)次。

（2）作廢原因的書面證明材料。

（3）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復印件）。

【基本流程】

【基本規(guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（2）當場作廢并收回已開具發(fā)票，需要退回已征收稅款的，啟動退稅基本流程。

企業(yè)自開發(fā)票可在自開票系統(tǒng)上作廢，不用跑辦稅服務(wù)廳。

一般納稅人發(fā)票作廢條件

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月。

2.銷售方未抄稅并且未記賬。

3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

溫馨提示：作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢條件

1、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當月，稅務(wù)機關(guān)可對開具的專用發(fā)票進行作廢；

2、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

非正常原因發(fā)票作廢，這些方式要不得！

1.惡意隱瞞收入：

這是一種較為常見的情況，納稅人通過將已開具發(fā)票作廢，下月重開，將當月發(fā)票開具金額降入起征點以下，從而達到不上稅的目的。

2.惡意串通，銷售方違規(guī)作廢，接票方虛列成本：

即銷售方與接票方在有真實業(yè)務(wù)的前提下惡意串通，銷售方違規(guī)作廢開具的部分發(fā)票（未收回發(fā)票聯(lián)），接票方虛列成本，從而達到偷稅目的。

3.涉嫌虛開發(fā)票：

部分企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，但為了避免被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，將部分發(fā)票進行作廢，以平銷、微利達到虛開發(fā)票的目的。

違規(guī)作廢發(fā)票的查處方式及處罰稅務(wù)機關(guān)的查處方式：

1.同一筆銷售發(fā)票當月作廢，次月重開，在起征點范圍左右直接納入風險掃描重點，并由系統(tǒng)自動提醒。

2.發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，作廢時系統(tǒng)即刻進行比對提醒。

違規(guī)作廢發(fā)票的處罰

1. 補繳稅款

2. 加收滯納金

3. 罰款

4. 嚴重者移交司法機關(guān)

作廢代開的專用發(fā)票后，重新開具的幾種方式：

1、稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。

2、代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。

3、對需要重新開票的，代開的稅務(wù)機關(guān)應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補。

4、對無需重新開票的，代開稅務(wù)機關(guān)應按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

作廢代開的專用發(fā)票后，已納稅款的處理方式：

小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預繳的稅款可以用于抵減當季度內(nèi)新代開發(fā)票需預繳的稅款，也可在當月直接辦理退稅，或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應退稅額”時再申請退稅。

☆ 案例

問：我公司是增值稅一般納稅人。上個月，由于財務(wù)人員一時疏忽，錯開了一份增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)是否可以作廢？

答：增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不可以作廢。

問：我單位收到供貨方開出增值稅專用發(fā)票，我公司已經(jīng)進行了認證，但對方把此發(fā)票做廢了，現(xiàn)在已過月了，這種情況我公司應如何處理？有沒有相關(guān)的規(guī)定？

答：銷貨方可能嚴重違反了《發(fā)票管理辦法》，在發(fā)票聯(lián)次不齊全的情況下作廢發(fā)票。

第一種處理方法：

1、只要還在當月，你們作為購貨方可以到稅務(wù)機關(guān)申請將已認證又作廢的發(fā)票信息進行刪除；

2、如果次月才發(fā)現(xiàn)已認證發(fā)票被作廢，應在申報表（二）中減除已作廢的認證發(fā)票金額稅額，不予抵扣；

3、此發(fā)票在銷貨方抄報稅后，會出現(xiàn)在國稅局異常數(shù)據(jù)庫中，購銷雙方可能都要面臨一定金額的罰款，以后購貨方可以考慮次月認證收到的當月開具的發(fā)票來避免此類問題。

第二種處理方法：

1、你們已將發(fā)票認證信息上傳，無法刪除，而對方卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符，總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務(wù)機關(guān)核實原因的；

2、因為納稅義務(wù)已發(fā)生，銷售方應將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為“未開票收入”如實申報交稅；

3、如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機關(guān)應通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查信息；

4、銷售方主管稅務(wù)機關(guān)到銷售方實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統(tǒng)回函購貨方主管稅務(wù)機關(guān)。購貨方主管稅務(wù)機關(guān)視回函情況依法進行處理；

5、按規(guī)定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的，則購貨方可以將發(fā)票抵扣進項稅額，不需要轉(zhuǎn)出，也不需要重開發(fā)票了。如果不同時符合“誤操作作廢并已如實申報交稅”的條件，主管稅務(wù)機關(guān)將要求購貨方必須作進項轉(zhuǎn)出處理，購貨方在補稅后可要求銷售方重開發(fā)票。這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞。所以銷售方如實交稅很重要。

為保障全面推開營改增試點工作順利實施，國家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布相關(guān)規(guī)定，在部分行業(yè)開展小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。截至2018年2月，已經(jīng)有五類小規(guī)模納稅人納入自開專用發(fā)票試點范圍。

有些問題非常簡單，但總讓人很疑惑，比如小規(guī)模納稅人與一般納稅人，還有小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定和轉(zhuǎn)換就不是三言兩語能道明白了。今天創(chuàng)業(yè)螢火小編就跟您談下小規(guī)模納稅人與一般納稅人。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人概念

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。）

小規(guī)模納稅人的認定標準

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額），包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人認定標準

應稅行為的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的標準是：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元;

2.年應稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人;

3.其他行業(yè)年應稅銷售額超過80萬元。

未達標準的是否可以成為一般人

根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

因此，未超過小規(guī)模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，也可以申請成為一般納稅人。

一般納稅人是否可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務(wù)總局第50號令)第三十三條規(guī)定：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。

超過小規(guī)模標準是否可繼續(xù)選擇小規(guī)模

根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔 2016 〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規(guī)定： 年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

因此，1、其他個人也就是我們常說的個體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人;

2、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過了小規(guī)模納稅人標準，這樣的單位和個體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。

單位或個人超過小規(guī)模納稅人標準后，除自然人外，其他單位或個體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請說明，由于其判定需要稅務(wù)機關(guān)進行，所以請到辦稅服務(wù)廳提交不登記為一般納稅人的申請。

如何辦理一般納稅人認定手續(xù)?

用一證通登陸北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，找到認定管理內(nèi)的增值稅一般納稅人登記，提交申請并等待受理結(jié)果。受理完成后打印出帶稅務(wù)所公章的回執(zhí)，即為認定成功。

認定為一般納稅人后要注意什么?

請在一般納稅人起效后再申請增值稅專用發(fā)票票種。

由于小規(guī)模為按季申報，一般納稅人應為按月申報，所以請一定要注意申報的銜接。

由于季度末成為一般納稅人需要辦理的手續(xù)較多，建議納稅人盡量在季度初申請登記成為一般納稅人。

強轉(zhuǎn)納稅人如何申報?

納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而逾期未辦理的，則會被強轉(zhuǎn)。強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。

強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。

希望通過以上的介紹能讓大家注冊公司時對小規(guī)模納稅人和一般納稅人有所了解!

小規(guī)模納稅人一般是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全的，一般不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全就是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額以及應納稅額。一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人，這時候就有一些財務(wù)上的處理有很多需要注意的問題，下面創(chuàng)業(yè)螢火小編為您詳細介紹下：

一、征收率減按3%計算

小規(guī)模納稅人在2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納的，在含稅銷售額換成不含稅銷售額的時候要注意征收率是百分之三，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

二、企業(yè)所得稅核定征收

核定征收所得稅主要是根據(jù)你的應稅收入額或者成本(費用)支出額來確定的，從稅務(wù)的實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定的;而應稅收入無非就是看發(fā)票所開具金額的數(shù)目，或者是在賬務(wù)上面做了多少，不過一定會與開具發(fā)票來進行比對的，不過也有可能還會與取得的發(fā)票以及進貨單據(jù)之類的憑證進行比對來確定你的應稅收入額。

核定征收所得稅的計算公式是：

1、應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率;

2、應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率;

一般根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式去送達公司)，來計算繳納所得稅。

三、納稅申報表

1、國稅：(1)按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》;(2)按季申報：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)度預繳納稅申報表》

2、地稅：

(1)按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應當是以綜合申報表的方式，(即一個申報表申報多個稅種)

(2)按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》;主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

四、建賬

所得稅采取核定征收有六個明確的規(guī)定，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應該設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應當采取核定征收的方式。所以做好建賬建制工作是財務(wù)人員的應該并且是必須的義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)應該推進納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機關(guān)應該積極的督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，然后引導納稅人向查賬征收方式過渡，從而改善經(jīng)營的管理。然后對符合查賬征收條件的納稅人，應該及時調(diào)整征收的方式，較后實行查賬征收。