小規(guī)模納稅人分為多種類型，公司制企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅，關(guān)于怎么交企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》中規(guī)定，企業(yè)所得稅征收方式主要有查賬征收與核定征收兩種。今天創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編要為大家介紹的是小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算?一起來看看吧!
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算
一、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
二、應(yīng)納稅額
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。
三、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳，按年匯算清繳，次年1-5月匯算完畢;(參見企業(yè)所得稅法第53、54條)
2、小微企業(yè)所得稅申報(bào)分為核定征收申報(bào)和查賬征收申報(bào)
核定應(yīng)納稅所得額為總收入乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的毛利潤(rùn)率;
查賬征收應(yīng)納稅所得額為利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)增調(diào)減后得余額
3、應(yīng)納企業(yè)所得稅額為應(yīng)納稅所得額乘以稅率
(1)現(xiàn)在小微企業(yè)年收入額為100萬元以內(nèi)的，較后的優(yōu)惠稅率為5%;
(2)現(xiàn)在小微企業(yè)年收入額為超過100萬元，但在300萬元以內(nèi)的，較后的優(yōu)惠稅率為，100萬元為5%，超過100萬元，但在300萬元以內(nèi)的部分，稅率為10%;
(3)超過300萬元的，稅率為25%。
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