納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。國(guó)家無論課征什么稅，要由一定的納稅義務(wù)人來承擔(dān)，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構(gòu)成的基本要素之一。

　　特點(diǎn)/區(qū)別

　　1認(rèn)定條件不同

　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

　　帳務(wù)處理上區(qū)別

　　(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

　　1、一般納稅人處理為

　　借 庫(kù)存商品等

　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸 銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人為

　　借 庫(kù)存商品等

　　貸 銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。

　　1、一般納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　稅收管理規(guī)定的區(qū)別

　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

　　2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

　　稅率與征收率不同

　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

　　2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。

　　

　　注意事項(xiàng)

　　可以開具增值稅專用發(fā)票

　　可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

注冊(cè)公司

在稅收主體當(dāng)中，有小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種，但一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別似乎很多朋友還不明白，尤其是很多小型的企業(yè)，最開始都是小規(guī)模納稅人，隨著后來企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，他們都在猶豫要不要變更成為一般納稅人，但是不知道具體有哪些好處或者是是否存在哪些弊端，今天就來為大家講解一下。

1一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是任何的呢？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別實(shí)際上在稅收以及享受的國(guó)家政策上，各自有各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)，的確是國(guó)家經(jīng)過了對(duì)于中國(guó)市場(chǎng)環(huán)境的考察之后，做出的最好的決策，就拿小規(guī)模納稅人來講我們一家小型公司。例如說一家小小的超市剛剛成立的時(shí)候，往往每年的運(yùn)營(yíng)額都不高，如果對(duì)這些超市征收16%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅，那這家小超市每年還能得到多少的實(shí)際收益呢？根本就不符合老百姓對(duì)于自己生存經(jīng)營(yíng)的需要，這種時(shí)候國(guó)家就對(duì)這些企業(yè)推出了小規(guī)模納稅人的概念，只需要繳納3%的增值稅和10%的企業(yè)所得稅，當(dāng)然這10%的企業(yè)所得稅，是針對(duì)年收入小于10萬元的小企業(yè)來說的。

（2）為什么要成為一般納稅人？

有的朋友認(rèn)為，既然小規(guī)模納稅人納稅有這么低，那我為什么不一直當(dāng)一個(gè)小規(guī)模納稅人，而要在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大之后成為一般納稅人？這是因?yàn)橐话慵{稅人也是有很多的政策補(bǔ)貼的，在你的營(yíng)業(yè)額達(dá)到一定數(shù)量之后，可以申請(qǐng)加計(jì)扣除之類的稅收補(bǔ)貼，而且在整個(gè)稅收的聲譽(yù)上也會(huì)更好，更有利于獲得未來的一些獎(jiǎng)金的補(bǔ)助。例如說每個(gè)季度或者是每年在某一個(gè)地區(qū)的納稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的情況下，政府會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)部分的企業(yè)，而只有成為一般納稅人才能夠達(dá)到獲得獎(jiǎng)勵(lì)的門檻。

　　根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定我國(guó)必須嚴(yán)格劃分一般納稅人以及小規(guī)模納稅人?？上攵獙?duì)于相關(guān)稅務(wù)劃分的重要性，所以我們?cè)谶M(jìn)行企業(yè)納稅稅務(wù)身份的選擇一定要重視。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在下面的文章內(nèi)容中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編將為大家做以下介紹，看以下詳情。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間較本質(zhì)的區(qū)別是：

　　稅率不同：

　　小規(guī)模的稅率基本是3%

　　但是一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的(13%、9%、6%不等)

　　他們中間較大的界限是：

　　他們之間的界限(我就當(dāng)你說的是小規(guī)模申一般納稅人的條件咯~)

　　銷售行業(yè)年收入不超過500萬，服務(wù)行業(yè)不超過500萬

　　(超過這個(gè)界限稅局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)被責(zé)令為一般納稅人，不申請(qǐng)變更稅局會(huì)停止對(duì)你的服務(wù))

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額)超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　第一、計(jì)稅方法

　　一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè))。

　　第二、稅率與征收率

　　一般納稅人適用增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率(例外：特定行業(yè)的一般納稅人也適用增值稅征收率)。

　　增值稅有16%、10%、6%三個(gè)稅率，和5%、3%兩個(gè)征收率，而正是因?yàn)殇N售額是包含利潤(rùn)的，所以征收率這個(gè)百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個(gè)稅率，就是針對(duì)不同商品的。

　　第三、納稅申報(bào)周期

　　一般納稅人的納稅申報(bào)是按月，而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)一般是按季度(例外：一些小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)按月納稅申報(bào))。

　　正是由于一般納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進(jìn)行四次納稅申報(bào)。

　　第四、增值稅專用發(fā)票

　　一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請(qǐng)稅局代開(例外：2018年2月1日起，月銷售額超3萬的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開具專票)。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別上述創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家做了詳細(xì)介紹。對(duì)于公司剛剛成立，需根據(jù)自身的實(shí)際情況合理選擇納稅身份。除非國(guó)家稅務(wù)局另有規(guī)定，否則，一旦企業(yè)選定為一般納稅人后，不管今后發(fā)展怎樣，都不能再轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。企業(yè)工商服務(wù)創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)為您無憂解決。

　　當(dāng)前，很多創(chuàng)業(yè)者在注冊(cè)公司時(shí)都會(huì)存有這樣的疑問：“公司注冊(cè)成功后，究竟是選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢？”針對(duì)上述這一系列問題，本文將從二者定義、主要區(qū)別以及如何選擇等方面對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。

　　1、何為小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（即小于等于500萬元），并且會(huì)計(jì)核算不健全（即不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額），不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　2、何為一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　3、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別是什么？

　　通常情況下，二者之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（1）適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%征收率，而一般納稅人則適用13%、9%、6%、0幾檔稅率。

　　（2）發(fā)票使用權(quán)限不同。小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，如遇特殊情況，只能申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開；而一般納稅人則可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

　　（3）記賬報(bào)稅要求不同。當(dāng)前，我國(guó)對(duì)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅管理相對(duì)寬松，但對(duì)于一般納稅人來說，則要求相對(duì)較高。而且，小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金計(jì)算是按照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)算，而一般納稅人則是按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅。

　　（4）申報(bào)周期不同。小規(guī)模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來申報(bào)納稅，而一般納稅人通常是以月度為單位來進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　4、小規(guī)模納稅人和一般納稅人應(yīng)如何選擇？

　　事實(shí)上，創(chuàng)業(yè)者成立公司，在選擇成為增值稅小規(guī)模納稅人還是一般納稅人方面，其主要應(yīng)從以下幾點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行綜合考慮：

　　（1）企業(yè)規(guī)模。如果公司投資規(guī)模較大，并且年收入頗豐，有可能在短時(shí)期內(nèi)超過500萬元的判定標(biāo)準(zhǔn)，就可以直接申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。但如若企業(yè)規(guī)模較小，預(yù)計(jì)月銷售額基本在10萬元以下，就可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以便享受增值稅免稅優(yōu)惠稅收政策。

　　（2）合作方。如果企業(yè)未來合作方為大客戶，那么對(duì)方在交易往來過程中，基本都會(huì)要求企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。因此，如遇這種情況，建議企業(yè)最好選擇成為一般納稅人，否則，可選擇成為小規(guī)模納稅人。

　　（3）所屬行業(yè)。實(shí)際上，不同行業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)的過程中，其所適用的增值稅稅率不同。所以，對(duì)于稅率為13%，且為輕資產(chǎn)的行業(yè)來說，其增值稅稅負(fù)一般較高。固在此種情況下，企業(yè)可選擇申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人。

　　（4）抵扣力度。如果創(chuàng)業(yè)者注冊(cè)的公司成本費(fèi)用構(gòu)成能夠取得增值稅專用發(fā)票的占比比較高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分。而且通過實(shí)際測(cè)算，它的增值稅稅負(fù)低于3%，這時(shí)便可以選擇認(rèn)定一般納稅人。

　　以上為小規(guī)模納稅人與一般納稅人的具體區(qū)別以及選擇時(shí)所需考慮的要素說明。創(chuàng)業(yè)者在進(jìn)行增值稅納稅人身份認(rèn)定之前，有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行了解，從而確保從企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，選擇更適合自己的納稅人身份，以便減輕企業(yè)日后發(fā)展過程中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

當(dāng)前，市場(chǎng)中企業(yè)的增值稅納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分。而在對(duì)這兩種不同的納稅人類型進(jìn)行選擇時(shí)，很多人都會(huì)有這樣的疑問，即：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么？下面本文來帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

事實(shí)上，有關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，其主要體現(xiàn)在以下這些方面：

一、定義和適用范圍

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人則是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

二、稅收政策差異

1、稅率：小規(guī)模納稅人通常適用統(tǒng)一的簡(jiǎn)易征收辦法，按照銷售額的一定比例進(jìn)行納稅。而一般納稅人則需要根據(jù)不同的稅種和稅率進(jìn)行計(jì)算和繳納相應(yīng)的稅款。

2、減免政策：小規(guī)模納稅人可以享受一定的稅收減免政策，如增值稅減免、所得稅優(yōu)惠等。而一般納稅人在稅負(fù)減免方面的政策相對(duì)較少，并需要按照稅法規(guī)定全額繳納相應(yīng)的稅款。

3、發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人通常使用普通發(fā)票進(jìn)行交易，不能自行開具增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人需要按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的存檔和管理。

三、合規(guī)要求差異

1、納稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人通常采用月度/季度簡(jiǎn)易申報(bào)方式，每月匯總銷售額并繳納相應(yīng)的稅款。一般納稅人則需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行規(guī)范且復(fù)雜的納稅申報(bào)工作，包括填報(bào)增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)等。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理較為簡(jiǎn)單，主要涉及收支記錄和賬目管理。一般納稅人則需要進(jìn)行更加復(fù)雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，包括編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。

3、稅務(wù)審計(jì)：一般納稅人相對(duì)于小規(guī)模納稅人更容易被稅務(wù)部門進(jìn)行稽查，因?yàn)槠浼{稅規(guī)模較大且涉及的稅款較多。而小規(guī)模納稅人遇到稅務(wù)稽查的概率則相對(duì)較小。

四、不同納稅人類型的轉(zhuǎn)化及注意事項(xiàng)

企業(yè)經(jīng)過經(jīng)營(yíng)發(fā)展，或出于經(jīng)營(yíng)需要，可能會(huì)面臨從一種納稅人類型轉(zhuǎn)化為另一種納稅人類型的情形。如，從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人等。在轉(zhuǎn)化過程中，企業(yè)需要注意以下事項(xiàng)：

1、納稅人資格審查：企業(yè)應(yīng)該及時(shí)了解自己是否符合小規(guī)模納稅人或一般納稅人的資格要求，并妥善保存相關(guān)證明和材料。

2、稅務(wù)登記變更：如果企業(yè)銷售額發(fā)生變化，超過相應(yīng)的限度時(shí)，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)稅務(wù)登記的變更，并按照規(guī)定完成相關(guān)手續(xù)。

3、納稅申報(bào)準(zhǔn)確性：無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因?yàn)殄e(cuò)誤申報(bào)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、稅務(wù)咨詢和合規(guī)支持：企業(yè)可以尋求專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的支持，以確保自身納稅工作的合規(guī)性和穩(wěn)健性。

綜上，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收政策、合規(guī)要求和稅務(wù)處理方面存在著明顯的差異。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況判斷和選擇自己的納稅人類型，并遵守相應(yīng)的稅法規(guī)定。同時(shí)，企業(yè)也需要不斷關(guān)注相關(guān)政策的變化，及時(shí)調(diào)整納稅方式，并咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)的支持，以確保自身的納稅工作順利、合規(guī)地進(jìn)行。

當(dāng)前，企業(yè)增值稅納稅人類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種不同的類型。這兩種不同的納稅人類別適用不同的稅收政策和納稅義務(wù)。本文將詳細(xì)介紹一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的區(qū)別，以幫助您對(duì)此進(jìn)行更好的了解。

一、定義和適用范圍

1、一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人通常具備一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和納稅能力，需按照法律規(guī)定規(guī)范進(jìn)行納稅申報(bào)。其普遍適用于大中型企業(yè)等納稅主體。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小型企業(yè)、個(gè)體工商戶一般為該種納稅人類型。

二、納稅方法和稅率

1、一般納稅人

一般納稅人按照增值稅稅法規(guī)定，將銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后，計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照法定的稅率繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或核定計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額；核定計(jì)稅方法是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)確定納稅額。

三、發(fā)票開具和認(rèn)證

1、一般納稅人

一般納稅人在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)需要開具增值稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，以確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，一般不能開具增值稅專用發(fā)票。如果需要開具專用發(fā)票，則需要前往稅務(wù)部門申請(qǐng)代開。

四、稅務(wù)申報(bào)和匯算清繳

1、一般納稅人

一般納稅人需要按照規(guī)定，按月定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅信息，包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)等，同時(shí)還需要進(jìn)行年度匯算清繳。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人也需要按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，但一般為按季度進(jìn)行申報(bào)，也可以選擇按月申報(bào)，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅信息，同時(shí)也需要按要求完成年度匯算清繳工作。

五、稅收優(yōu)惠和減免

1、一般納稅人

一般納稅人享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅收優(yōu)惠政策，可以在一定程度上減輕稅負(fù)。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或核定計(jì)稅方法，同時(shí)，對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅免征政策、企業(yè)所得稅減免政策等。

六、納稅義務(wù)和管理要求

1、一般納稅人

一般納稅人的納稅義務(wù)更為復(fù)雜，需要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，保證納稅的合法性和準(zhǔn)確性，還需要保留并及時(shí)提供相關(guān)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)資料。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單，但仍然需要按規(guī)定繳納稅款，保存相關(guān)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)資料，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。

以上是對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別介紹。對(duì)于創(chuàng)業(yè)人員來講，合理選擇納稅人類型，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展將起到更好地推動(dòng)作用。因此，如您對(duì)這兩者的區(qū)別不夠了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握！

當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)中企業(yè)的增值稅納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分。而公司注冊(cè)成立后進(jìn)行稅務(wù)登記，都會(huì)涉及到對(duì)納稅人身份進(jìn)行選擇。由此，有關(guān)于“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問題就備受企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)注。接下來，本文將從小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義、適用條件、納稅方式、稅率以及優(yōu)缺點(diǎn)五個(gè)方面，詳細(xì)介紹這兩種納稅人類型的區(qū)別。

一、定義

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人一般為小型企業(yè)和零售業(yè)，由于繳納稅費(fèi)的規(guī)模較小，該類企業(yè)被稱為“小規(guī)模納稅人”。

2、一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人企業(yè)納稅規(guī)模較大，是公司或集團(tuán)企業(yè)中常見的納稅人類型。

二、適用條件

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的適用條件不同。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是根據(jù)銷售額和納稅額來區(qū)分的，當(dāng)企業(yè)銷售額不超過500萬元并且全年應(yīng)納稅額不超過10萬元時(shí)，可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

2、一般納稅人

與小規(guī)模納稅人相比，一般納稅人銷售額要大很多。依據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)如果銷售額不少于500萬元，就需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

三、納稅方式

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅方式也有區(qū)別。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式根據(jù)政策規(guī)定實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。目前，小規(guī)模納稅人主要有兩種征收方式：查賬征收、查定征收。其中，查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。

2、一般納稅人

一般納稅人的計(jì)稅方式是增值稅的一般計(jì)稅方法。增值稅一般計(jì)稅方法是按照進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的差額來繳納稅費(fèi)的。

四、稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人納稅稅率也有不同。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人一般享受3%的增值稅稅率政策。合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元）的,免征增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人根據(jù)不同的行業(yè)、產(chǎn)品來設(shè)定稅率。一般而言，增值稅一般的適用稅率有17%、13%、11%等。

五、優(yōu)缺點(diǎn)

小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。

1、小規(guī)模納稅人優(yōu)缺點(diǎn)

小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)是，納稅規(guī)模較小，繳納稅費(fèi)相對(duì)較低，稅務(wù)管理和申報(bào)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。缺點(diǎn)是，享受稅收優(yōu)惠力度較小，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無法抵扣，長(zhǎng)期下來會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

2、一般納稅人優(yōu)缺點(diǎn)

一般納稅人繳納的稅款相對(duì)較多，但是同時(shí)享受到的稅收優(yōu)惠也較多。并且，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得在商業(yè)和市場(chǎng)中的聲譽(yù)和信任，因此，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來說更加有利。但是一般納稅人也有缺點(diǎn)，如企業(yè)稅務(wù)申報(bào)次數(shù)多，申報(bào)程序相對(duì)繁瑣，企業(yè)需要承擔(dān)更多的稅務(wù)管理和申報(bào)的成本等。

以上是對(duì)“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問題的具體說明、解答。對(duì)于企業(yè)來說，如若不知道如何選擇，便應(yīng)對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解、把握，從而以確保選擇適合自己的納稅方式，進(jìn)而有效降低企業(yè)稅務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)的生存和發(fā)展能力。

注冊(cè)公司后需要記帳報(bào)稅，一般都是一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩者。很多人糾結(jié)我要選哪種呢?也是不管是剛在注冊(cè)公司的創(chuàng)業(yè)者還是已經(jīng)在注冊(cè)公司經(jīng)營(yíng)很久的老板都會(huì)面臨著這樣的一次選擇.....選對(duì)了，對(duì)公司發(fā)展有著非常重要的影響，那選錯(cuò)了，對(duì)公司的發(fā)展就成了阻礙的影響了。這么說來我們應(yīng)該怎么選呢?

先看看一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率：

小規(guī)模納稅人：適用3%的增值稅征收率。銷貨方只能開“增值稅普通發(fā)票”，全額征收(每月銷售額低于3萬、季度銷售額低于9萬免征增值稅)，對(duì)方不能抵扣。小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人：適用17%基本稅率，實(shí)行差額征稅，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)征稅額。銷貨方可以開具“增值稅專用發(fā)票”，也可開“增值稅普通發(fā)票”。銷貨方開出的“增值稅專用發(fā)票”，對(duì)方可以在360天(自2017年7月1日起實(shí)行)，一般納稅人還有13%(自2017年七月1日起取消)、11%、6%的稅率。

此外達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)必須申請(qǐng)一般納稅人，沒達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)可以申請(qǐng)為一般納稅人，也可繼續(xù)為小規(guī)模納稅人，但是如果小規(guī)模納稅人申請(qǐng)為一般納稅人后，就再也成為不了小規(guī)模納稅人了。所以沒達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，一定要結(jié)合公司的實(shí)際情況來選擇。

下面看看申請(qǐng)一般納稅人的條件：

貨物生產(chǎn)年銷售額超過了500萬的納稅人。別的行業(yè)年銷售額超過80萬的。貨物生產(chǎn)，應(yīng)稅勞務(wù)銷售額超過50萬的納稅人。

再來看看不符合一般納稅人資格申請(qǐng)的：

個(gè)人不能申請(qǐng)一般納稅人，但個(gè)體工商戶可以。非企業(yè)性單位也不能申請(qǐng)一般納稅人。銷售額免稅貨物企業(yè)也不能申請(qǐng)一般納稅人。選擇小規(guī)模納稅人的非企業(yè)型單位和不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企事業(yè)單位都不能申請(qǐng)為一般納稅人資格。除列出來的這些企業(yè)不能申請(qǐng)一般納稅人，新辦企業(yè)也是可以申請(qǐng)一般納稅人的。

好了，如何選擇納稅人的類型，我相信你們看完都知道了，那如果你們還有任何疑問，歡迎點(diǎn)擊在線客服進(jìn)行咨詢了解。創(chuàng)業(yè)螢火一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái)專業(yè)辦理公司注冊(cè)、企業(yè)地址變更登記、企業(yè)代理記賬、執(zhí)照轉(zhuǎn)讓、商標(biāo)注冊(cè)等服務(wù)，選擇創(chuàng)業(yè)螢火一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái)，讓您更省時(shí)、更高效、更穩(wěn)健!如需了解歡迎點(diǎn)擊在線客服。

一、什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人?
一般納稅人：是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
小規(guī)模納稅人：是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?
自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下，那么，年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。即：
一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額500萬元以上(特殊情形除外)
小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下(特殊情形除外)

特殊情形：
1、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
2、可以不辦理一般納稅人登記的情形：
(一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的，主要包括兩種情形：
(1)非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅;
(2)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅;
(二)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別）
增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平。一般納稅人的定義
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。換句話來說，一般納稅人就是年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以上的納稅人。
一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。
小規(guī)模納稅人定義
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，“會(huì)計(jì)核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率，小規(guī)模納稅人征收率為3%。其增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；其中：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)不同。
《新政》實(shí)施后，中國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)被調(diào)整為年銷售額500萬元及以下的增值稅，一般納稅人不同于小規(guī)模納稅人。但是，應(yīng)該指出的是，該公司不符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，但希望該公司開發(fā)、，并在招標(biāo)中具有優(yōu)勢(shì)，或者將來與大型公司開展業(yè)務(wù)，或者申請(qǐng)成為通用納稅人。
2、適用的稅率不同。
目前，一般納稅人的稅率分為6％、9％、13％，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)的統(tǒng)一稅率為3％（不包括免稅）。
3、所需條件不同。
通常情況下，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算不健全，政策要求也很廣泛。一般納稅人企業(yè)，必須具備以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；可以按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿；根據(jù)合法的、有效的，它可以提供準(zhǔn)確的納稅信息。4、收到增值稅專用發(fā)票后，兩個(gè)帳戶不同。
一般而言，納稅人按金額支付，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅額–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額”；小型納稅人已計(jì)入全部費(fèi)用。
5、使用發(fā)票有所不同。
在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用的發(fā)票也有所不同。小規(guī)模納稅人只能使用一般發(fā)票進(jìn)行銷售，而不能開具增值稅專用發(fā)票。如果遇到特殊增值稅發(fā)票的要求，則必須去稅務(wù)局開立3％的特殊增值稅發(fā)票。一般納稅人可以開具一般發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。
6、稅收政策不同。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異也反映在稅收政策中。小型納稅人的增值稅率為3％。小規(guī)模納稅人通常每季度報(bào)告一次。與一般納稅人不同，他們的納稅申報(bào)表是按月進(jìn)行的。
7、計(jì)稅方法不同。
一般而言，納稅人按照“抵扣制度”計(jì)算稅額，即減收后的余額按余額支付；小規(guī)模納稅人通過將銷售收入除以金額（1+適用稅率）然后乘以稅率來計(jì)算應(yīng)納稅額。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火小編整理的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別）相關(guān)知識(shí)，相信大家通過以上知識(shí)都已經(jīng)對(duì)此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢?cè)诰€客服。