眾所周知作為一個企業(yè)或者公司，我們都是需要向國家交，企業(yè)所得稅，那么有限合伙企業(yè)如何納稅申報呢?對此想必大家還不太了解，為了幫助大家更好的了解這方面的詳情，創(chuàng)業(yè)螢火網小編在下面的文章內容中為大家具體介紹一下，一起來了解一下吧!

　　有限合伙企業(yè)如何納稅申報

　　個人獨資、合伙企業(yè)個人所得稅季度申報

　　實行核定征收個人所得稅的投資者，由投資者在每季度終了后15日內及年度終了后30日內向主管稅務機關報送《核定征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度(季度)申報表》并繳納個人所得稅。

　　實行查帳征收投資者繳納的個人所得稅，按年計算，分季預繳，由投資者在每季度終了后15日內預繳，并向主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度(季度)申報表》。年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補，同時向主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度(季度)申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。

　　投資者應向企業(yè)稅務登記注冊地主管稅務機關申報預繳或繳納個人所得稅，并辦理匯算清繳。對投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)，實行核定征收的，投資者應分別向主管稅務機關申報繳納個人所得稅;實行查帳征收的，投資者應分別向主管稅務機關預繳個人所得稅，年度終了后將各企業(yè)的經營所得合并，依照本規(guī)定第七條的辦法計算應納稅款后，各投資者分別向主管稅務機關辦理匯算清繳。

　　獨資及合伙企業(yè)的個人所得稅看稅務局給你定的是月報/季報/年報，我們公司給定的是季報，而且還是要自己去載申報表填好了再送到窗口去申報。福建的話去福建省地方稅務局網站上有個“個稅自行申報”里載個“個人獨資企業(yè)和合伙人企業(yè)投資者個人所得稅申報表”。終于明白累計數怎么填了原來主要是依據累計數來申報繳納比如第二季度要繳納的稅額的算法如下：第1、二季度的收入乘以核定的應稅所得率得出應納稅所得額再去看所適用的稅率得出應納稅額減去第1季度已繳納的稅額就等于第二季度應繳納的稅額

　　以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網小編為大家總結分享的有關有限合伙企業(yè)如何納稅申報的相關內容，希望通過我們的介紹能夠為大家提供一定的幫助，后續(xù)如果還想了解更多資訊，敬請持續(xù)關注我們創(chuàng)業(yè)螢火網。

中小型企業(yè)納稅申報是一個關鍵且必須遵循的財務程序。這一流程不僅確保了企業(yè)的合規(guī)性，也維護了良好的稅務信譽。以下是中小型企業(yè)納稅申報的基本步驟：

中小型企業(yè)納稅申報的流程是什么

1. 稅務登記

企業(yè)在領取營業(yè)執(zhí)照后，應盡快前往當地稅務局辦理稅務登記，領取稅務登記證。這是企業(yè)納稅的第一步，也是后續(xù)所有稅務活動的基礎。

2. 確定納稅期限和方式

根據稅務部門的規(guī)定，企業(yè)需要確定納稅期限和納稅申報方式。常見的申報方式包括按月申報、按季申報或按年申報。企業(yè)應根據自身的經營情況和稅務部門的要求，選擇最適合的申報期限和方式。

3. 準備納稅申報資料

在確定了申報期限和方式后，企業(yè)需要準備納稅申報資料。這些資料通常包括財務報表、納稅申報表等。企業(yè)需確保這些資料的準確性和完整性，以便稅務部門能夠準確計算企業(yè)應繳納的稅款

4. 辦理納稅申報

在規(guī)定的納稅期限內，企業(yè)需通過電子稅務局或其他指定渠道，提交納稅申報資料，并繳納應納稅款。在申報過程中，企業(yè)需仔細核對各項數據，確保無誤。

5. 依法納稅和保存資料

企業(yè)必須依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實申報納稅，不得偷稅、騙稅、抗稅。同時，企業(yè)應妥善保存相關納稅申報資料和憑證，以備稅務部門檢查。

總之，中小型企業(yè)納稅申報是一個復雜但至關重要的過程。企業(yè)應嚴格遵守相關法律法規(guī)和稅務部門的規(guī)定，確保準確、及時地完成納稅申報。

如今，越來越多的企業(yè)和個人開始以技術成果投資入股。日前，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號），進一步加大稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)和相關獲激勵者的稅負。為了幫助大家更好地了解相關稅收優(yōu)惠，本文對技術入股的稅收優(yōu)惠進行了梳理。

增值稅：免征優(yōu)惠技術成果投資入股實質是轉讓技術成果和投資同時發(fā)生。根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）相關規(guī)定，轉讓技術成果是銷售無形資產，免征增值稅。提醒：技術，包括專利技術和非專利技術。申請免征增值稅時，技術成果投資入股書面合同須經所在地省級科技主管部門認定并出具審核意見證明文件，報主管稅務機關備查。個人所得稅：可選擇遞延納稅優(yōu)惠如果以技術成果投資入股方是個人，則涉及個人所得稅。根據財稅〔2016〕101號文，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，可選擇遞延納稅，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。提醒：1、被投資方必須是境內居民企業(yè)。2、技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財政部、國家稅務總局確定的其他技術成果。3、取得技術成果的被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）。如果一部分為股票（權），另一部分為貨幣，則不能遞延納稅。4、取得技術成果的被投資企業(yè)為個人所得稅扣繳義務人。遞延納稅期間，應在每個納稅年度終了后向主管稅務機關報告遞延納稅有關情況。技術入股的個人也可以選擇當期納稅或5年分期納稅。根據《財政部、國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）和《國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第20號），個人于技術成果轉讓、取得被投資企業(yè)股權時，確認收入的實現。按評估后的公允價值確認轉讓收入，減除原值（即技術成果研發(fā)費用）及合理稅費后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目計算個人所得稅，于次月15日內申報納稅。若一次性繳稅有困難，可5年內分期繳納。——若5年分期繳納，個人須自行制定繳稅計劃并向主管稅務機關報送《非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案表》、納稅人身份證明、投資協(xié)議、非貨幣性資產評估價格證明材料、能夠證明非貨幣性資產原值及合理稅費的相關資料。——取得技術成果的被投資企業(yè)應將技術入股個人取得股權和分期繳稅期間股權變動情況，分別于相關事項發(fā)生后15日內向主管稅務機關報告，并協(xié)助稅務機關執(zhí)行公務。企業(yè)所得稅：可選擇遞延納稅優(yōu)惠如果以技術成果投資入股方是企業(yè)，則涉及企業(yè)所得稅。企業(yè)同樣可根據財稅〔2016〕101號文規(guī)定，選擇遞延納稅優(yōu)惠——遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅遞延納稅提醒事項與上文個人所得稅遞延納稅大致相同。轉讓技術成果取得股票（權）的企業(yè)應在規(guī)定期限內到主管稅務機關辦理備案手續(xù)。否則不得遞延納稅。技術入股的企業(yè)也可以選擇當期納稅或5年分期納稅。根據《財政部、國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）和《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號），于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認收入的實現，按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認所得，可以5年內分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。取得被投資企業(yè)的股權，應以技術成果原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的轉讓所得，逐年進行調整。提醒：1、若5年分期納稅，技術入股的企業(yè)必須是實行查賬征收的居民企業(yè)。被投資企業(yè)必須是居民企業(yè)。2、個人所得稅5年分期繳納是分期計算應納稅款，且不必每年均勻繳納。企業(yè)所得稅5年分期繳納是分期計算所得，且須均勻計入相應年度。3、5年內每年企業(yè)所得稅匯算清繳時向主管稅務機關報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》。

4、企業(yè)應將股權投資合同或協(xié)議、對外投資的非貨幣性資產（明細）公允價值評估確認報告、非貨幣性資產（明細）計稅基礎的情況說明、被投資企業(yè)設立或變更的工商部門證明材料等資料留存?zhèn)洳椋为殰蚀_核算稅法與會計差異情況。

股權轉讓計算機軟件著作權

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策包括：

一、流轉稅

1、《關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號文)規(guī)定，為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。2、《關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號文)規(guī)定，為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經國務院批準，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元(含)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。3、《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)進一步明確：(1)增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含)的，按照財稅〔2014〕71號文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。(2)增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。(3)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。2、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。二、企業(yè)所得稅1、《企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號文)規(guī)定，為了進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3、《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號文)規(guī)定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述規(guī)定的小型微利企業(yè)，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照2015年10月1日后的經營月份數占其2015年度經營月份數的比例計算。

4、《關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)就落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題進一步明確：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)如何享受優(yōu)惠政策一、流轉稅享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的納稅人，無需向主管稅務機關申請備案或審批，可直接在相關申報表免稅收入欄中填報。二、企業(yè)所得稅關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告(國家稅務總局公告2015年第61號)規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報享受減半征稅政策。匯算清繳時，小型微利企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業(yè)人數、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。小型微利企業(yè)預繳時享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：1、查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:(1)按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策(2)按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。2、定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。3、定額征收企業(yè)。根據優(yōu)惠政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。4、上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預繳時預計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。5、本年度新成立小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。小型微利企業(yè)2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的新老政策銜接問題，按以下規(guī)定處理：(一)下列兩種情形，全額適用減半征稅政策：1.全年累計利潤或應納稅所得額不超過20萬元(含)的小型微利企業(yè)2.2015年10月1日(含，下同)之后成立，全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)。(二)2015年10月1日之前成立，全年累計利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，分段計算2015年10月1日之前和10月1日之后的利潤或應納稅所得額，并按照以下規(guī)定處理：1.10月1日之前的利潤或應納稅所得額適用企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策(簡稱減低稅率政策);10月1日之后的利潤或應納稅所得額適用減半征稅政策。2.根據財稅〔2015〕99號文件規(guī)定，小型微利企業(yè)2015年10月1日至2015年12月31日期間的利潤或應納稅所得額，按照2015年10月1日之后的經營月份數占其2015年度經營月份數的比例計算確定。計算公式如下：10月1日至12月31日利潤額或應納稅所得額=全年累計實際利潤或應納稅所得額×(2015年10月1日之后經營月份數÷2015年度經營月份數)

3.2015年度新成立企業(yè)的起始經營月份，按照稅務登記日期所在月份計算。

今年5月1號，“營改增”試點全面推開，范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)四大行業(yè)。截止目前已經實行了5個月，成效如何呢？企業(yè)的稅負減輕了嗎？

據媒體報道，“十一”期間，不少人外出旅游、就餐、住宿，開具的發(fā)票變成了增值稅發(fā)票；如果計劃辦理二手房產權證，相比往年也將會少繳納稅款幾千元。這些變化，得益于營業(yè)稅改征增值稅試點的全面實施。

避免重復征稅，降低企業(yè)稅負五個月以來，“營改增”不斷釋放改革福利。拿酒店業(yè)來說，酒店業(yè)適用增值稅稅率是6%，換算之后相當于5.66%的營業(yè)稅稅率，雖然比原來5%的營業(yè)稅稍微上升，但是酒店業(yè)原有的水電煤氣、材料消耗等運營成本部分的稅額都可以作為進項稅額獲得抵扣，減少較終納稅額。桔子水晶酒店集團財務總監(jiān)韓雪表示：“如果從現在開始新開一家酒店的話，在新的增值稅稅制下，稅負成本要比在老的稅制下降低40%到50%，這對我們來說是一個非常好的事?！钡玫綔p稅實惠的不只是大型企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)也收到了“營改增”發(fā)出的“紅包”。在燕郊經營一家餐廳的李珊珊說：“營改增之前是5個點，現在改成了3個點，少了2個點，相當于每個月是2000多塊錢，一年能省將近2萬塊?！敝袊嗣翊髮W財政金融學院副院長趙錫軍說：“營改增”避免了營業(yè)稅重復征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，能有效降低企業(yè)的稅負。“相對于以前的營業(yè)稅來講，增值稅只是對這個行業(yè)、企業(yè)所產生的增值的部分進行征稅，而不是對所有的營業(yè)額來征稅，那么顯然稅收的部分更具有針對性了。對于大部分的行業(yè)、企業(yè)來講的話，應該說都是能夠從中獲益的?！?strong>四大行業(yè)26個小行業(yè)全部只減不增那么，所有行業(yè)稅負“只減不增”的目標是否實現了呢？國家稅務總局負責人介紹，經歷一段時間的磨合、調試后，“只減不增”已經全面落地，實施“營改增”的4大行業(yè)細分到26個小行業(yè)后，實現了所有小行業(yè)全部減稅。不僅如此，絕大多數的納稅人稅負下降。四大行業(yè)1040萬戶納稅人中，稅負下降或者持平戶數達到了98.7%，稅負增加的只占1.3%。減負5000億元今年能夠實現那么，“降雨量”究竟有多大？國家稅務總局的較新統(tǒng)計顯示，今年1-7月份，“營改增”整體減稅共計2107億元。全面實施“營改增”以來，6、7、8三個月的稅收收入增幅呈現梯次下降趨勢。經濟學家張連起認為，今年《政府工作報告》中“減輕企業(yè)和個人負擔5000多億元”的承諾將會全面實現。張連起說：“減稅5000億，這是今年年初的一個目標，其中3000億是專門針對所有企業(yè)購買設備、辦公樓等方面，減稅幅度是非常大的。這個效應非常大，可以抵扣13%，這一項就可以抵扣3000億。如果是再考慮其他一些減稅，包括制造業(yè)、建筑業(yè)、金融服務業(yè)等一起算下來，我認為減稅5000億應該是沒問題的?！?strong>用短期稅收的“減”換取經濟勢能的“增”張連起分析，隨著“營改增”減稅效應不斷顯現，稅收收入短期內會出現下降，但這是用短期稅收收入的“減”，換取經濟持續(xù)發(fā)展勢能的“增”。完全打通了抵扣鏈條，實現了一個更加公平公正的稅收環(huán)境。這個意義十分重大?？梢哉f，是用降稅的減法，來換取經濟保持中高速增長的加法和產業(yè)邁向中高端水平的乘法。打響第四場戰(zhàn)役——“改進好”國家稅務總局局長王軍說，此前，“營改增”已經打了三場戰(zhàn)役，分別是“開好票”“報好稅”“分析好”。如今，“營改增”打響了第四場戰(zhàn)役——“改進好”，目標是解決“營改增”中的各類問題。在“營改增”推進過程中，中央和地方的利益分配一直以來備受關注。不少人擔心，作為地方主體稅種的營業(yè)稅取消后，會沖擊地方財力。為此，國務院出臺方案，提出以2014年為基數，核定中央返還和地方上繳基數，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅都納入中央和地方共享范圍，中央、地方分別分享增值稅的50%。中國人民大學財政金融學院教授朱青認為，中央、地方平均分配方案，在一定程度上確保地方既有財力不變。政策補丁不斷推出，幫助納稅人適應新稅制不過朱青認為，“營改增”也存在一定問題，需要在下一階段改進。朱青說：“第三產業(yè)是按照6%繳納增值稅，與此同時這些企業(yè)從其他地區(qū)購買機器設備、購買不動產，那么它的進項稅是17%，所以就出現了‘低征高抵’的情況，把一部分增值稅的稅源轉移到了適用稅率較高的產業(yè)、比較發(fā)達的地區(qū)，所以，像北京上海這種服務業(yè)比例遠遠高于全國平均數的地區(qū)，它的稅收收入留給地方政府的就要下降，這也是我們下一步要面對的問題?！贝送猓鲋刀惖亩惵蕶n次也可以適當簡化。朱青建議：“我們的增值稅（稅率）分為四檔：17%、13%、11%和6%，特別是后兩檔交叉的地方比較多，比如說快遞行業(yè)、物流行業(yè)，它可能有部分收入是用于交通運輸的，是按照11%的稅率；還有一部分屬于物流輔助的，是適用6%的稅率，所以現在存在納稅人有一筆經營收入內部不同的經營成分還對應不同的稅率，核算起來非常的負責，所以下一步增值稅設施的檔次不用那么多?！?p>在業(yè)內人士看來，在“營改增”第四場戰(zhàn)役中，新一輪政策“補丁”將不斷推出，完善政策措施，幫助納稅人更好地適應新稅制。

資金對于企業(yè)的重要性不言而喻，其中納稅是企業(yè)必不可少的支出之一，那么應該怎樣合理避稅，以減輕企業(yè)負擔呢呢？合理避稅違法嗎？

合理避稅是規(guī)定是允許的，但是偷稅漏稅卻不行，兩者之間存在著性質的差異，所以企業(yè)合理避稅一定要注意，有哪些事犯了將被列為重大稅收違法案件呢？下面，我們就一起來看一下：

辦法第六條規(guī)定，所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標準的案件：1、納稅人偽造、隱匿、變造、擅自記賬憑證、銷毀賬簿，或是在賬簿上支出項多列或是不列、少列收入，或是經過所在稅務機關通知需要申報而拒不申報的，或是進行虛假的納稅申報行為，不繳或是少繳企業(yè)應納稅款，查補稅款金額在人民幣100萬元以上，而且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；2、納稅人欠繳應納稅款，使用轉移或是隱匿財產的手段，妨礙所在稅務機關追繳該納稅人欠繳的稅款，欠繳稅款金額在人民幣100萬元以上的；3、以假報出口或是其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；5、虛開增值稅專用發(fā)票或是虛開用來騙取企業(yè)出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；6、虛開普通發(fā)票100份或是金額40萬元以上的；7、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；8、雖沒有達到上述標準，但違法情節(jié)比較嚴重、有較大社會影響的。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務稽查局作出《稅務處理決定書》或是《稅務行政處罰決定書》的決定，而且當事人在法定期間以內沒有申請行政復議或是提起行政訴訟，或是經過行政復議或是法院裁判對此案件較終確定效力之后，依照本辦法處理。

什么叫做賬？開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會計進行帳務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。如何更準確、更合理地處理每一筆業(yè)務成為很多會計必修的一門技術。除現金賬、銀行存款賬、總賬外，至少要一本三欄式賬（登錄往來等科目）、費用賬（即多欄賬，十七或十三欄都可以），如固定資產多，還應有專用的固定資產賬本，如果是制造企業(yè)，還應有生產成本賬。

根據《會計法》的規(guī)定，所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事粉單位和其他組織都必須設置以下法定會計賬簿，并保證其真實、完整。

針對不同納稅人的做賬要求及建議：1.從事生產、經營的納稅人應當在領取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，其中總賬、日記賬必須采用訂本式。生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商業(yè)戶，可以聘請注冊會計師或者經主管國家稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請注冊會計師或者經主管國家稅務機關認可的財會人員有實際困難的，經縣（市）以上國家稅務局批準，可以按照國家稅務機關的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起十日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2.納稅人、扣繳義務人采用電子計算機記賬的，對于會計制度健全，能夠通過電子計算機正確、完整計算其收入、所得的，其電子計算機儲存和輸出的會計記錄，可視同會計賬簿，但應按期打印成書面記錄并完整保存；對于會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整反映其收入、所得的，應當建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿。

3.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起十五日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管國家稅務機關備案。納稅人、扣繳義務人采用計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件、程序和使用說明書及有關資料報送主管國家稅務機關備案。

查賬征收的企業(yè)，科目設置當然要符合會計制度，從原始憑證——記賬憑證——明細賬——總賬——報表，一樣都不能少。在符合會計制度的前提下，也要考慮企業(yè)的管理角度，既要讓使用者方便查詢相關信息，又要簡捷明了。收入的確認，應當符合會計有關規(guī)定。在實際操作中，應當是企業(yè)與客戶核對無誤后，同時開具銷售發(fā)票。用現金收付，從原則上講應當符合國家對現金管理的有關規(guī)定。對于有發(fā)票的買賣，盡量通過銀行收付。

另外，編者建議小微創(chuàng)業(yè)者的做賬可以委托給具有資質的專業(yè)機構進行，例如創(chuàng)業(yè)螢火，從業(yè)三年以上的會計師，專業(yè)又貼心，每年的費用也只要2千元，這樣既能保障專業(yè)性，又能節(jié)省大量開支。

截至目前，大部分企業(yè)都完成了營改增工作，那么，營改增后，創(chuàng)業(yè)者該如何進行增值稅申報呢？下面，我們就一起來看一下。

征管法對納稅申報是怎樣規(guī)定的？

根據稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。注意：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（如小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元免征增值稅的，也須按時辦理納稅申報）小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額？小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報？小規(guī)模納稅人首選微信申報，此外還可以選擇自助辦稅終端機申報、網上申報、上門申報等方式。什么是微信申報？怎樣開通微信申報功能？微信申報是指納稅人在法定的期限內利用手機等移動設備通過關注“廣州國稅”微信公眾號并授權綁定納稅人身份后，進入微信申報功能，錄入當期應申報數據，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉應納稅款，完成申報納稅。納稅人通過“廣州國稅”微信公眾號并使用“廣州國稅網上辦稅二號窗”的用戶名和密碼（稅務登記后自動開通，如果是初次使用則必須先修改初始密碼）授權綁定納稅人身份，即可使用微信申報功能。什么是網上申報？怎樣開通網上申報功能？網上申報是指納稅人在法定的期限內利用計算機、移動終端等設備通過互聯(lián)網登錄稅務部門電子申報網站、微信公眾號，錄入或上傳當期應申報數據，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉應納稅款，完成申報納稅。納稅人可攜帶稅務登記證（載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）到主管稅務機關辦理網上申報功能開通，納稅人可申請開通CA認證（電子認證身份），無ca證書納稅人只能登陸辦稅廳但不能申報。增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么？增值稅小規(guī)模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料，具體包括：1.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）；2.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料；3.增值稅減免稅申報明細表；4.服務、不動產和無形資產扣除項目清單。納稅人應該到哪里辦理納稅申報？（1）預繳申報地點①轉讓不動產a.其他個人轉讓其取得的不動產向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。b.其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。注意：a情況不涉及預繳稅款②不動產經營租賃a.不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（不含其他個人）應向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。b.不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（不含其他個人）應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。c.其他個人出租不動產向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。注意：b和c兩種情況不涉及預繳稅款。③跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。（2）納稅申報地點①固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內的，經省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。②非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。③其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。④扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。納稅人如何繳納稅款？納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種：（1）廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)（簡稱ETS系統(tǒng)）劃繳稅費款：銀行、稅務局、企業(yè)之間簽訂ETS協(xié)議后，即可實現各項涉稅業(yè)務產生的應繳稅費款通過ETS系統(tǒng)劃繳到國庫。（2）自行繳納：納稅人持稅務機關填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。（3）刷卡繳稅：納稅人持銀聯(lián)卡刷卡繳納稅費款。怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續(xù)？納稅人辦理電子繳稅，需簽訂委托扣款三方協(xié)議，提供以下資料：（1）《廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)委托劃繳稅(費)協(xié)議書》；（由稅務局印制提供）（2）開戶許可證（或存折）復印件；（3）稅務登記證副本（“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）注意：委托扣款三方協(xié)議指納稅人委托銀行代扣代繳協(xié)議，是銀行、稅務局、企業(yè)之間簽訂的協(xié)議，稅務局、企業(yè)、銀行簽訂之后各留一份。申報期前或申報期間，納稅人應在其納稅帳戶上存足當期應納稅款。納稅人只要在征收期前將以上手續(xù)辦理完畢，就可以通過網絡進行申報納稅實時扣款。企業(yè)申報扣款不成功是什么原因，如何處理？

當使用ETS電子繳稅系統(tǒng)扣款失敗時，納稅人不要重復點擊扣款操作，防止造成重復扣款。遇到此種情況納稅人需聯(lián)系開戶銀行或通過網上銀行查詢扣款情況。若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進行操作。若銀行提示無扣款交易記錄，一般情況下扣款失敗原因為銀行賬戶存款余額不足或申報系統(tǒng)出現問題。在確認賬戶沒有劃繳稅款的情況并且余額充足，可以間隔15分鐘后再次嘗試扣繳，或者到稅局辦稅大廳繳納稅款。注意：納稅人必須每月按時將足額資金在規(guī)定申報期之前存入賬戶中，因存款不及時或金額不足，延誤扣繳稅款，納稅人可能要承擔不按時申報納稅的法律責任。委托銀行扣繳稅款后會發(fā)送扣繳信息通知納稅人，納稅人也可登錄委托銀行的網上銀行或到委托銀行柜員機上查詢賬戶扣繳稅款情況。

關于開票和收款孰先孰后的問題，現在普遍認可的看法是：發(fā)票要在收款后再開具。如果買方拿到發(fā)票了，卻賴賬，說已付過款了，而賣方沒有證據證明未收到款，那就要吃啞巴虧了。先開票，后收款，也并非不可行，但要做一定的預防。譬如，在合同中明確開票與付款無關，并約定付款方式；在交付發(fā)票時讓買方背注尚未付款；讓買方開具收到發(fā)票回執(zhí)，注明尚未付款。

公司財務部一般都會要求銷售人員，先要把款收回來，財務才能把發(fā)票開出去。等到銷售人員跑過去和客戶談時，客戶的財務部可能要求，先把發(fā)票開過來，才能把款付過去。這樣一來，兩方就頂上了，這一頂上好比博弈，結果誰贏誰輸取決于誰更強勢。這樣的場景在我們會計工作中并不鮮見。開票與收款孰先孰后，公說公有理，婆說婆有理，這種是非不分肯定有悖商業(yè)倫理。從公平與法理的角度看，究竟應該先收款還是應該先開票，請看下面的分析。1、銷售方：先開發(fā)票面臨稅收風險站在銷售方這邊，如果先給購買方開票，而款又沒有收回來，后果是什么呢？稅務以票控稅，開票了就得先把增值稅交上去。這樣一來，銷售方貨款還沒有收到，反倒要先給稅務交一筆稅，這無異于銷售方替購買方墊付了稅款。還有一種極端情況，銷售方把發(fā)票開過去了，較后購買方賴賬不還。這對銷售方極為不利，不僅款收不回來，還要給稅務倒貼一筆稅款。從稅負看，先收款后開票更合理一些。2、購買方：付款后拿到到發(fā)票的風險很小站在購買方角度，當銷售方已把貨物移交給購買方后，購買方先把款付給銷售方，較后銷售方拒開發(fā)票的可能性不大。除非購買方付款后發(fā)現貨物有問題，然后跟銷售方爭議，并提出退貨。不是這類極端情況，一般不會出現銷售方不開發(fā)票的問題。3、法律：發(fā)票被視為付款憑證站在法理上，發(fā)票是收款憑據，理應收到款后再開具。前一階段，法院的一個判例很有代表性。雙方因貨款問題對簿公堂，銷售方說購買方一直未付款，購買方說已經付款了，并且提供了銷售方開具的發(fā)票作為證明。較后法院判決的依據是什么呢？因為銷售方沒有證據表明自己未收到款，則以發(fā)票為準，發(fā)票被視為購買方已付款的憑證。以后會計人員要注意了，開發(fā)票代表你認可對方已付款了。如果客戶還沒有付款，強烈要求先開票，該怎么辦？這種情況下一般客戶比較強勢，銷售方只得讓步。這時需要會計在開票問題上做好預案，防范風險。1、較好的辦法就是簽定合同時約定清楚先開票后付款。

2、如果在合同中沒有這樣約定，在把發(fā)票提供給客戶時，需要做幾個伏筆：

一、讓客戶給開具一張收條，證明收到了發(fā)票，但款項尚未支付；二、在發(fā)票的背面?zhèn)渥?，款項尚未支付?/p>這樣做了，就可以有效規(guī)避上述案例對銷售方不利的判決。整體而言，開票與收款的博弈，企業(yè)應盡可能朝著對自己有利的方向爭取。在簽訂合同時要約定清楚收款與開票的先后，避免未來出現不必要的糾紛。防止發(fā)票先開出去了，企業(yè)要承受壞賬與多交稅的雙層損失。

先收款后開票，已成了慣例，絕大多數的購買方應能接受。

對創(chuàng)業(yè)者而言，了解必要的稅務知識是必要的，這不只是財務人員的事情。畢竟，對小微企業(yè)來講，能合理地節(jié)約任何一分錢同時又保證安全，有時是關乎生死的問題。以下梳理24個創(chuàng)業(yè)者必須知道的稅務真相。

1.技術入股好處多很多民營企業(yè)的老板都是技術專家，個個擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以后，公司可以計入無形資產，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。這樣一個財務、稅務都有利的辦法卻很多企業(yè)家都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。2.電子商務少繳稅目前我國對電子商務的稅務規(guī)定還不是很明確，但在網上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務少繳稅是指印花稅。根據國家稅務總局的規(guī)定，在供需經濟活動中實用電話、計算機聯(lián)網訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，在網絡已經非常普及的今天，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經商模式，改為通過計算機聯(lián)網訂貨的形式，所有訂貨過程都在網上完成，這樣就可以節(jié)省印花稅，并且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網絡租賃的費用賺回一半。3.存款少可遲繳稅企業(yè)申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。當期工資是企業(yè)根據工資制度計算出的應付工資。如果出現以上情況，企業(yè)應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。4.巧妙應對房產稅

收過租金的人都知道，12%的房產稅是較重的。收過租金后，交完5%營業(yè)稅、12%房地產稅后所剩無幾。而如果將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費、設備租賃費，并重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產稅，節(jié)稅何止百萬。想起一句話，這世界并不缺少美，只是缺少發(fā)現美的眼睛。

5.不發(fā)補貼發(fā)雙薪中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發(fā)點錢，過節(jié)費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。千萬不要固執(zhí)己見，認為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費，這樣就會費力不討好。節(jié)稅其實很簡單，只要順著稅務規(guī)定去安排就可以了。6.好心也會干壞事某公司發(fā)年終獎，老板覺得張三的表現較好，發(fā)6000元，李四表現更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。發(fā)完年終獎，李四來找老板質疑：橫看豎看，我都比張三表現好，辛苦了一年，表現不如我的張三年終獎金為什么還比我多呢?老板詫異：明明發(fā)得多為什么說拿得少?向財務詢問，原來不小心猜中了個人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個人所得稅，李四的獎金要交595元個人所得稅，結果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結果是老板想嘉獎的人拿得少。老板感慨：這么個小事情都被稅務陷阱絆一跤，不懂稅法看來要吃虧。7.沒有生意也要申報企業(yè)納稅申報是一項義務，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結束;企業(yè)由于經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。8.一日之差兩重天張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務機關批復當年已經享受了一年的所得稅，明年開始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經營成功，一定要了解稅務規(guī)定。9.重設流程納稅少

對于摩托車、汽車公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。有人說：你這種方法屬于價格轉移，稅務機關肯定不能接受。其實，作為企業(yè)經營價值鏈的一個環(huán)節(jié)，營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實際。關鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤，根據市場規(guī)律，制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的，因此，30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分。

10.先分后賣納稅少公司投資一家企業(yè)占有60%的股權，該企業(yè)市場運作良好，公司幾年盈利，該60%的股權價值已經漲了不少?，F在想轉讓股權，財務經理提議應該先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅，老板看不懂：分了再賣價錢自然下降，不分價錢高，為什么先分配就可以節(jié)稅呢?道理其實很簡單：先分配利潤，分了以后賣價下降，分回的利潤由于沒有地區(qū)差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。如果不分，轉讓價于當時投資價格之間的差額就是轉讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業(yè)應該先分配比較有利。

公司進行股權轉讓時一定要分析：應不應該先將利潤分配了?

11.合同作廢也納稅有些企業(yè)的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變去，簽了以后發(fā)現不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。12.做善事也有講究企業(yè)對外承擔的是一種社會責任，每當遇到天災，作為一個有責任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，風險一片愛心。做善事也與納稅有關。企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務負擔;一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關、民政部門、慈善機構，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結果還要納33%的所得稅，這個善事也就做得太大了(十八)遭遇意外要報案13.處理意外需謹慎不幸的事讓人痛苦，但確實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過以后心理平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬要記?。哼@件事與納稅還有關系。丟了手提電腦屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。丟了電腦以后，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據。如果沒有證據，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。14.適用稅率看進項增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什么依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎么平衡?

使用稅率只與產品有關，與進項無關。對于稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。

15.預收帳款也要繳稅?聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。增值稅條例實施細則第33條規(guī)定;預收款在發(fā)出貨物才產生納稅義務。財稅【2003】16號也再次強調;除了銷售不動產，其他服務性業(yè)務的預收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認收入時再繳納營業(yè)稅。有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務機關不監(jiān)制預收款憑證。16.這也是生產企業(yè)外資生產企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產企業(yè)才能享受，服務企業(yè)不能享受。到底什么是生產企業(yè)?可能心里很模糊

根據外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運輸、產業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產性企業(yè)，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規(guī)定不同。

17.到底幾年算壞帳企業(yè)經營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業(yè)經營難以避免的損失。到底經過多長時間不能收回的款項才算是壞帳?兩年?三年?兩年也對，三年也對。對于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項屬于壞帳，對于內資企業(yè)而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業(yè)與外資企業(yè)的一個差異。另外，外資企業(yè)稅前不能計提壞帳準備，內資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計提壞帳準備，這也是一個差異。了解規(guī)則，才能合理利用規(guī)則。18.出租就不能免稅單位租賃房屋需要按租金繳納房產稅，房產稅率為12%，外資企業(yè)適用城市房產稅稅率為18%。除了房產稅還有營業(yè)稅，出租房屋的收入稅負不輕。對外資企業(yè)，廣東規(guī)定：新購置的房產可以銷售免征房產稅三年的優(yōu)惠政策。有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務機關退了回來：房屋出租部分不能免房產稅。企業(yè)無奈，只好咬緊牙關繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里19.多拿進項多抵扣作為一般納稅人，銷項減去進項就是要繳的稅，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括多個方面：購買辦公用品的進項，購買低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買修理備件的進項。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負。修理備件不是固定資產，所以進項也可以抵扣。

建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。

20.贈得巧來送得妙一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。現在我們重新涉及方案：將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，這樣，對顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對于商場而言，由于是價格折扣，實際上沒有贈送的行為，只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。

有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業(yè)的納稅而言，這不是一件無聊的事情。

21.調取帳簿不隨意稅務機關什么情況下可以調取企業(yè)的帳簿查閱?稅務約談是否可以調帳?根據《納稅評估管理辦法》和征管法的規(guī)定，稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。平時企業(yè)經常遇到：稅務人員打電話來，要求企業(yè)送資料去稅務機關的情況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。稅務機關調取帳簿要及時歸還，調取當年帳簿，應30天內歸還，調取以前年度帳簿，應3個月內歸還。在納稅評估約談過程中，納稅人不必為調取帳簿檢查擔心。22.虛報虧損就偷稅?人非圣賢，孰能無過?做財務工作得也難免會出現差錯，平時收入核算、成本費用處理有差錯，等到稅務機關來檢查，發(fā)現差錯，影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，收入、成本費用處理糾正以后，公司變?yōu)橛?，當年就屬于少繳稅，按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后，公司還是虧損，沒有導致公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，只是屬于“虛報計稅依據”，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。23.人走申報不能停俗話說“鐵打的兵營流水的兵”。企業(yè)也是一樣，人來人往很正常。企業(yè)的財務人員也會發(fā)生人員流動，前一任已經離職，后一任還沒有到任，中間出現了真空。由于財務工作的時效性要求，財務人員離職如果企業(yè)安排不妥當，就會給企業(yè)帶來損失。其他工作可以等到新人來處理，納稅申報是有時間規(guī)定的，不能等到后一任來了才辦理。建議企業(yè)在財務人員離職的時候，應該留意納稅申報的問題，應該與離職員工協(xié)商，即使人已經離開，離職人員也應該把納稅申報做完。沒有按時申報，每次可能會被罰款2000元。24.溝通多點罰款少

中國稅務規(guī)定變起來快如閃電，企業(yè)想不出差錯實在不容易，出現差錯就可能面臨處罰。例如：日常的納稅申報，購買發(fā)票，發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都可能出現差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務機關在2000元以內有酌情權。對于出現的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面對，承認錯誤，但要分析原因，是因為新政策不知道，還是因為新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實際原因向稅務機關反映，大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。

稅務籌劃股權轉讓