小規(guī)模納稅人自開專票有哪些要求？該怎么辦理？別急，請往下看↓

問題一：哪些行業(yè)小規(guī)模納稅人可選擇自開專票？

對于月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的以下7個行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票：

1、住宿業(yè)

2、鑒證咨詢業(yè)：認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù);

特別提醒：翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)也屬于咨詢服務(wù)哦

3、建筑業(yè)

4、工業(yè)

5、信息傳輸業(yè)

6、軟件業(yè)

7、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

特別提醒：信息技術(shù)傳輸業(yè)、軟件業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)包括電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)。軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)又包括軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計、信息系統(tǒng)集成和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù)、運行維護服務(wù)、信息處理和存儲支持服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、數(shù)字內(nèi)容服務(wù)以及其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

問題二：哪些應(yīng)稅行為可自開專票？

上述行業(yè)的試點小規(guī)模納稅人提供服務(wù)、銷售貨物或其他增值稅應(yīng)稅行為均可自開專票。

特別提醒：自開專票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向地稅機關(guān)代開。

問題三：首次如何申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票？

1、申請增值稅專用發(fā)票：對于首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的，需要進行票種核定以及增值稅專用發(fā)票較高開票限額審批，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要進行實地查驗。

2、發(fā)行稅控設(shè)備及申領(lǐng)發(fā)票：對于首次購買增值稅發(fā)票的納稅人需購買稅控設(shè)備，對于原先已經(jīng)領(lǐng)購過的，則在申領(lǐng)時需一并攜帶稅控設(shè)備。

特別提醒：對于初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

問題四：專票領(lǐng)到手后，開具時還需注意些什么？

1、準確選擇征收率：目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發(fā)票時一定要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容準確選擇征收率。

2、開具內(nèi)容要齊全：公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號這些完整的信息，一個都不能少！非企業(yè)單位不需要填寫稅號。

3、使用編碼開票：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。

問題五：專票開出了，如何進行申報呢？

在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

問題六：只要進貨或者支付費用的時候，取得了增值稅專用發(fā)票，認證相符后就可以抵扣增值稅，是嗎?

其實這是一個納稅誤區(qū)！取得專票不一定允許抵扣，比如住宿費專票，員工出差取得的住宿費專票可以抵扣，但是公司接待客戶，收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣;同樣公司組織員工旅游，收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣!

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

　　(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

　　(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

問題七：增值稅專用發(fā)票開具有誤跨月如何處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號 )規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

二、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

稅控器

哪些小規(guī)模納稅人可以自開專票？請往下看↓

第一類：住宿業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局〔2016〕69號公告)規(guī)定：月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開”。

第二類：鑒證咨詢業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕4號公告)指出：全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。

第三類：建筑業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕11號公告)指出：月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下稱“自開發(fā)票試點納稅人”)提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

第四類：工業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

第五類：信息傳輸業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

第六類：軟件業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

第七類：信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

提醒：

(1)試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向地稅機關(guān)申請代開。

(2)符合條件的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票或向國稅機關(guān)申請代開，并不是強制而是可選擇。

(3)已經(jīng)選擇自開專票的小規(guī)模納稅人發(fā)生除銷售其取得的不動產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為國稅機關(guān)不再為其代開。

(4)試點納稅人應(yīng)當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模納稅人可以開專票嗎？大家也知道注冊小規(guī)模納稅人的好處，但是在小規(guī)模納稅人可以開專票嗎？這些問題上很多普通的小規(guī)模納稅人還是不是特別清楚的，這也是為什么小編一直在強調(diào)，如果是一個小規(guī)模納稅人，想要更好的享受國家政策，減少自己日后的稅收開支的話，一定要盡量選擇一個長期的代辦公司，長期與他們進行咨詢與了解，讓他作為我們在稅務(wù)方面的后備力量，能夠以最全面的稅法的眼光來替我們合理避稅。

（1）小規(guī)模納稅人可以開專票嗎？

這個問題乍一看起來其實是比較難說的，因為大部分小規(guī)模納稅人之所以申請為小規(guī)模，納稅人就是為了最好的避稅，減少我們的公司開支，也就是說我們是不需要繳納任何的增值稅的，如果是免交增值稅的和來開專票一說，但是部分小規(guī)模納稅人經(jīng)營情況的確比較好的情況下，愿意承擔一定的稅收的壓力，也是可以向自己的客戶開具一張專票的，具體的操作方式是這樣的，確保自己公司每個月的銷售額達到3萬元以上，也就是年收入達到36萬元以上，就可以向稅務(wù)局申請專用發(fā)票。

（2）小規(guī)模納稅人一定要開專票嗎？

了解了小規(guī)模納稅人可以開專票嗎這個問題之后，有的朋友可能覺得我開專票，會不會顯得我的公司更加的正規(guī)？實際上這恰恰是一種錯誤的想法，因為開具專用發(fā)票就勢必意味著我們的年收入超過了36萬人民幣，這么高的年收入是要繳納企業(yè)所得稅的，可能很多朋友都沒有想到這方面一旦超過36萬，每年要繳納1/4的部分，當做企業(yè)所得稅，是非常昂貴的。所以在真正咨詢是否要開具專票之前，一定要向了解當?shù)囟悇?wù)情況的代辦公司進行詳細了解。

開具專票是企業(yè)日常運營中不可缺少的一部分。專票不僅能為企業(yè)提供稅務(wù)方面的便利，還能加大客戶對企業(yè)的信任度。但是對于新注冊的公司來說，可能對于開具專票的流程和步驟并不熟悉。本文將介紹如何注冊公司開專票的具體操作步驟，助您順利開展業(yè)務(wù)。

一、注冊公司

要開具專票，首先需要注冊一家公司。公司的注冊過程需要您準備好一些必要的材料，包括公司名稱、經(jīng)營范圍、注冊資本等。您可以選擇在所在地的工商局進行注冊，也可以選擇線上注冊平臺進行操作。不同地區(qū)的注冊流程有所不同，具體的步驟您可以咨詢當?shù)叵嚓P(guān)部門或者專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。

二、申請稅務(wù)登記證

公司注冊成功后，接下來需要辦理稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證是開具專票的前提條件之一。申請辦理稅務(wù)登記證需要您提交一些相關(guān)材料，如企業(yè)章程、法定代表人身份證、法定代表人授權(quán)書等。在提交完材料后，稅務(wù)機關(guān)將會對您的申請進行審核，審核通過后會給予您稅務(wù)登記證。

三、申請開票資料

開票資料是指在開具專票時需要填寫的一些信息，如納稅人識別號、開戶銀行、銀行賬號等。您需要準備好這些資料并向稅務(wù)機關(guān)提出申請。同時，您還需要填寫相關(guān)的開票申請表，表中需要提供企業(yè)的基本信息、納稅情況等。在稅務(wù)機關(guān)審核通過之后，您將獲得相應(yīng)的開票資料。

四、購買開票軟件

在開具專票之前，您需要購買一套專業(yè)的開票軟件。開票軟件可以幫助您快速、準確地開具專票，并且符合稅務(wù)部門的要求。在選擇開票軟件時，建議您選擇信譽好、功能全面的產(chǎn)品，并且要確保軟件能與稅務(wù)機關(guān)的系統(tǒng)進行對接，以保證開票的合法性和準確性。

五、掌握開具專票流程

對于開具專票的具體流程和步驟，您需要掌握清楚。一般來說，開具專票的流程包括錄入發(fā)票信息、選擇開票項目、確認開票金額、打印專票等步驟。在錄入發(fā)票信息時，您需要填寫購買方的名稱和納稅人識別號等基本信息；在選擇開票項目時，您需要選擇具體的商品或服務(wù)項目，并填寫相應(yīng)的金額；在確認開票金額后，系統(tǒng)將生成相應(yīng)的開票信息，并打印出專票。

六、合規(guī)開票

在開具專票時，您需要確保開票內(nèi)容符合稅務(wù)部門的要求，并且符合實際交易情況。開票內(nèi)容應(yīng)準確、真實，且與交易憑證一致。開票金額應(yīng)與實際交易金額一致，并嚴格按照稅率進行計算。如果您在開票過程中有任何疑問，建議您及時向相關(guān)稅務(wù)部門進行咨詢。

注冊公司開具專票是一項繁瑣但必要的工作。通過按照規(guī)定的流程和步驟辦理，可以避免因錯誤操作而導(dǎo)致的后續(xù)問題。希望本文的介紹能對您注冊公司開專票提供一些幫助。

在現(xiàn)代社會中，開辦自己的公司已經(jīng)成為越來越多人的夢想和目標。然而，創(chuàng)業(yè)并不僅僅意味著成立一家公司，還需要了解和掌握各種相關(guān)流程和手續(xù)。其中，開具專票是創(chuàng)業(yè)者們需要掌握的重要環(huán)節(jié)之一。那么，注冊公司怎樣才能開具專票呢？本文將從注冊公司的基本流程、了解開具專票的前提條件到具體操作步驟等方面進行詳細介紹。

一、注冊公司的基本流程

想要開具專票，首先需要注冊一家公司。注冊公司的流程通常包括以下幾個基本步驟：

1. 名稱核準：選擇一個符合法律法規(guī)要求且與自己創(chuàng)業(yè)項目相關(guān)的公司名稱，提交到當?shù)毓ど滩块T進行核準。

2. 辦理營業(yè)執(zhí)照：通過填寫相關(guān)資料，提交工商部門進行辦理，獲得合法的營業(yè)執(zhí)照。

3. 注冊稅務(wù)登記：按照規(guī)定填寫稅務(wù)登記表，提交到稅務(wù)局進行登記。

4. 開設(shè)銀行賬戶：選擇一家銀行，根據(jù)要求填寫相關(guān)開戶資料，辦理公司銀行賬戶。

5. 申請機關(guān)許可證和行業(yè)資格證書：根據(jù)所從事的具體行業(yè)，申請相應(yīng)的機關(guān)許可證和行業(yè)資格證書。

二、了解開具專票的前提條件

在注冊公司之后，要開具專票還需要了解并滿足一些前提條件：

1. 公司必須取得合法的營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證明。

2. 公司要有開設(shè)的銀行賬戶，并確保賬戶資金充足。

3. 公司要有開票資格，通常需要在稅務(wù)局申請開票資格并獲得批準。

4. 公司必須遵守稅務(wù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，如定期繳納稅款、及時進行發(fā)票報備等。

三、開具專票的具體操作步驟

滿足開具專票的前提條件后，可以按照以下步驟進行操作：

1. 登陸稅務(wù)局網(wǎng)站：使用稅務(wù)局提供的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)（或者到稅務(wù)局現(xiàn)場辦理），登陸自己的企業(yè)賬戶。

2. 填寫開票申請表：按照稅務(wù)局要求，填寫開票申請表，包括購買方、銷售方、發(fā)票類型、開票金額等相關(guān)信息。

3. 確認信息并提交申請：核對填寫的申請表信息，確認無誤后提交申請。

4. 繳納稅款：根據(jù)開具專票的金額，按照稅務(wù)局規(guī)定的稅率和計算方法，繳納相應(yīng)的稅款。

5. 等待審核與開票：稅務(wù)局將審核申請表的信息，審核通過后即可開具專票。

6. 驗證發(fā)票信息：核對所開具的專票信息是否準確無誤。

7. 存儲發(fā)票：將所開具的專票存儲好，并按照規(guī)定保存時間。

通過以上步驟，注冊公司就能順利地開具專票了。

總而言之，注冊公司并順利開具專票不僅需要創(chuàng)業(yè)者們了解相關(guān)流程和前提條件，還需要具備相應(yīng)的辦理能力和認真負責的態(tài)度。希望本文的介紹能夠幫助到即將注冊公司并開具專票的創(chuàng)業(yè)者們，祝愿大家創(chuàng)業(yè)成功！

當前，對于市場中的小規(guī)模納稅人來說，其在經(jīng)營期間遇到開票的情形時，普遍會存在這樣一個疑問：小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票二者之間有哪些常見的問題呢？接下來，本文將帶廣大小規(guī)模納稅人企業(yè)對此進行具體了解！

一般來說，有關(guān)于小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票的常見問題，主要有如下幾個：

1、小規(guī)模納稅人沒有增值稅專用發(fā)票的票種認定信息，可以申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？

可以。已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

需要注意的是，如果納稅人選擇自行開具專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)將不再為其代開。

2、小規(guī)模納稅人期間取得的專票成為一般納稅人后可以抵扣嗎？

可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）文件規(guī)定：“一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。”

3、開具專用發(fā)票會多繳稅？

不一定。小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，在稅率欄次顯示的是適用的征收率。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不能開具專用發(fā)票。

4、小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，可以就這項業(yè)務(wù)自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？

不可以。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）規(guī)定，納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

以上是對小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票常見問題的相關(guān)介紹。小規(guī)模納稅人企業(yè)如若對該方面內(nèi)容存有疑問，便可對文中介紹內(nèi)容作具體了解！

當前，在社會經(jīng)濟活動中，一些需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。由此，對于想要申請代開發(fā)票的個人和企業(yè)來說，其往往有著這樣的疑問，即：什么情況下可以代開發(fā)票？下面本文來帶您對此進行具體了解！

一、可以申請代開專票的情形

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

注意！

只有小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，才可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）第五條“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

二、可以申請代開普票的情形

1、被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；

2、正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；

3、應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；

4、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。

雖說代開發(fā)票的情況并不少見，但也不能隨便亂開，風險也是很大的！

以上是對“什么情況下可以代開發(fā)票”這一問題的具體解答。對于需要代開發(fā)票的個人和企業(yè)來說，如若對該方面的事項不夠了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容作具體把握，從而以確保發(fā)票代開符合法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，安全開展經(jīng)營活動！

自2016年8月1日起，國家稅務(wù)總局陸續(xù)開展了增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作。為進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進小微企業(yè)發(fā)展，國家稅務(wù)總局決定，自2018年2月1日起，將工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。那么哪些小規(guī)模納稅人可以自開專票？哪些事項需要注意？
七類小規(guī)模納稅人
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人。
國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第69號）規(guī)定，自2016年11月4日起，在全面范圍內(nèi)開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點
月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，可自行開具增值稅發(fā)票。

鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第4號）規(guī)定，自2017年3月1日起，為保障全面推開營改增試點工作順利實施,方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定，將鑒證咨詢業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。
也就是說月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司等鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以自行開具。
建筑業(yè)小規(guī)模納稅人
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定，自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

工業(yè)小規(guī)模納稅人
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告）規(guī)定：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具。
信息傳輸業(yè)小規(guī)模納稅人
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告）指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
軟件業(yè)小規(guī)模納稅人
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告）指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告）指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
自行開票的七個注意事項
1.注意七行業(yè)選定自行開具專票，不可以申請代開。列入自開專票試點的七類小規(guī)模納稅人，如果選定自行開具專票后，不得申請稅務(wù)機關(guān)為其代開。
2.注意銷售取得的不動產(chǎn)不能自開，出租不動產(chǎn)可自開。即試點七類小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開，不得自行開具。需要注意的是，試點小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，自行開具，不需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開。例如，小規(guī)模納稅人A酒店，2017年8月份提供住宿服務(wù)取得收入20萬元，另外出售一處門面房取得收入100萬元，出租一處房產(chǎn)取得租金10萬元。那么，住宿服務(wù)和出租不動產(chǎn)由酒店自行開具開具專票；轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)則應(yīng)到地稅機關(guān)申請代開專票。
3.注意發(fā)生兼營行為均可自行開具專票。也就是說，上述七個行業(yè)小規(guī)模納稅人，如果其發(fā)生兼營行為，比如銷售貨物或其他應(yīng)稅行為，需要開具專票的，均自行開具，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開（轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)除外）。例如，B建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年7月份提供建筑服務(wù)取得收入15萬元，另外該公司還兼營建筑材料銷售，銷售材料取得收入5萬元。對于該建筑公司，不僅是15萬元的建筑工程款可自行開具專票，兼營的銷售材料收入5萬元需要開具專票的，也由B公司自行開具，無需申請代開，稅務(wù)機關(guān)也不為其代開。
4.注意自行開具的條件。小規(guī)模納稅人要自開專票必須滿足三個條件：一是營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)含有住宿業(yè)、咨詢服務(wù)或建筑業(yè)、工業(yè)、軟件業(yè)、信息傳輸業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。二是月銷售額過三萬或者季銷售額超過9萬。三是有開增值稅專用發(fā)票的需要。
5.注意申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。開增值稅專用發(fā)票必須申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，否則無法開具。
6.注意自開專票申報表填寫。試點納稅人應(yīng)當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)就所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
7.注意享受自開專票便利也要防范風險。納入此次自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人在享受由此帶來的便利時，還應(yīng)當特別注意相關(guān)風險的防范。增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票同屬于增值稅發(fā)票，但是，由于增值稅專用發(fā)票特有的稅款抵扣功能，因此，其管理制度更嚴、法律責任更重。試點納稅人很可能會成為一些有獲取虛開增值稅專用發(fā)票企圖的不法分子的新目標。而按照現(xiàn)行規(guī)定，對于虛開發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可處50萬元以下的罰款。尤需引起納稅人重視和警醒的是，對虛開普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票行為的刑事處罰規(guī)定差異很大。虛開普通發(fā)票100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的，涉嫌構(gòu)成虛開發(fā)票罪，最高可處7年以下有期徒刑;而虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，最高可處無期徒刑。