為了鼓勵(lì)更多的中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家實(shí)施了很多稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅減免為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。下面小編就為大家具體介紹一下企業(yè)所得稅免征收范圍包括哪些方面?希望通過(guò)我們的介紹能夠?yàn)榇蠹姨峁┮欢ǖ膸椭?/p>

企業(yè)所得稅免征收范圍包括哪些方面

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

(二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;

(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

二，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;

2.農(nóng)作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);

6.林產(chǎn)品的采集;

7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;

8.遠(yuǎn)洋捕撈。

三，相關(guān)法律規(guī)定：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十五條國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，是指財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))所列舉的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目：關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

(一)軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

(二)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

(三)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(四)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(五)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

(六)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

(七)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

(八)投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

(九)對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

(十)自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開(kāi)辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

根據(jù)上面的相關(guān)信息可以了解到，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得等按相關(guān)規(guī)定是可以減免企業(yè)所得稅的。以上就是今天小編為大家總結(jié)分享的關(guān)于企業(yè)所得稅免征收范圍包括哪些方面的相關(guān)內(nèi)容介紹，如果后續(xù)還有其他疑問(wèn)敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

從廣東省民政廳獲悉，該廳將與廣東省發(fā)改委等部門草擬《廣東省人民政府關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)》，將要求各地對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)護(hù)服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)符合條件的非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按規(guī)定免征企業(yè)所得稅。

梁少貞、麥可君、羅活活、孟浩等20名廣東省政協(xié)委員在今年該省政協(xié)會(huì)上聯(lián)名提出，廣東已步入老齡化社會(huì)，目前有60歲以上的老年人約1080萬(wàn)，超過(guò)全省人口總數(shù)12%，但目前廣東社會(huì)民辦養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展緩慢，一些地方政府對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)征收各種稅費(fèi)、征用土地及土地出讓金收取標(biāo)準(zhǔn)等，與非社會(huì)福利機(jī)構(gòu)一樣對(duì)待，沒(méi)有體現(xiàn)福利事業(yè)的優(yōu)惠政策。

廣東省民政廳近期向20位委員的答復(fù)顯示，除了推進(jìn)落實(shí)上述稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人向非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，符合相關(guān)規(guī)定的，廣東方面也將準(zhǔn)予在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定比例扣除;養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)免交城市建設(shè)和房屋建設(shè)的行政事業(yè)性收費(fèi);養(yǎng)老機(jī)構(gòu)用電、用水、用氣、用熱按居民生活類價(jià)格執(zhí)行。

此外，廣東將由民政部門和發(fā)展改革部門牽頭建立養(yǎng)老服務(wù)業(yè)部門間聯(lián)席會(huì)議制度，定期研究推進(jìn)加快養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施，把養(yǎng)老服務(wù)納入家庭服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、統(tǒng)籌組織。

截至目前，廣州、深圳、珠海等廣東19個(gè)市及順德區(qū)已出臺(tái)扶持民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)政策，將養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)納入城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃。廣州還專門制定《廣州市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)施布局規(guī)劃》，十個(gè)區(qū)規(guī)劃布局44處養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。

為了鼓勵(lì)更多的中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家實(shí)施了很多稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅減免為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。下面小編就為大家具體介紹一下企業(yè)所得稅免征收范圍包括哪些方面?希望通過(guò)我們的介紹能夠?yàn)榇蠹姨峁┮欢ǖ膸椭?/p>

企業(yè)所得稅免征收范圍包括哪些方面

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

(二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;

(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

二，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;

2.農(nóng)作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);

6.林產(chǎn)品的采集;

7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;

8.遠(yuǎn)洋捕撈。

三，相關(guān)法律規(guī)定：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十五條國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，是指財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))所列舉的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目：關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

(一)軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

(二)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

(三)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(四)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(五)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

(六)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

(七)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

(八)投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

(九)對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

(十)自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開(kāi)辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

根據(jù)上面的相關(guān)信息可以了解到，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得等按相關(guān)規(guī)定是可以減免企業(yè)所得稅的。以上就是今天小編為大家總結(jié)分享的關(guān)于企業(yè)所得稅免征收范圍包括哪些方面的相關(guān)內(nèi)容介紹，如果后續(xù)還有其他疑問(wèn)敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告
文號(hào)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2021年第14號(hào)
發(fā)文單位：財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部
發(fā)文日期：2021-04-02
為幫助傷殘人員康復(fù)或者恢復(fù)殘疾肢體功能，現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策明確如下：

一、自2021年1月1日至2023年12月31日期間，對(duì)符合下列條件的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅：
1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)。
2.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業(yè)收入總額60%以上。
收入總額，是指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。
3.企業(yè)賬證健全，能夠準(zhǔn)確、完整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨(dú)、準(zhǔn)確核算。
4.企業(yè)擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書(shū)的專業(yè)技術(shù)人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過(guò)20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書(shū)的專業(yè)技術(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員的1/6。
5.具有與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的測(cè)量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、對(duì)線組裝、功能訓(xùn)練等生產(chǎn)裝配專用設(shè)備和工具。
6.具有獨(dú)立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓(xùn)練室，使用面積不少于115平方米。

二、符合本公告規(guī)定條件的企業(yè)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠政策。
財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部
2021年4月2日

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，現(xiàn)將金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策通知如下：

一、自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

二、本通知所稱金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的已通過(guò)監(jiān)管部門上一年度“兩增兩控”考核的機(jī)構(gòu)（2018年通過(guò)考核的機(jī)構(gòu)名單以2018年上半年實(shí)現(xiàn)“兩增兩控”目標(biāo)為準(zhǔn)），以及經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。“兩增兩控”是指單戶授信總額1000萬(wàn)元以下（含）小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項(xiàng)貸款同比增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量水平和貸款綜合成本（包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費(fèi)）水平。金融機(jī)構(gòu)完成“兩增兩控”情況，以銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。

三、本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：

營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12

四、本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小于1000萬(wàn)元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒(méi)有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。

五、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)享受增值稅優(yōu)惠政策，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)或造假騙取本項(xiàng)稅收優(yōu)惠情形的，停止享受本通知有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶，貸款的實(shí)際使用主體與申請(qǐng)主體一致。

六、銀保監(jiān)會(huì)按年組織開(kāi)展免稅政策執(zhí)行情況督察，并將督察結(jié)果及時(shí)通報(bào)財(cái)稅主管部門。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小微企業(yè)信用貸款，減少抵押擔(dān)保的中間環(huán)節(jié)，切實(shí)有效降低小微企業(yè)綜合融資成本。

各地稅務(wù)部門要加強(qiáng)免稅政策執(zhí)行情況后續(xù)管理，對(duì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展小微金融免稅政策專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，按照現(xiàn)行稅收法律法規(guī)進(jìn)行處理，并將有關(guān)情況逐級(jí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦要組織開(kāi)展免稅政策執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。

七、金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬(wàn)元（含本數(shù)），或者沒(méi)有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可繼續(xù)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號(hào)）的規(guī)定免征增值稅。

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代理記賬報(bào)稅專屬鏈接：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問(wèn)題公告如下：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷售額。

三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

四、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

五、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

七、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

九、小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元），但當(dāng)期因代開(kāi)普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

十、小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票；已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

十一、本公告自2019年1月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）第三條第二項(xiàng)和第六條第四項(xiàng)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào)）第三條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）第二條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2019年1月19日

細(xì)節(jié)解讀！月銷售額15萬(wàn)以下納稅人免征增值稅需要注意哪些事項(xiàng)？

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，對(duì)月銷售額15萬(wàn)以下的小微企業(yè)免征增值稅，這對(duì)于許多小企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)好消息。但是，該政策的實(shí)施也需要注意一些細(xì)節(jié)。本文將為大家詳細(xì)解讀，幫助小企業(yè)正確享受該政策。

1. 企業(yè)必須是納稅人

首先，享受該政策的企業(yè)必須是納稅人。也就是說(shuō)，必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，獲得稅務(wù)登記證。如果企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)登記，即使月銷售額在15萬(wàn)以下，也無(wú)法享受免征增值稅的政策。

2. 企業(yè)必須是小微企業(yè)

其次，享受該政策的企業(yè)必須是小微企業(yè)。小微企業(yè)是指年度銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)50人的企業(yè)。如果企業(yè)的年度銷售額超過(guò)500萬(wàn)元或從業(yè)人員超過(guò)50人，即使月銷售額在15萬(wàn)以下，也無(wú)法享受免征增值稅的政策。

3. 企業(yè)需要在發(fā)票上注明“免稅”

享受該政策的企業(yè)，在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需要在發(fā)票上注明“免稅”字樣。同時(shí)，企業(yè)還需要在銷售明細(xì)賬上注明免稅銷售額，并在納稅申報(bào)表上認(rèn)真填報(bào)免稅銷售額。如果企業(yè)沒(méi)有在發(fā)票、銷售明細(xì)賬和納稅申報(bào)表上正確注明免稅信息，可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有享受該政策，從而被要求繳納增值稅。

4. 企業(yè)需要細(xì)心核對(duì)銷售額

企業(yè)需要細(xì)心核對(duì)每個(gè)月的銷售額，確保月銷售額在15萬(wàn)以下。如果企業(yè)的月銷售額超過(guò)15萬(wàn)，就需要按照正常程序繳納增值稅。同時(shí)，企業(yè)需要注意，月銷售額的計(jì)算不包括免稅銷售額和出口貨物銷售額。如果企業(yè)在計(jì)算月銷售額時(shí)把免稅銷售額和出口貨物銷售額也計(jì)算在內(nèi)，就會(huì)導(dǎo)致實(shí)際銷售額超過(guò)15萬(wàn)，從而無(wú)法享受免征增值稅的政策。

5. 企業(yè)需要及時(shí)了解政策變化

最后，企業(yè)需要及時(shí)了解政策變化，以便做出相應(yīng)的調(diào)整。政策的具體執(zhí)行細(xì)節(jié)可能會(huì)隨時(shí)發(fā)生變化，企業(yè)需要及時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的通知和政策解讀，及時(shí)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略，確保享受政策的準(zhǔn)確性和有效性。

其實(shí)，月銷售額15萬(wàn)以下納稅人免征增值稅的政策對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重要的福利，但是企業(yè)需要注意政策執(zhí)行的細(xì)節(jié)，以免因?yàn)榧?xì)節(jié)問(wèn)題而無(wú)法享受政策，或者被要求繳納增值稅。企業(yè)需要認(rèn)真閱讀政策文本，及時(shí)了解政策變化，確保自己的經(jīng)營(yíng)符合規(guī)定，從而獲得更多的利益。

在當(dāng)前樓市降溫的背景下，國(guó)家出臺(tái)了“免征契稅”新政，引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。這項(xiàng)政策的出臺(tái)，將對(duì)樓市交易產(chǎn)生重要的影響，也意味著***在樓市降溫的情況下，采取了積極的措施來(lái)救市。

1. 免征契稅政策解讀：樓市降溫下***的“救市”之舉

契稅是指在買賣房屋時(shí)，按照房屋的交易價(jià)格，向***繳納的稅費(fèi)。而在此前，契稅是必須要繳納的，成為了房屋交易成本的一部分。而在新政出臺(tái)后，契稅全面免征，房屋交易成本將大大降低，對(duì)于購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)福音。

對(duì)于樓市來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)新政的出臺(tái)，也是一個(gè)積極的信號(hào)。隨著樓市的降溫，購(gòu)房者的購(gòu)買意愿逐漸下降，房屋交易量也呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。而***推出“免征契稅”新政，不僅能夠減輕購(gòu)房者的負(fù)擔(dān)，提高購(gòu)房者的購(gòu)買意愿，也能夠促進(jìn)樓市的交易活躍，從而對(duì)樓市的復(fù)蘇產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。

2. “免征契稅”新政出臺(tái)，房屋交易成本大幅降低

契稅是購(gòu)房者在購(gòu)房過(guò)程中必須要繳納的稅費(fèi)，按照房屋的交易價(jià)格，向***繳納。在此前，契稅的稅率是按照房屋的交易價(jià)格來(lái)計(jì)算的，稅率通常在1%到3%之間。而在新政出臺(tái)后，契稅全面免征，購(gòu)房者將不需要再繳納契稅，購(gòu)房成本將大大降低。

以購(gòu)房者購(gòu)買一套100萬(wàn)元的房屋為例，原本需要繳納1%的契稅，即1萬(wàn)元。而在新政出臺(tái)后，購(gòu)房者不需要再繳納這筆契稅，購(gòu)房成本將降低1萬(wàn)元，對(duì)于購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)好消息。

3. 契稅全面免征，樓市迎來(lái)購(gòu)房熱潮

在新政出臺(tái)后，樓市的交易量開(kāi)始逐步上升，購(gòu)房者的購(gòu)買意愿也逐漸增強(qiáng)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，自新政出臺(tái)以來(lái)，一些城市的樓市交易量已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的增加，購(gòu)房者的購(gòu)買意愿也有所提高。

在此背景下，一些開(kāi)發(fā)商也開(kāi)始推出一些優(yōu)惠政策，吸引購(gòu)房者前來(lái)購(gòu)買。例如，一些開(kāi)發(fā)商開(kāi)始推出“全國(guó)最低價(jià)”、“超低首付”等優(yōu)惠政策，以吸引購(gòu)房者的關(guān)注。而在這些優(yōu)惠政策的推動(dòng)下，樓市迎來(lái)了一波購(gòu)房熱潮。

總的來(lái)說(shuō)，新政的出臺(tái)對(duì)于樓市來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)積極的信號(hào)。從購(gòu)房者的角度來(lái)看，免征契稅政策將大大降低購(gòu)房成本，提高購(gòu)房者的購(gòu)買意愿。而對(duì)于樓市來(lái)說(shuō)，新政的出臺(tái)也將促進(jìn)樓市交易活躍，從而對(duì)樓市的復(fù)蘇產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。

隨著近年來(lái)政策的不斷調(diào)整，免征契稅成為了越來(lái)越多購(gòu)房者的選擇，而這也成為了房地產(chǎn)市場(chǎng)重要的推動(dòng)力之一。那么，為什么免征契稅可以成為購(gòu)房者的熱門選擇呢？

1. 買房免征契稅，省錢還能省心

對(duì)于購(gòu)房者而言，最直觀的優(yōu)勢(shì)當(dāng)然是可以省下一筆不小的契稅費(fèi)用。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，房屋交易時(shí)需要繳納的契稅標(biāo)準(zhǔn)是房?jī)r(jià)的1%至3%不等，而對(duì)于普通個(gè)人來(lái)說(shuō)，購(gòu)買首套房并且面積不超過(guò)90平方米的住房，可以免征契稅。這對(duì)于很多買房者來(lái)說(shuō)，可以節(jié)省不少的開(kāi)支。

另外，免征契稅也省去了一些繁瑣的手續(xù)和時(shí)間，讓購(gòu)房者更加便捷地完成交易。在購(gòu)房者眾多的當(dāng)下，這種方便、快捷的交易方式自然受到了買房者的歡迎。

2. 政策出臺(tái)，房產(chǎn)過(guò)戶免征契稅

作為一種政策優(yōu)惠，免征契稅的出臺(tái)也離不開(kāi)***的大力支持。2015年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》等文件，明確規(guī)定住房的贈(zèng)與、繼承、受遺贈(zèng)等過(guò)戶行為不再征收契稅。這項(xiàng)政策的實(shí)施，一方面是為了減輕人們的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，另一方面也是為了推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，促進(jìn)結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

在政策的支持下，越來(lái)越多的購(gòu)房者選擇了免征契稅的方式，這也反過(guò)來(lái)促進(jìn)了房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。在這種良性循環(huán)的推動(dòng)下，免征契稅成為了購(gòu)房者的一種熱門選擇。

3. 總結(jié)

在房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展中，政策的引導(dǎo)起到了重要的作用。免征契稅作為一項(xiàng)政策優(yōu)惠，不僅可以減輕購(gòu)房者的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，也可以促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。對(duì)于購(gòu)房者而言，選擇免征契稅的方式不僅可以省下一筆不小的開(kāi)支，也可以更加便捷地完成交易。因此，免征契稅成為越來(lái)越多購(gòu)房者的選擇，也為房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展注入了新的動(dòng)力。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和稅收政策的不斷優(yōu)化，越來(lái)越多的小企業(yè)納稅人能夠享受到稅收優(yōu)惠政策的好處。自2021年8月1日起，月銷售額15萬(wàn)以下的企業(yè)可以免征增值稅，這項(xiàng)政策對(duì)于小商家來(lái)說(shuō)是一個(gè)喜訊。

1. 月銷售額15萬(wàn)以下的小商家可以免征增值稅啦！

根據(jù)稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，自2021年8月1日起，月銷售額15萬(wàn)以下的企業(yè)可以免征增值稅。這項(xiàng)政策的實(shí)施，將會(huì)讓更多的小商家受益。

免征增值稅的企業(yè)，不僅可以減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，還能提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因?yàn)槊庹髟鲋刀惖钠髽I(yè)，可以將省下的資金用于研發(fā)、推廣、拓展市場(chǎng)等方面，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2. 稅收優(yōu)惠政策來(lái)了：月銷售額15萬(wàn)以下納稅人免征增值稅

稅收優(yōu)惠政策，是國(guó)家用來(lái)支持小微企業(yè)發(fā)展的重要手段。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下，納稅人免征增值稅的政策，將會(huì)有效減輕小商家的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

同時(shí)，這項(xiàng)政策還將有助于促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范化和便捷化。免稅政策的實(shí)施，將會(huì)減少小商家的稅務(wù)申報(bào)工作量，降低稅務(wù)部門的管理成本，提高稅收征管效率。

3. 更多納稅人受益：月銷售額15萬(wàn)以下的企業(yè)免征增值稅

自2021年8月1日起，月銷售額15萬(wàn)以下的企業(yè)免征增值稅的政策，將會(huì)讓更多的小商家受益。這項(xiàng)政策的出臺(tái)，是國(guó)家支持小微企業(yè)發(fā)展的重要舉措。同時(shí)，免稅政策的實(shí)施，還將會(huì)促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范化和便捷化。

總的來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，將會(huì)有助于促進(jìn)小商家的發(fā)展和稅收征管工作的規(guī)范化。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)而言，更要注重自身的發(fā)展和創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在市場(chǎng)中立于不敗之地。

相信隨著稅收政策的不斷優(yōu)化和完善，越來(lái)越多的小商家將能夠受益于稅收優(yōu)惠政策，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。