專票超過了認(rèn)證期限還能進(jìn)行抵扣嗎?相信大多數(shù)人的答案一開始都是否定的，今天小編就通過一個(gè)案例來揭示這個(gè)答案。

去年，某公司由于辦公室被盜，導(dǎo)致一份價(jià)稅合計(jì)230萬元的增值稅專用發(fā)票一同被盜，時(shí)至今日，案情終于落地，被盜財(cái)產(chǎn)也被追回，但是當(dāng)公司財(cái)務(wù)人員拿到這份購貨發(fā)票的時(shí)候，傻了，因?yàn)橐呀?jīng)超過了認(rèn)證期限180天，這份專票開票日期為2017年5月18日，那個(gè)時(shí)候還是180天的認(rèn)證期限，怎么辦呢?

后在今年初經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級上報(bào)，會(huì)計(jì)人員及時(shí)依法辦理手續(xù)，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，這份涉及增值稅30多萬元的扣稅憑證，終于獲得了抵扣，為公司避免了30多萬元的稅款流失!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第36號)規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級上報(bào)，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、增值稅一般納稅人非規(guī)定客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、上述政策自2018年1月1日起施行，2018年之前是逐級上報(bào)至國家稅務(wù)總局進(jìn)行認(rèn)證并稽核比對，2018年之后是由省國稅局認(rèn)證并稽核比對。

(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應(yīng)詳細(xì)說明未能按期辦理認(rèn)證或者申請稽核比對的原因，并加蓋企業(yè)公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為：發(fā)生自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會(huì)突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際影響等;納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明辦理搬遷時(shí)間、注銷舊戶和注冊新戶的時(shí)間、搬出及搬入地點(diǎn)等;企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等，并提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。

3)客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為：企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明;有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明;增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明;買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證的，應(yīng)提供賣方出具的情況說明;郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，應(yīng)提供郵政單位出具的說明。

4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致)。

現(xiàn)在如果說市面上最省錢的稅收主體的話，應(yīng)該就是增值稅小規(guī)模納稅人了，因?yàn)槟壳皣覍τ谛∥⑵髽I(yè)的扶持，對于這類型的小規(guī)模納稅人，也就是我們常說的微小收入企業(yè)，往往采取的是不斷減免增值稅，以及企業(yè)所得稅收稅額的。對于他們而言，可以在公司注冊的過程當(dāng)中進(jìn)行選擇，或者是后期根據(jù)公司的實(shí)際運(yùn)行情況，選擇申報(bào)成為小規(guī)模納稅人

目前作為增值稅小規(guī)模納稅人最常見的好處就是減免增值稅，如果每年的營業(yè)收入是不超過人民幣36萬元的，是不需要繳納任何的增值稅的，當(dāng)然在這里有一個(gè)弊端，就是這樣的企業(yè)是沒有辦法給客戶提供增值稅專用發(fā)票的。但是如果自己真的在年收入超過36萬之后，仍舊想要給企業(yè)的客戶開具增值稅專用發(fā)票的話，可以通過繳納增值稅的方式到稅收部門，改變公司的發(fā)票形式，選擇專用發(fā)票。

當(dāng)然這種問題永遠(yuǎn)都不可能是絕對的。在真正進(jìn)行稅收主體申報(bào)的過程當(dāng)中，每個(gè)人都可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇，只不過在這里，小編要提醒大家的是，如果大家是懂得公司法或者是稅法要求的可以自己去進(jìn)行操作。但是如果自己對于這方面的法律知識一無所知的話，最好還是選擇由專業(yè)的人來代為辦理。尤其是小規(guī)模納稅人，如果前期注冊得當(dāng)?shù)脑挘笃诨旧铣嗣磕?0%的企業(yè)所得稅之外，不需要繳納其他任何的稅額，相對于其他公司25%的企業(yè)所得稅，加上每銷售一樣產(chǎn)品要付出的增值稅來說，小規(guī)模納稅人的正規(guī)辦理會(huì)幫我們省很多錢，所以選擇代辦機(jī)構(gòu)是我們的最佳選擇。

　　雖然說我們的一般納稅人都可以開增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在小規(guī)模納稅人也是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是針對增值稅專票的問題也有了一些新的規(guī)則如果您對于增值稅專票新規(guī)有哪些?不是很了解，我們可以一起在下面的文章中尋找答案，希望我們的這些介紹對您有幫助。

　　增值稅專票新規(guī)有哪些?

　　增值稅專票新規(guī)針對增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：

　　銷售貨物的，為月銷售額5000-2萬元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-2萬元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。

　　增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

　　(1)按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。

　　(2)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

　　起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

　　什么是增值稅

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是很大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。2019年3月15日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會(huì)堂十三屆全國人大二次會(huì)議表示，4月1日減增值稅，5月1日降社保費(fèi)率 。

　　2021年3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在《2021年國務(wù)院政府工作報(bào)告》中說，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅

　　以上的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編組主要為大家介紹的內(nèi)容是，增值稅專票新規(guī)有哪些?如果您對于這方面的知識也比較多感興趣，可以認(rèn)真的參考以上的這些內(nèi)容，畢竟對于有關(guān)于稅費(fèi)這方面的問題無論是企業(yè)還是個(gè)人來講都應(yīng)該要認(rèn)真的對待，那么現(xiàn)在我們一起看上面的這些介紹吧。

對于市場中企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間經(jīng)常會(huì)收取到一系列憑證。而在這些憑證中，一些憑證進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)可以用于抵扣增值稅。那么，在這些憑證中，只有增值稅專票才能抵扣增值稅嗎？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

事實(shí)上，在企業(yè)收取的憑證中，除了增值稅專票外，還有很多憑證可以用于抵扣。這些憑證主要包括：

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)x扣除率

其中，買價(jià)是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。

4、解繳稅款完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。需要注意的是，納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。另外，資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

5、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

6、道路、橋、閘通行費(fèi)

主要是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

7、旅客運(yùn)輸憑證

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

以上是對企業(yè)收到的可以用于抵扣的憑證介紹。對于處于經(jīng)營期間的企業(yè)來說，如對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以便在經(jīng)營期間規(guī)范進(jìn)行憑證處理，保證企業(yè)賬務(wù)處理工作有序進(jìn)行！