為貫徹落實黨中央、國務院關于實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，支持小型微利企業(yè)發(fā)展，落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)所得稅政策解讀如下：

1、問：《企業(yè)所得稅法》所稱符合條件的小型微利企業(yè)具體有什么規(guī)定?

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》九十二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合以下條件的企業(yè)：一是工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元;二是其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

2、問：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)如何計算?

答：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務派遣用工人數(shù)之和，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算式是：

月平均值=(月初值+月末值)2

全年月平均值=全年各月平均值12

3、問：小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些具體規(guī)定?

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小型微利企業(yè)減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定，對符合《企業(yè)所得稅法》及實施條例第92條規(guī)定，以及相關稅收政策規(guī)定條件的，且年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，自2014年1月1日至2016年12月31日，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4、問：核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)可否享受所得稅優(yōu)惠政策?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)規(guī)定，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)(包括采取定率和定額征稅方式的企業(yè))，凡符合條件的，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

5、問：核定征收的小型微利企業(yè)，尤其是定額征稅的小型微利企業(yè)，如何享受優(yōu)惠政策?

答：定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。

對于定額征稅的小型微利企業(yè)，稅務機關一般采取簡便的征收辦法，年度終了后也不進行匯算清繳。因此，對這類小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，主管稅務機關應根據(jù)具體情況，通過調整核定稅額的辦法，直接給予享受優(yōu)惠政策，年度終了，也無需再報送相關資料。

6、問：本年度新辦的小型微利企業(yè)，如何享受優(yōu)惠政策?

答：本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。

7、問：小型微利企業(yè)由于對政策理解的原因，不知道國家有扶持的政策，那么年度結束后，是否還有機會享受這項優(yōu)惠政策?

答：小型微利企業(yè)由于各種原因未享受減免稅，并不意味著它們的減免稅主體權利消失。按照《公告》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，在年度中間預繳沒有享受優(yōu)惠的，在年度終了匯算清繳時，稅務機關將根據(jù)企業(yè)申報的情況，提醒企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應按稅務機關的要求，補充報送規(guī)定的資料，這樣，就可以享受了。

另外，小型微利企業(yè)在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。

8、問：小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策,年度結束后，需要報送哪些資料?

答:小型微利企業(yè)需要滿足三個條件：從業(yè)人員、資產總額和年度應納稅所得額。由于年度應納稅所得額在企業(yè)報送的年度匯算清繳申報表中已經(jīng)有這數(shù)據(jù)，可以不再重復申報。因此，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，進行備案的資料，僅報送企業(yè)從業(yè)人員和資產總額即可。

9、問：非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

答：小型微利企業(yè)是指企業(yè)全部生產經(jīng)營活動產生的所得均負有我國企業(yè)所得部納稅義務的企業(yè)。僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

10、問：金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同是否免征印花稅?

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2011〕105號)規(guī)定，為鼓勵金融機構對小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進小型、微型企業(yè)發(fā)展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。上述小型、微型企業(yè)的認定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　大家都知道企業(yè)申請高企和申請雙軟認證都是有資金獎勵，軟件行業(yè)的發(fā)展在近幾年發(fā)勢頭一直很猛如果企業(yè)通過了軟件產品評估跟軟件公司評估的話，就是雙軟件企業(yè)，在稅收方面是有優(yōu)惠政策的，雙軟企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家詳細介紹。

　　雙軟企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策

　　2022雙軟企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　1、軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是：

　　經(jīng)認定的軟件生產企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。對我國境內新辦軟件生產企業(yè)經(jīng)認定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　2、軟件產品登記生效后可享受的優(yōu)惠政策：

　　軟件產品經(jīng)登記生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

　　享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠不一樣：

　　高新技術企業(yè)認定后，在地方稅務局備案后，企業(yè)所得稅由原來的25%降低為15%。企業(yè)必須每年在國家稅務局做高新技術企業(yè)備案，通過后，才可以享有到政策優(yōu)惠。軟件企業(yè)認定，在國家稅務局備案后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第2年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。享有完5年優(yōu)惠后，不會再享有任何企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠(包含高新企業(yè)政策優(yōu)惠)，企業(yè)所得稅按照25%征收。

　　有效期和年審不一樣：

　　高新技術企業(yè)有限期為3年，3年復審，第6年再次認定。擬認定的高新技術企業(yè)每年按照相關要求報統(tǒng)計和科委備案，另外在地方企業(yè)所得稅減免所辦理減免備案。軟件企業(yè)實行每年年檢，按照軟件企業(yè)管理辦法要求的指標和資料，給予相關資料，每年的6月份之前辦理軟件企業(yè)年檢，倘若通過了，可以享有上個年度的企業(yè)所得稅減免，要是沒有通過，無法最享有企業(yè)所得稅減免。

　　雙軟企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策在上述文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家做了詳細整理介紹，對于具體的一個優(yōu)惠政策在不了解雙軟認證企業(yè)的需求，詳情可以直接咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)客服為您提供一站無憂辦理，如果被認定為雙軟企業(yè)的話，從獲利年度開始，第一年跟第二年都免征企業(yè)所得稅詳情，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)知產服務代理歡迎咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。

　　據(jù)國家稅務總局云南省稅務局網(wǎng)站消息，6月26日，云南省財政廳、國家稅務總局云南省稅務局聯(lián)合發(fā)布《關于印發(fā)<云南省殘疾人等減征個人所得稅政策>的通知》（以下簡稱《通知》），《通知》中對云南省殘疾人等減征個人所得稅政策以及對于該政策的解讀進行了公布。其具體內容如下：

　　云南省殘疾人等減征個人所得稅政策

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就云南省殘疾人等減征個人所得稅政策規(guī)定如下：

　　一、殘疾人員、孤老人員、烈屬的所得，在每年應納稅額71696元的限額內減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征。

　　本款所稱所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經(jīng)營所得；不包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。

　　減征期限為該納稅人殘疾、孤老等情況發(fā)生改變，不再有以上情形為止。

　　納稅人同時符合殘疾人、孤老人員、烈屬兩種以上身份的，優(yōu)惠政策不能累加執(zhí)行。

　　二、因自然災害遭受重大損失的，在遭受自然災害當年和次年,對其個人所得稅予以減征。具體減征幅度由縣級稅務機關根據(jù)納稅人扣除保險賠款后的實際損失情況確定，最高不超過其年應納個人所得稅額的90%。

　　三、享受減征個人所得稅納稅人的認定標準

　?。ㄒ唬埣踩耸侵冈谛睦怼⑸?、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人員。

　　以上人員需持有民政、殘聯(lián)、退役軍人事務等主管部門頒發(fā)的下列證件之一，即《中華人民共和國殘疾人證》《中華人民共和國殘疾軍人證》《中華人民共和國傷殘人民警察證》《中華人民共和國傷殘公務員證》《中華人民共和國因戰(zhàn)因公傷殘人員證》《中華人民共和國傷殘國家機關工作人員證》或《中華人民共和國傷殘民兵民工證》。

　　（二）孤老人員是指男年滿60周歲，女年滿55周歲，沒有配偶或喪偶的、且無法定贍養(yǎng)和撫養(yǎng)義務人，或者其贍養(yǎng)人和撫養(yǎng)人確無贍養(yǎng)能力或撫養(yǎng)能力的個人。

　　（三）烈屬是指烈士的父母（撫養(yǎng)人）、配偶、子女。以上人員需持有民政或退役軍人事務部門頒發(fā)的《烈士證明書》。

　?。ㄋ模┳匀粸暮υ斐芍卮髶p失是指因風、火、水、地震等自然災害造成的重大損失。遭受損失的個人應當向主管稅務機關提供遭受損失的原因、損失程度等材料（包括職能部門、保險公司等出具的相關材料）。

　　四、征收管理

　　稅收的征收管理由稅務部門會同公安、民政、財政、退役軍人事務、應急管理、殘疾人聯(lián)合會等部門根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》及其相關規(guī)定辦理。具體征收管理辦法由省稅務局制定，并抄送省財政廳。

　　五、本規(guī)定由省財政廳和省稅務局負責解釋

　　六、本規(guī)定自2019年1月1日起執(zhí)行

　　云南省殘疾人等減征個人所得稅政策解讀

　　一、起草依據(jù)

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正） 第五條的規(guī)定，“有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的”。

　　二、政策內容

　?。ㄒ唬埣踩恕⒐吕先藛T、烈屬取得的所得，在每年應納稅額71696元的限額內減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征。

　　減征范圍僅限于殘疾人、孤老人員、烈屬的勞動所得。勞動所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經(jīng)營所得；不包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。

　　減征的限額或幅度、比例。根據(jù)個人所得稅量能負擔的原則,在制定殘疾、孤老人員和烈屬減免稅政策時，體現(xiàn)對低收入者的政策傾斜，同時給予中高收入者一定稅收優(yōu)惠照顧。對殘疾、孤老人員和烈屬取得的綜合所得，按每年應納稅額71696元的限額減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征。對殘疾、孤老人員和烈屬取得的經(jīng)營所得，同樣按每年應納稅額71696元的限額減征個人所得稅.

　?。ǘ┮蜃匀粸暮υ馐苤卮髶p失的，在遭受自然災害當年和次年,對其個人所得稅予以減征。具體減征幅度由縣級稅務機關根據(jù)納稅人扣除保險賠款后的實際損失情況確定，最高不超過其年應納個人所得稅款的90%。

　　主要基于考慮：一是遭受自然災害遭受重大損失的，當年可能無法開展正常工作或生產，沒有取得收入，無需繳納個人所得稅，僅減征當年個人所得稅，政策效果不明顯，因此減免期限放寬到次年。二是同一自然災害對不同個人和家庭造成的損失程度不同，應給予縣級主管稅務機關一定管理權限，視損失程度減征個人所得稅。

　　三、實施時間

　　該政策自2019年1月1日起施行，與個人所得稅法及其實施條例的實施時間相一致。

　　據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，7月12日，財政部、稅務總局、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》就繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司（以下簡稱掛牌公司）股息紅利差別化個人所得稅政策進行了說明。其具體內容如下：

　　一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

　　個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

　　本公告所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。

　　二、掛牌公司派發(fā)股息紅利時，對截至股權登記日個人持股1年以內（含1年）且尚未轉讓的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據(jù)其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股票托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付掛牌公司，掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納，并應辦理全員全額扣繳申報。

　　個人應在資金賬戶留足資金,依法履行納稅義務。證券公司等股票托管機構應依法劃扣稅款，對個人資金賬戶暫無資金或資金不足的，證券公司等股票托管機構應當及時通知個人補足資金，并劃扣稅款。

　　三、個人轉讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓。

　　應納稅所得額以個人投資者證券賬戶為單位計算，持股數(shù)量以每日日終結算后個人投資者證券賬戶的持有記錄為準，證券賬戶取得或轉讓的股票數(shù)為每日日終結算后的凈增（減）股票數(shù)。

　　四、對證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，按照本公告規(guī)定計征個人所得稅。

　　五、本公告所稱個人持有掛牌公司的股票包括：

　?。ㄒ唬┰谌珖行∑髽I(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌前取得的股票；

　　（二）通過全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)轉讓取得的股票；

　　（三）因司法扣劃取得的股票；

　?。ㄋ模┮蛞婪ɡ^承或家庭財產分割取得的股票；

　?。ㄎ澹┩ㄟ^收購取得的股票；

　?。嘧C行權取得的股票；

　?。ㄆ撸┦褂酶秸J股權、可轉換成股份條款的公司債券認購或者轉換的股票；

　?。ò耍┤〉冒l(fā)行的股票、配股、股票股利及公積金轉增股本；

　?。ň牛炫乒竞喜?，個人持有的被合并公司股票轉換的合并后公司股票；

　?。ㄊ炫乒痉至?，個人持有的被分立公司股票轉換的分立后公司股票；

　?。ㄊ唬┢渌麖娜珖行∑髽I(yè)股份轉讓系統(tǒng)取得的股票。

　　六、本公告所稱轉讓股票包括下列情形：

　?。ㄒ唬┩ㄟ^全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)轉讓股票；

　?。ǘ┏钟械墓善北凰痉蹌?；

　?。ㄈ┮蛞婪ɡ^承、捐贈或家庭財產分割讓渡股票所有權；

　　（四）用股票接受要約收購；

　?。ㄎ澹┬惺宫F(xiàn)金選擇權將股票轉讓給提供現(xiàn)金選擇權的第三方；

　?。┯霉善闭J購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額；

　　（七）其他具有轉讓實質的情形。

　　七、對個人和證券投資基金從全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司（以下簡稱兩網(wǎng)公司）以及全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的退市公司取得的股息紅利所得，按照本公告規(guī)定計征個人所得稅，但退市公司的限售股按照《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）第四條規(guī)定執(zhí)行。

　　八、本公告所稱年（月）是指自然年（月），即持股一年是指從上一年某月某日至本年同月同日的前一日連續(xù)持股，持股一個月是指從上月某日至本月同日的前一日連續(xù)持股。

　　九、財政、稅務、證監(jiān)等部門要加強協(xié)調、通力合作，切實做好政策實施的各項工作。

　　掛牌公司、兩網(wǎng)公司、退市公司，證券登記結算公司以及證券公司等股票托管機構應積極配合稅務機關做好股息紅利個人所得稅征收管理工作。

　　十、本公告自2019年7月1日起至2024年6月30日止執(zhí)行，掛牌公司、兩網(wǎng)公司、退市公司派發(fā)股息紅利，股權登記日在2019年7月1日至2024年6月30日的，股息紅利所得按照本公告的規(guī)定執(zhí)行。本公告實施之日個人投資者證券賬戶已持有的掛牌公司、兩網(wǎng)公司、退市公司股票，其持股時間自取得之日起計算。

　　十一、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕48號）以及《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）第四條廢止。

　　據(jù)國家稅務總局官網(wǎng)消息，為支持集成電路設計和軟件產業(yè)發(fā)展，5月17日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（以下簡稱“《公告》”）。《公告》中對符合條件的企業(yè)所適用的所得稅政策進行了說明。

　　《公告》指出，依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　同時，《公告》還明確，上述所稱“符合條件”的企業(yè)，是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）規(guī)定的條件。

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，2月6日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對有關個人所得稅政策進行了說明。具體內容如下：

一、對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。

對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。

二、單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

三、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

據(jù)國家稅務總局安徽省稅務局網(wǎng)站消息，為全面落實稅務總局和安徽省委、省政府工作要求，持續(xù)深化“一改兩為”，積極創(chuàng)建一流稅收營商環(huán)境，奮力服務安徽經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，3月13日，國家稅務總局安徽省稅務局發(fā)布《全省稅務系統(tǒng)2023年優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作方案》，對安徽省稅務系統(tǒng)2023年優(yōu)化稅收營商環(huán)境的政策措施進行了明確。具體內容為：

（一）政策落實“快準穩(wěn)”，穩(wěn)定市場主體稅費預期

1.簡化稅費優(yōu)惠享受，推進征納互動平臺、大企業(yè)直連平臺、網(wǎng)格化稅費服務平臺數(shù)據(jù)交互共享，推進稅費優(yōu)惠政策精準推送、直達快享、免申即享。

2.推行“稅美江淮”綠色稅費服務直通車，通過運用稅收大數(shù)據(jù)分析，分級建立重點企業(yè)常態(tài)化溝通聯(lián)絡機制，聯(lián)合生態(tài)環(huán)境、自然資源等部門了解企業(yè)訴求，開展綠色稅費政策宣傳、輔導，主動為企業(yè)解決稅收、資源利用、環(huán)境保護等方面問題。

3.擴大容缺辦理范圍，新增8項業(yè)務的容缺辦理。進一步精簡涉稅資料，取消8項業(yè)務的部分報送資料，將6項業(yè)務的部分報送資料改為留存?zhèn)洳椤Ｐ略?項稅務證明事項實行告知承諾制辦理方式。

4.統(tǒng)一、簡并印花稅納稅期限，按次改按季，無稅不申報，進一步減少納稅人申報次數(shù)。

5.擴大小額快速退稅（費）范圍，51696元以下小額退稅（費）受理即辦。

6.拓寬個人所得稅匯算清繳優(yōu)先退稅人員范圍，上線、應用個人所得稅 APP個人養(yǎng)老金扣除填報功能。

7.創(chuàng)新企業(yè)所得稅政策服務與管理方式。依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)，開展稅收優(yōu)惠政策精準輔導；建立研發(fā)費用加計扣除等政策落實協(xié)同共治機制，提供個性化政策輔導；優(yōu)化企業(yè)所得稅“報退合一”管理方式，申報無異常自動啟動退稅流程。

8.將全省正常出口退（免）稅平均辦理時間壓縮至4個工作日以內， 一、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅平均辦理時間按規(guī)定保持在3個工作日以內。

9.探索實行大企業(yè)事先裁定制度，推進國際稅收預約定價安排。

（二）稅費辦理“智能幫”，改善市場主體網(wǎng)辦體驗

10.整合12366熱線、辦稅服務廳、電子稅務局等資源，推行“遠程問辦”服務，實現(xiàn)“問辦一體”。

11.持續(xù)優(yōu)化拓展電子稅務局、 皖稅通 APP、微信公眾號、微信小程序功能，梳理分析進廳業(yè)務，解決制約網(wǎng)辦的“瓶頸”問題，拓寬網(wǎng)辦、掌辦業(yè)務范圍，加強宣傳引導和輔導輔助，進一步提高稅費業(yè)務網(wǎng)辦率。

12.在財產行為稅、企業(yè)所得稅等11稅合并申報基礎上，進一步擴大“多稅合一” 申報的稅費種數(shù)量，整合優(yōu)化申報系統(tǒng)，簡化操作流程， 開發(fā)稅額自動計算、數(shù)據(jù)關聯(lián)比對、申報異常提示功能，實現(xiàn)一個模塊，一張報表，一鍵申報，大幅減輕稅費申報繳納負擔。

13.擴展房產稅和土地使用稅網(wǎng)上申報自動預填稅源信息功能，經(jīng)納稅人確認后完成申報。

14.做好代征稅款明細申報、電子繳稅、完稅證明開具等工作，實現(xiàn)代征稅款向納稅人提供電子完稅證明。

15.推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，實現(xiàn)違法信息自動提醒、處罰流程全程網(wǎng)辦、處罰結果實時傳遞。

16.推廣稅企直連服務，實現(xiàn)大企業(yè)自動獲取涉稅數(shù)據(jù)、自動查詢發(fā)票信息，一鍵完成納稅申報、財務報表報送。逐步將社會保險費、非稅收入業(yè)務納入直連范圍。

（三）關聯(lián)事項“一次辦”，降低市場主體辦事成本

17.推進電子營業(yè)執(zhí)照、電子發(fā)票、電子簽章同步發(fā)放及應用，方便企業(yè)網(wǎng)上辦事。

18.優(yōu)化車船稅繳納信息全國聯(lián)網(wǎng)查詢、核驗功能，加強車船稅聯(lián)網(wǎng)征收系統(tǒng)運維保障，編制操作指南，開展保險機構操作人員業(yè)務培訓，便利納稅人異地辦理保險及繳稅。

19.簡化不動產登記流程，對持有納稅信用綠卡或納稅信用等級為 A、 B級的企業(yè)，對外轉讓不動產時，受讓方繳納契稅后，可直接辦理不動產產權登記。

20.加強與自然資源部門信息共享，實現(xiàn)不動產登記、交易和繳納稅費線上線下“一窗受理”，后臺自動清分入賬（庫）。

21.加強與市場監(jiān)管部門數(shù)據(jù)共享，開放數(shù)據(jù)入口，推動實現(xiàn)企業(yè)年度報告“多報合一”。

22.進一步拓展企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)開放維度，做好我省欠稅公告信息、非正常戶信息和騙取退稅、虛開發(fā)票等高風險納稅人名單信息的歸集工作，積極共享應用其他地區(qū)數(shù)據(jù)信息。 與省政務服務平臺對接， 向省直有關部門共享欠稅公告、非正常戶等信息。

23.進一步優(yōu)化納稅人跨省遷移流程，符合條件的納稅人跨省遷移的，在市場監(jiān)管部門辦理變更登記后，遷出地稅務機關即時辦結，納稅人相關資質權益予以承繼延續(xù)。

（四）監(jiān)管執(zhí)法“規(guī)范辦”， 實現(xiàn)市場主體無事不擾

24.在增值稅一般納稅人登記、發(fā)票領用開具、反避稅管理、欠稅管理、大企業(yè)稅收管理、稅務稽查6個業(yè)務領域，推行說服教育、約談警示、風險提醒、 自查輔導等非強制性執(zhí)法方式。

25.深入落實優(yōu)化稅務執(zhí)法“1331”制度體系，將說理式執(zhí)法、“首違不罰”、稅務爭議前置處理、稅收法治員制度等落地落細，讓稅務執(zhí)法更精確、更有溫度。

26.全面推進行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項制度”，讓稅務執(zhí)法更公開、更透明、更規(guī)范。

27.拓展欠稅（費）提醒服務， 對于當期未及時繳納稅（費）款的納稅人，通過電子稅務局、稅企直聯(lián)平臺將欠稅（費）情況及欠稅（費）有可能影響納稅人正常的辦稅權益情況告知納稅人。

28.優(yōu)化企業(yè)所得稅政策風險提示服務，鼓勵納稅人在匯繳時利用“稅收政策風險提示服務” 自主開展智能審核；在匯繳期間開展企業(yè)所得稅風險掃描， 降低匯繳申報涉稅風險。

29.拓展事前風險提醒業(yè)務范圍，納稅人在電子稅務局辦理涉稅業(yè)務時，系統(tǒng)自動進行掃描，即刻給出相應的風險提醒，引導納稅人自行修正。

30.統(tǒng)一規(guī)范稅務行政處罰裁量權行使，認真落實《長江三角洲區(qū)域登記賬證征收檢查類稅務違法行為行政處罰裁量基準》，讓稅務執(zhí)法更公平、更公正。

31.拓展“五步”工作法，對高收入群體等納稅人，檢查中逐次開展提示提醒、督促整改、約談警示、立案檢查、公開曝光，引導高收入者主動申報、誠信納稅。

32.推進稽查罰款延（分）期繳納，對一次性繳納罰款確有困難的納稅人依法延（分）期繳納罰款；對未在規(guī)定期限內繳納稽查查補稅款的納稅人，探索采取提醒或約談方式，引導其制定清欠計劃，督促其及時繳納欠稅。對能按承諾時間節(jié)點繳納欠稅的，可以暫不采取強制執(zhí)行等措施。

（五）征納關系“親清聯(lián)”，解決市場主體急難愁盼

33.推進稅費網(wǎng)格化服務全覆蓋，全省161696余名稅務人員與全省網(wǎng)格化社區(qū)建立對應的包保服務關系，精準宣貫最新稅費政策，提供業(yè)務咨詢，對納稅人繳費人急難愁盼問題有求必應，成為征納雙方可靠的溝通渠道。 緊密對接社會綜合治理網(wǎng)格，進一步推動自然人社保繳費服務網(wǎng)格下沉。開展“新春走萬企”意見大征集活動。

34.廣泛征集稅務師事務所、會計師事務所、代賬協(xié)會等意見建議，打造稅費服務“同盟軍”。

35.開展納稅人需求分析，深入分析共性問題原因， 完善“一類問題”解決機制。

36.健全稅費訴求、業(yè)務辦理回訪制度，提升為企服務工作質效，完善閉環(huán)管理機制，嚴查快處服務投訴，實行涉稅訴求“一口收辦”。

37.廣泛征集各類市場主體產業(yè)鏈供應鏈斷鏈、短鏈等困難，深入了解困難企業(yè)訴求，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，運用“全國納稅人供應鏈查詢”功能，積極聯(lián)系協(xié)調，為困難企業(yè)補鏈、強鏈牽線搭橋，助力企業(yè)復工復產。

38.在稅務稽查、土地增值稅清算審核、大企業(yè)風險應對、納稅評估等重點執(zhí)法領域，實行“四個一”廉政風險防控制度，簽訂一份《廉政承諾書》，隨案發(fā)放一份廉政監(jiān)督告知單，重大案件（項目）指定一名隨案監(jiān)督員，對已結案件、高風險土地增值稅清算項目開展一次廉政回訪或復核。

39.對風險應對、稅務執(zhí)法中不作為、亂作為，任性任意執(zhí)法，違反“十做到” “十嚴禁”相關規(guī)定，破壞營商環(huán)境、影響納稅人滿意度的，按規(guī)定追究問責。

40.嚴格監(jiān)督執(zhí)紀，堅決整治吃拿卡要、慵懶散漫，不給好處不辦事、給了好處亂辦事等納稅人繳費人身邊的不正之風和腐敗問題，著力營造親而有度、清而有為的征納關系。

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為支持海南自由貿易港建設，6月23日，財政部、國家稅務總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（以下簡稱《通知》）?！锻ㄖ穼ψ栽诤Ｄ献杂少Q易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)所實行的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等事項進行了說明。具體內容為：

一、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產經(jīng)營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄包括《產業(yè)結構調整指導目錄（2019年本）》、《鼓勵外商投資產業(yè)目錄（2019年版）》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業(yè)目錄。上述目錄在本通知執(zhí)行期限內修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執(zhí)行。

對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；對總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行。

二、對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

本條所稱新增境外直接投資所得應當符合以下條件：

（一）從境外新設分支機構取得的營業(yè)利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。

（二）被投資國（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

本條所稱旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)，按照海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄執(zhí)行。

三、對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

本條所稱固定資產，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

四、本通知自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為引導企業(yè)加大設備、器具投資力度，2023年8月18日，財政部、稅務總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第37號）（以下簡稱《公告》），《公告》對設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策進行了明確。具體內容為：

一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規(guī)定執(zhí)行。

二、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，2020年1月17日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于境外所得有關個人所得稅的政策的公告》，對境外所得有關個人所得稅政策進行了說明。具體內容如下：

一、下列所得，為來源于中國境外的所得：

（一）因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得；

（二）中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負擔的稿酬所得；

（三）許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得；

（四）在中國境外從事生產、經(jīng)營活動而取得的與生產、經(jīng)營活動相關的所得；

（五）從中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得；

（六）將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得；

（七）轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產（以下稱權益性資產）或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得。但轉讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權益性資產，該權益性資產被轉讓前三年（連續(xù)36個公歷月份）內的任一時間，被投資企業(yè)或其他組織的資產公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內的不動產的，取得的所得為來源于中國境內的所得；

（八）中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人支付且負擔的偶然所得；

（九）財政部、稅務總局另有規(guī)定的，按照相關規(guī)定執(zhí)行。

二、居民個人應當依照個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，按照以下方法計算當期境內和境外所得應納稅額：

（一）居民個人來源于中國境外的綜合所得，應當與境內綜合所得合并計算應納稅額；

（二）居民個人來源于中國境外的經(jīng)營所得，應當與境內經(jīng)營所得合并計算應納稅額。居民個人來源于境外的經(jīng)營所得，按照個人所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內或他國（地區(qū)）的應納稅所得額，但可以用來源于同一國家（地區(qū)）以后年度的經(jīng)營所得按中國稅法規(guī)定彌補；

（三）居民個人來源于中國境外的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得（以下稱其他分類所得），不與境內所得合并，應當分別單獨計算應納稅額。

三、居民個人在一個納稅年度內來源于中國境外的所得，依照所得來源國家（地區(qū)）稅收法律規(guī)定在中國境外已繳納的所得稅稅額允許在抵免限額內從其該納稅年度應納稅額中抵免。

居民個人來源于一國（地區(qū)）的綜合所得、經(jīng)營所得以及其他分類所得項目的應納稅額為其抵免限額，按照下列公式計算：

（一）來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額＝中國境內和境外綜合所得依照本公告第二條規(guī)定計算的綜合所得應納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內和境外綜合所得收入額合計

（二）來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額＝中國境內和境外經(jīng)營所得依照本公告第二條規(guī)定計算的經(jīng)營所得應納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應納稅所得額÷中國境內和境外經(jīng)營所得應納稅所得額合計

（三）來源于一國（地區(qū)）其他分類所得的抵免限額＝該國（地區(qū)）的其他分類所得依照本公告第二條規(guī)定計算的應納稅額

（四）來源于一國（地區(qū)）所得的抵免限額=來源于該國（地區(qū)）綜合所得抵免限額+來源于該國（地區(qū)）經(jīng)營所得抵免限額+來源于該國（地區(qū)）其他分類所得抵免限額

四、可抵免的境外所得稅稅額，是指居民個人取得境外所得，依照該所得來源國（地區(qū)）稅收法律應當繳納且實際已經(jīng)繳納的所得稅性質的稅額?？傻置獾木惩馑枚愵~不包括以下情形：

（一）按照境外所得稅法律屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅額；

（二）按照我國政府簽訂的避免雙重征稅協(xié)定以及內地與香港、澳門簽訂的避免雙重征稅安排（以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定）規(guī)定不應征收的境外所得稅稅額；

（三）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；

（四）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>

（五）按照我國個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。

五、居民個人從與我國簽訂稅收協(xié)定的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)）稅收法律享受免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定饒讓條款規(guī)定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為居民個人實際繳納的境外所得稅稅額按規(guī)定申報稅收抵免。

六、居民個人一個納稅年度內來源于一國（地區(qū)）的所得實際已經(jīng)繳納的所得稅稅額，低于依照本公告第三條規(guī)定計算出的來源于該國（地區(qū)）該納稅年度所得的抵免限額的，應以實際繳納稅額作為抵免額進行抵免；超過來源于該國（地區(qū)）該納稅年度所得的抵免限額的，應在限額內進行抵免，超過部分可以在以后五個納稅年度內結轉抵免。

七、居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅。

八、居民個人取得境外所得，應當向中國境內任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

九、居民個人取得境外所得的境外納稅年度與公歷年度不一致的，取得境外所得的境外納稅年度最后一日所在的公歷年度，為境外所得對應的我國納稅年度。

十、居民個人申報境外所得稅收抵免時，除另有規(guī)定外，應當提供境外征稅主體出具的稅款所屬年度的完稅證明、稅收繳款書或者納稅記錄等納稅憑證，未提供符合要求的納稅憑證，不予抵免。

居民個人已申報境外所得、未進行稅收抵免，在以后納稅年度取得納稅憑證并申報境外所得稅收抵免的，可以追溯至該境外所得所屬納稅年度進行抵免，但追溯年度不得超過五年。自取得該項境外所得的五個年度內，境外征稅主體出具的稅款所屬納稅年度納稅憑證載明的實際繳納稅額發(fā)生變化的，按實際繳納稅額重新計算并辦理補退稅，不加收稅收滯納金，不退還利息。

納稅人確實無法提供納稅憑證的，可同時憑境外所得納稅申報表（或者境外征稅主體確認的繳稅通知書）以及對應的銀行繳款憑證辦理境外所得抵免事宜。

十一、居民個人被境內企業(yè)、單位、其他組織（以下稱派出單位）派往境外工作，取得的工資薪金所得或者勞務報酬所得，由派出單位或者其他境內單位支付或負擔的，派出單位或者其他境內單位應按照個人所得稅法及其實施條例規(guī)定預扣預繳稅款。

居民個人被派出單位派往境外工作，取得的工資薪金所得或者勞務報酬所得，由境外單位支付或負擔的，如果境外單位為境外任職、受雇的中方機構（以下稱中方機構）的，可以由境外任職、受雇的中方機構預扣稅款，并委托派出單位向主管稅務機關申報納稅。中方機構未預扣稅款的或者境外單位不是中方機構的，派出單位應當于次年2月28日前向其主管稅務機關報送外派人員情況，包括：外派人員的姓名、身份證件類型及身份證件號碼、職務、派往國家和地區(qū)、境外工作單位名稱和地址、派遣期限、境內外收入及繳稅情況等。

中方機構包括中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織以及國家機關所屬的境外分支機構、子公司、使（領）館、代表處等。

十二、居民個人取得來源于境外的所得或者實際已經(jīng)在境外繳納的所得稅稅額為人民幣以外貨幣，應當按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十二條折合計算。

十三、納稅人和扣繳義務人未按本公告規(guī)定申報繳納、扣繳境外所得個人所得稅以及報送資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和個人所得稅法及其實施條例等有關規(guī)定處理，并按規(guī)定納入個人納稅信用管理。

十四、本公告適用于2019年度及以后年度稅收處理事宜。以前年度尚未抵免完畢的稅額，可按本公告第六條規(guī)定處理。下列文件或文件條款同時廢止：

1.《財政部?國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）第三條

2.《國家稅務總局關于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕44號）

3.《國家稅務總局關于企業(yè)和個人的外幣收入如何折合成人民幣計算繳納稅款問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕173號）