在企業(yè)經(jīng)營期間，經(jīng)營會涉及到費用報銷問題。不過，有些企業(yè)和財務(wù)人員對費用報銷問題并不太了解。那么，費用報銷有什么要求？需要注意什么？下面小編來帶您對此進行具體把握！

1、費用報銷的要求

其具體需滿足：

（1）票據(jù)與實際業(yè)務(wù)吻合。這是費用報銷中最基本的常識知識。如果報銷人員提供的是與實際業(yè)務(wù)不相符的發(fā)票，自然是不允許進行報銷的。

（2）附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性。附件與報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)連性，如現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生以及是否存在舞弊的風(fēng)險，那么也不能報銷。

（3）取得的發(fā)票類別符合稅法要求。如水電費、各類外包服務(wù)費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但餐飲費、交通費、業(yè)務(wù)招待費使用普票報銷即可。

（4）涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫。報銷過程中涉及到專票報銷的，最好在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務(wù)后期的賬務(wù)處理。

（5）附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程。這點要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來的，不同公司要求的標(biāo)準(zhǔn)會不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會越嚴(yán)苛。

2、費用報銷注意事項

其主要有以下這些：

（1）費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務(wù)負責(zé)人、部門負責(zé)人均要簽字，分公司當(dāng)?shù)貨]有財務(wù)的，兼職財務(wù)人員在財務(wù)負責(zé)人處簽字，部門負責(zé)人為分公司經(jīng)理。

（2）報銷單填寫要規(guī)范。需做到：①小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆；②大寫金額無數(shù)字部分用零或?補齊；③報銷單不得涂改，如有錯誤，重新填寫；④金額填寫規(guī)范，無書寫錯誤；⑤小寫金額與大寫金額保持一致；⑥項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數(shù)要填寫完整。

（3）原始發(fā)票報銷要合規(guī)。需滿足：①發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章，并且與銷售方名稱一致；②收據(jù)上要求蓋有銷售方財務(wù)章；③出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或統(tǒng)一號段報銷；④手撕非機打車票要印有國稅監(jiān)制章，并且有防偽識別碼或水印。

（4）報銷單粘貼的問題。要求：①票據(jù)先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；②要用膠水粘貼附件；③票據(jù)上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據(jù)信息可見可查。

以上是對費用報銷的要求以及費用報銷的注意事項介紹，企業(yè)如對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

當(dāng)前，在企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到報銷問題，不僅個人墊資報銷有風(fēng)險，差旅費、餐費、福利費等企業(yè)的常見費用報銷中也都存在很大風(fēng)險。那么，費用發(fā)票報銷的風(fēng)險有哪些？下面本文來帶您對此作具體了解！

1、是否需要代扣代繳個稅

公司向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款是否需要扣繳個稅。

企業(yè)報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。

另外，需要注意的是，個人在企業(yè)報銷屬于自己的費用，具有福利性質(zhì)，本質(zhì)上還是取得與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按照工資薪金繳納個稅。

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。

2、增值稅能否抵扣

拿到費用的報銷單，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：

（1）取得合法有效的抵扣憑證

（2）沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目

3、企業(yè)所得稅能否扣除

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發(fā)票，還有財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

有一些費用雖然按照會計相關(guān)管理規(guī)定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應(yīng)該主動做調(diào)增。

例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險。

4、是否存在會計和稅法的差異

很多人把會計處理和稅法混為一談，實則二者存在一定差別。最典型的一個例子是，稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。

這種做法是錯誤的，會導(dǎo)致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異，應(yīng)該通過“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負債”等科目入賬。

5、公款私用、惡意報銷的風(fēng)險

個人消費在公司報銷或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。

所以，企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風(fēng)險：

（1）制定預(yù)算，以預(yù)算制度來約束費用的報銷；

（2）報銷費用不能僅依據(jù)發(fā)票，同時還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據(jù)；

（3）應(yīng)該索取發(fā)票清單；

（4）設(shè)定專人采購、專人審核、定期采購；

（5）采用公戶支付，可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。

以上是對費用發(fā)票報銷的風(fēng)險介紹。對于對此不夠了解的企業(yè)，可對文中介紹內(nèi)容進行具體把握！

當(dāng)前，對于市場中絕大多數(shù)企業(yè)來說，在其經(jīng)營期間，不可避免會涉及到費用報銷事宜。那么，有關(guān)于費用報銷，有哪些要點需要我們進行了解和把握呢？本文來對費用報銷必須知道的5大要點進行介紹！

一般來說，進行費用報銷，在我們提供報銷材料的時候，具體需做到以下幾點：

1、票據(jù)與實際業(yè)務(wù)吻合

這是費用報銷中最基本的，比如：小伙伴們?nèi)ゲ少徱慌锪希蠢響?yīng)該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務(wù)報銷時使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

有的小供應(yīng)商沒有發(fā)票怎么辦？要么讓他去稅局代開，要么就換一家吧。

2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)連性，比如：

報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務(wù)人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風(fēng)險。

3、發(fā)票類別符合稅法要求

總結(jié)一下：水電費、各類外包服務(wù)費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。

4、涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金盡可能分成兩行填寫，這樣方便財務(wù)后期的賬務(wù)處理。

5、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。

比如：某項目發(fā)生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用報銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務(wù)人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內(nèi)部管理要求的，就可以放心的審核通過了。

當(dāng)然，這點要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來的，不同公司要求的標(biāo)準(zhǔn)會不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會越嚴(yán)苛。

以上是對費用報銷必須知道的5大要點介紹。對于對費用報銷事宜存有疑問的企業(yè)和個人來說，如對此不了解，便可對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！