在進(jìn)行城建稅和教育費(fèi)附加申報(bào)的時(shí)候，對(duì)于一些申報(bào)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，為了能夠在申報(bào)的時(shí)候會(huì)簡(jiǎn)單一些，快速一些，所以大部分的朋友會(huì)提前了解一下，下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就帶著大家一起來(lái)了解下，城建稅和教育費(fèi)附加怎么申報(bào)。希望以下內(nèi)容能夠幫助到大家。

城建稅和教育費(fèi)附加怎么申報(bào)

1、因?yàn)楦郊佣惖挠?jì)稅依據(jù)是當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額，所以在申報(bào)附加稅之前要先申報(bào)增值稅，以免錯(cuò)過(guò)可享優(yōu)惠政策。

2、在填報(bào)附加稅申報(bào)表時(shí)，一般情況就填寫(xiě)一般增值稅這列，依據(jù)是當(dāng)月增值稅申報(bào)表應(yīng)納稅額行數(shù)字。正常只要申報(bào)過(guò)增值稅報(bào)表后再申報(bào)附加稅，計(jì)稅依據(jù)會(huì)自動(dòng)讀取數(shù)據(jù)，只需要核對(duì)數(shù)字是否正確。

城建稅和教育費(fèi)附加怎么算

城建稅：7%(縣城5%)計(jì)稅額為當(dāng)期交納的營(yíng)業(yè)稅額+增值稅+消費(fèi)稅。

教育費(fèi)附加：3%，計(jì)稅額為當(dāng)期交納的營(yíng)業(yè)稅額+增值稅+消費(fèi)稅。

1、城建稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理.

2、教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加稅,是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

城建稅和教育費(fèi)附加怎么申報(bào)?創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在以上的文章當(dāng)中對(duì)于申報(bào)的過(guò)程已經(jīng)為大家做了一些介紹，如果現(xiàn)在的您也面對(duì)著如何申報(bào)的問(wèn)題，而且對(duì)于繁瑣的流程也比較的頭疼，那么請(qǐng)您認(rèn)真的閱讀以上文章內(nèi)容吧，希望我們的介紹會(huì)對(duì)您有幫助。

　　城建稅又叫城市維護(hù)建設(shè)稅，也屬于是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅，所以針對(duì)該稅費(fèi)我們一定要引起重視，為了讓大家對(duì)于城建稅這方面的知識(shí)有一個(gè)很好的認(rèn)識(shí)，請(qǐng)您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面的文章中具體了解下，城建稅計(jì)稅依據(jù)是什么?

　　城建稅計(jì)稅依據(jù)是什么

　　根據(jù)《城建稅法》等相關(guān)政策規(guī)定，城建稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

　　依法實(shí)際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)留抵退稅額)后的金額。

　　依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，是指納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額，扣除直接減免的消費(fèi)稅稅額后的金額。

　　具體計(jì)算公式如下：

　　城建稅計(jì)稅依據(jù)=依法實(shí)際繳納的增值稅稅額+依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額

　　依法實(shí)際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額

　　依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額

　　雖然說(shuō)城建稅是我們一定要繳納的，但是城建稅的稅收也會(huì)有一定的依據(jù)，為了讓大家對(duì)于城建稅計(jì)稅依據(jù)這方面的知識(shí)可以有一個(gè)很好的了解，請(qǐng)您認(rèn)真的參考上面文章中的這些介紹吧，或許我們的這些介紹可以讓您在繳納城建稅這方面的知識(shí)會(huì)有一個(gè)很好的認(rèn)識(shí)，畢竟這些問(wèn)題大部分朋友還不是很了解。

9月1日，新城建稅法正式實(shí)施！那么，新城建稅跟我們有什么關(guān)系？有哪些熱點(diǎn)問(wèn)題需要我們了解呢？接下來(lái)，小編將對(duì)此進(jìn)行介紹，為您繳納城建稅提供一些必要參考。具體內(nèi)容如下：

1、小規(guī)模納稅人15萬(wàn)(季度45萬(wàn))以下免征增值稅，但其中代開(kāi)專(zhuān)票時(shí)還是要征收增值稅，此時(shí)城建稅和兩附加是享受免稅，還是減半征收?

答：小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票要征增值稅，含城建稅在內(nèi)的六稅可以享受減半征收；兩附加是否減免要看當(dāng)季銷(xiāo)售額是否超過(guò)45萬(wàn)元，如果當(dāng)季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，減半征收；如果當(dāng)季度銷(xiāo)售額在45萬(wàn)元以下，免于征收。

2、對(duì)納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)45萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金是否僅適用于小規(guī)模納稅人？

答：不是，該政策優(yōu)惠從2016年2月起就執(zhí)行，且不僅限于小規(guī)模納稅人，它同樣適用于一般納稅人。

3、享受城建稅和兩附加減半征收的包括非企業(yè)性單位嗎？

答：包括，享受減半征收的是所有非增值稅一般納稅人，包括非企業(yè)性單位。

4、到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票要交納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加嗎？

答：城建稅：零散個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票，沒(méi)有增值稅的，就沒(méi)有城建稅；繳了增值稅的，就有城建稅。

代開(kāi)發(fā)票地點(diǎn)在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

教育費(fèi)附加：以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)45萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

地方教育附加：以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，地方教育附加率為2%，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)45萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

以上是有關(guān)新城建稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答。對(duì)于繳納城建稅存有疑問(wèn)的企業(yè)，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體了解！

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，進(jìn)一步規(guī)范城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)城建稅）征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（2021年第28號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，8月31日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：

一、城建稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅（以下稱(chēng)兩稅）稅額為計(jì)稅依據(jù)。

依法實(shí)際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)留抵退稅額）后的金額。

依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，是指納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額，扣除直接減免的消費(fèi)稅稅額后的金額。

應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額，不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額。

納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。

留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

二、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)此前按照一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。

三、對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

四、城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。

行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城建稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個(gè)納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。

五、城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與兩稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與兩稅同時(shí)繳納。同時(shí)繳納是指在繳納兩稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在兩稅同一繳納地點(diǎn)、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對(duì)應(yīng)的城建稅。

采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納兩稅的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城建稅。

前款所述代扣代繳，不含因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形。

六、因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅，同時(shí)退還已繳納的城建稅。

兩稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。

七、城建稅的征收管理等事項(xiàng)，比照兩稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

八、本公告自2021年9月1日起施行?！稄U止文件及條款清單》（附件）所列文件、條款同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：廢止文件及條款清單

城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算公式
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅都是基于企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和來(lái)計(jì)算的，三種不同的稅相應(yīng)的稅收比例也是不同的。根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅之和乘以稅率就可以算出相應(yīng)的稅費(fèi)。

第一、城市維護(hù)建設(shè)稅是基于實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和產(chǎn)生的稅費(fèi)
城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同會(huì)有一定的差異，總體來(lái)說(shuō)城市的稅率要高于農(nóng)村的稅率，如果企業(yè)在市區(qū)，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是7%，如果企業(yè)在縣城以及鎮(zhèn)上，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是5%，如果企業(yè)在農(nóng)村，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是1%。
根據(jù)企業(yè)繳納增值稅以及消費(fèi)稅所在地的區(qū)別，企業(yè)選擇相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，按照應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率的公式來(lái)計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅。

第二、教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和與稅率相乘產(chǎn)生的費(fèi)用
教育費(fèi)附加的稅率是統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，一律按照3%的比例進(jìn)行收取，不存在地區(qū)的差異，企業(yè)按照相關(guān)的要求進(jìn)行繳納即可。
教育費(fèi)附加的計(jì)算公式如下：應(yīng)納教育費(fèi)附加=(企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%，企業(yè)只要根據(jù)自身繳納的增值稅和消費(fèi)稅就可以計(jì)算出相應(yīng)的教育附加。

第三、地方教育附加稅也是基于實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和與稅率相乘產(chǎn)生的稅費(fèi)
地方教育附加稅的稅率也是統(tǒng)一的，全部按照2%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，不存在地區(qū)的差異，稅率比教育費(fèi)附加要低。
地方教育附加稅的計(jì)算公式如下：應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=(企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%，企業(yè)只要明確了企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，就可以很輕松計(jì)算出地方教育附加稅的金額。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算公式的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

城建稅和教育費(fèi)附加怎么算
什么是城建稅？
城市維護(hù)建設(shè)稅，又稱(chēng)城建稅，是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅的特征：
一、以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅同時(shí)繳納；
二、加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源。
城建稅征稅范圍
城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征稅的其他地區(qū)。城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴(kuò)大或縮小各行政區(qū)域的管轄范圍。

城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：
公式：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

什么是教育費(fèi)附加？
教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級(jí)教育部門(mén)統(tǒng)籌安排，同級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)督管理，專(zhuān)門(mén)用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。為了貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于教育體制改革的決定》，加快發(fā)展地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源，國(guó)務(wù)院于1986年4月28日發(fā)布《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》，指出凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》 (國(guó)發(fā)[1984]174號(hào)文) 的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)按照該規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。

教育費(fèi)附加征費(fèi)范圍
征費(fèi)范圍同增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍相同。
計(jì)稅依據(jù)：納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，附加計(jì)征比率：3%
教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額計(jì)算：
應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額)×3%

生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)該如何繳納城建稅和教育費(fèi)附加？
目前，我國(guó)增值稅對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]25號(hào))規(guī)定，應(yīng)對(duì)其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加，即“經(jīng)國(guó)家稅務(wù)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！比绻緵](méi)有抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅，但有免征的增值稅，按照上述規(guī)定，對(duì)免征的部分也應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
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