小微企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，對(duì)于促進(jìn)就業(yè)、改善民生的重要力量。為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)政府制定了一系列的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。這些政策對(duì)于緩解小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力、提高其競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)其發(fā)展具有重要意義。下面就一起來(lái)看看小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些吧。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾類(lèi)：

減稅政策：對(duì)于符合相關(guān)條件的小微企業(yè)，可以享受一定的減稅優(yōu)惠。例如，根據(jù)最新的增值稅改革政策，小型微利企業(yè)可以享受降低的增值稅稅率，從而降低其經(jīng)營(yíng)成本。

免稅政策：對(duì)于符合相關(guān)條件的小微企業(yè)，可以享受一定的免稅政策。例如，對(duì)于一些從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的小微企業(yè)，在一定期限內(nèi)可以免征企業(yè)所得稅。

抵免稅政策：對(duì)于符合相關(guān)條件的小微企業(yè)，可以將其購(gòu)置的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等稅前扣除，以降低其稅收負(fù)擔(dān)。

延遲納稅政策：對(duì)于符合相關(guān)條件的小微企業(yè)，可以享受延遲納稅政策。例如，一些企業(yè)因?yàn)榧竟?jié)性生產(chǎn)或者其他原因，可以在一定期限內(nèi)延遲納稅。

小微企業(yè)如何申請(qǐng)和使用這些稅收優(yōu)惠政策呢?一般來(lái)說(shuō)，小微企業(yè)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)的證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，如果審核通過(guò)，小微企業(yè)就可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

我國(guó)政府制定的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策體系已經(jīng)相對(duì)完善，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中仍存在一些問(wèn)題。例如，不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策存在差異，導(dǎo)致一些小微企業(yè)無(wú)法全面享受到這些政策。此外，一些小微企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策了解不足，缺乏申請(qǐng)和使用這些政策的意識(shí)和能力。

總之，通過(guò)上文的分析和介紹，我們可以知道小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策還是比較多的，是促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要措施。我們通過(guò)熟知小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些，就可以更好地發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的作用，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

上海作為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)中心，為支持中小企業(yè)的發(fā)展，制定了一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在降低中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其創(chuàng)新和發(fā)展。本文將為您詳細(xì)介紹上海中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?一起來(lái)看看下文介紹吧。

上海中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)稅收減免：對(duì)小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額的不同，享受相應(yīng)的企業(yè)所得稅減免。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：中小企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用，可以按照規(guī)定加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。

二、增值稅優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)增值稅減免：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，按減征50%的稅額征收增值稅。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)增值稅退稅：對(duì)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，實(shí)行增值稅退稅政策。

三、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠：中小企業(yè)給予員工的股權(quán)激勵(lì)，員工在一定期限內(nèi)可享受個(gè)人所得稅的減免。

創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人投資者投資于中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資，可享受相應(yīng)的個(gè)人所得稅抵扣。

四、其他稅收優(yōu)惠政策

自用房產(chǎn)稅、土地使用稅減免：對(duì)特定行業(yè)的中小企業(yè)，如從事公共事業(yè)的企業(yè)，其自用房產(chǎn)稅和土地使用稅可享受一定程度的減免。

特定行業(yè)稅收優(yōu)惠：針對(duì)某些特定行業(yè)，如文化產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，上海制定了專(zhuān)門(mén)的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)這些行業(yè)的發(fā)展。

五、注意事項(xiàng)

政策適用范圍：不同優(yōu)惠政策適用于不同類(lèi)型的企業(yè)和業(yè)務(wù)，企業(yè)需根據(jù)自身情況判斷是否符合條件。

政策申報(bào)與執(zhí)行：企業(yè)需關(guān)注政策的申報(bào)流程和執(zhí)行細(xì)節(jié)，確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

政策動(dòng)態(tài)調(diào)整：政策可能隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境的變化而調(diào)整，企業(yè)需關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

上海中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了寶貴的稅收減免和資金支持，有助于激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。然而對(duì)于中小企業(yè)而言，了解和利用這些政策是至關(guān)重要的。在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，上海政府將繼續(xù)優(yōu)化稅收政策，以更好地服務(wù)于廣大中小企業(yè)，為其提供更加穩(wěn)定和公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的繁榮，小微企業(yè)在廣東省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來(lái)越重要的角色。國(guó)家和政府為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。本文將對(duì)廣東小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行詳細(xì)解讀。

廣東小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么

一、減稅降費(fèi)政策

針對(duì)小微企業(yè)的所得稅，廣東省政府實(shí)施了減半征收政策。也就是說(shuō)，對(duì)于應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小微企業(yè)，按5%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)于應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元之間的小微企業(yè)，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一政策的實(shí)施，極大地減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

二、增值稅優(yōu)惠政策

在增值稅方面，對(duì)于月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的小微企業(yè)，可以免征增值稅。此外，對(duì)于小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率也由原來(lái)的3%降至1%。這些政策的實(shí)施，有力地支持了小微企業(yè)的發(fā)展。

三、其他稅費(fèi)減免政策

除了所得稅和增值稅的優(yōu)惠政策外，廣東省政府還針對(duì)其他稅費(fèi)推出了減免政策。例如，對(duì)小型微利企業(yè)減半征收地方水利建設(shè)基金;對(duì)符合條件的小微企業(yè)免征或減半征收殘疾人就業(yè)保障金等。這些政策的實(shí)施，進(jìn)一步降低了小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

四、政策實(shí)施效果

這些稅收優(yōu)惠政策對(duì)廣東的小微企業(yè)產(chǎn)生了積極的影響。首先，這些政策減輕了企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，為小微企業(yè)的發(fā)展提供了有力的支持。其次，這些政策鼓勵(lì)了創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，激發(fā)了市場(chǎng)活力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。最后，這些政策提高了小微企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。

綜上所述，我們能夠知道廣東小微企業(yè)稅收優(yōu)惠主要就包括減稅降費(fèi)、增值稅優(yōu)惠、其他稅費(fèi)減免以及政策實(shí)施效果等。由此來(lái)看，這些政策對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展和壯大都起著非常大的作用。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，小微企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)和推動(dòng)創(chuàng)新方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。為了鼓勵(lì)和扶持小微企業(yè)的發(fā)展，各國(guó)政府都出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策。本文將重點(diǎn)探討小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?2023年企業(yè)所得稅如何計(jì)算的?

一、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

減免稅政策：針對(duì)小微企業(yè)的增值稅、所得稅等主要稅種，國(guó)家都有相應(yīng)的減免稅政策。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，減免幅度和期限有所不同。

抵扣政策：對(duì)于小微企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出，國(guó)家允許進(jìn)行一定比例的稅前抵扣，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

延緩繳納政策：針對(duì)小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的資金壓力，國(guó)家允許企業(yè)延緩繳納部分稅款，為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持。

財(cái)政補(bǔ)貼政策：各級(jí)政府為了鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，會(huì)給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼，如創(chuàng)業(yè)扶持資金、貸款貼息等。

二、2023年企業(yè)所得稅計(jì)算方法

在2023年，我國(guó)的企業(yè)所得稅計(jì)算采用了新的稅率表，將應(yīng)納稅所得額分為不同的檔次，并采用超額累進(jìn)稅率。具體計(jì)算方法如下：

確定應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)納稅年度終了后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全年應(yīng)納稅所得額。

查找適用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額所處的檔次，查找相應(yīng)的稅率。2023年的企業(yè)所得稅稅率表分為7個(gè)檔次，最低稅率為5%，最高稅率為35%。

其中，營(yíng)業(yè)收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi);費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售和管理活動(dòng)而發(fā)生的支出;稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。

在2023年，企業(yè)所得稅的計(jì)算方式對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)非常重要的考慮因素。在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，了解并合理運(yùn)用這些政策，能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)節(jié)省稅負(fù)，減輕資金壓力，進(jìn)一步推動(dòng)其發(fā)展。

本文為您詳細(xì)梳理了小型微利企業(yè)優(yōu)惠有關(guān)知識(shí)：優(yōu)惠概述、常見(jiàn)問(wèn)題及提醒。幫助及時(shí)享受優(yōu)惠，避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!

一、小型微利企業(yè)優(yōu)惠概述

（一）享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠要符合什么條件?

1、行業(yè)要求

小型微利企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，才可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

2、應(yīng)納稅所得額

年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)，應(yīng)納稅所得額就指彌補(bǔ)五年內(nèi)以前年度虧損后的金額。

3、從業(yè)人數(shù)

工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人;其他企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。

4、資產(chǎn)總額

工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè)，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

注意：工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)以上四個(gè)條件均要符合，才可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（二）從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額一直在變化如何計(jì)算?

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

（三）小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠如何規(guī)定?

(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)本年度第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無(wú)法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按企業(yè)上一納稅年度第4季度的預(yù)繳申報(bào)情況判別。符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)備案。

(2)本年度企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：

1、查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：

①按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策;

②按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。

2、定率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

3、定額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。

4、上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度符合條件的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

5、本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

(3)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào))規(guī)定的小型微利企業(yè)2017年度第1季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

二、常見(jiàn)問(wèn)題

(一)小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表如何填寫(xiě)?

必填申報(bào)表：

(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》

(2)附表三《減免所得稅額明細(xì)表》

填寫(xiě)方法：

(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

(2)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。

為什么是實(shí)際利潤(rùn)額乘以15%，因?yàn)椴幌硎軠p免政策實(shí)際應(yīng)納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*25%，如果享受政策，實(shí)際納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*50%*20%，這兩者差=實(shí)際利潤(rùn)*15%為減免部分

(3)附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》第12行“減免所得稅額”。

(4)依《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》第17行“本月(季)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。

(二)核定征收企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào))規(guī)定：

“一、自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元，下同)的，均可以享受財(cái)稅〔2017〕 43號(hào)文件規(guī)定的其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡(jiǎn)稱“減半征稅政策”)。

前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條或者財(cái)稅〔2017〕43號(hào)文件規(guī)定條件的企業(yè)。

(三)查賬征收企業(yè)符合小微企業(yè)條件，如何填寫(xiě)所得稅季度申報(bào)表?

簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是符合條件的小微企業(yè)，將應(yīng)納稅所得額與15%的乘積填入申報(bào)表“減免所得稅額”欄。

1、填寫(xiě)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表減免所得稅額

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表第12行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。通過(guò)《減免所得稅額明細(xì)表》(附表3)填報(bào)。

2、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表下面是否小型微利企業(yè)勾選欄

(1)納稅人上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時(shí)，如果累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)50萬(wàn)元的，選擇“是”;反之，選擇“否”。

(2)納稅人上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度符合條件的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)50萬(wàn)元的，選擇“是”;反之，選擇“否”。

(3)本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)50萬(wàn)元的，選擇“是”;反之，選擇“否”。

3、填寫(xiě)附表3減免所得稅額明細(xì)表

符合小型微利企業(yè)條件的納稅人將減免所得稅額填入附表3第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”。享受減半征稅政策的納稅人，附表3第2行填寫(xiě)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)第9行或第20行×15%的積;同時(shí)填寫(xiě)，附表3第3行“減半征稅”。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附表1)中“所得減免”或者附表3除小微企業(yè)外其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

(四)季度預(yù)繳時(shí)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

季度預(yù)繳時(shí)符合優(yōu)惠條件的小微企業(yè)即可享受稅收優(yōu)惠，不必等到匯算清繳時(shí)再享受。比如某小微企業(yè)二季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，其他條件也都符合，那就可以享受減按50%計(jì)應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。三季度超過(guò)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元時(shí)，不能享受優(yōu)惠，再按規(guī)定計(jì)算交納。

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，只需填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)欄次即可，無(wú)須進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)備案。

(五)符合優(yōu)惠條件，一季度預(yù)繳申報(bào)已繳納稅款怎么處理?

部分符合優(yōu)惠條件的小微企業(yè)，一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)超過(guò)原30萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，已按原政策交納了企業(yè)所得稅，怎么處理呢?出現(xiàn)這種情況很正常，多繳稅款在二季度或以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減就可以了。如果直至匯算清繳，多繳稅款仍然未抵減結(jié)束，可以在匯算清繳時(shí)申請(qǐng)退稅。

(六)非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。對(duì)這個(gè)問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局單獨(dú)發(fā)過(guò)一個(gè)文件?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕650號(hào))規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。

所以，僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

三、案例

1、某科技有限公司從業(yè)人員30人，資產(chǎn)總額3050萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額30.3萬(wàn)元，應(yīng)繳納所得稅7.58萬(wàn)元。

某物流有限公司從業(yè)人員23人，資產(chǎn)總額600萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額29.9萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2.99萬(wàn)元。

分析：該科技有限公司資產(chǎn)總額3050萬(wàn)元，超過(guò)小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，按法定稅率25%繳納所得稅。該物流有限公司從業(yè)人員23人，資產(chǎn)總額600萬(wàn)元，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將其所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即29.9×50%×20%=2.99萬(wàn)元。

2、B公司屬于其他企業(yè)(除工業(yè)以外的其他行業(yè))，2017年度應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元。

分析：細(xì)心的你可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，B公司的數(shù)據(jù)和上面A公司是一樣的，區(qū)別在于行業(yè)不同，B公司主營(yíng)除工業(yè)以外的其他行業(yè)，那么這個(gè)時(shí)候適用的判定條件就應(yīng)該是“其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元”，顯然，B公司的資產(chǎn)總額超過(guò)了1000萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，因此，B公司不符合小型微利企業(yè)的要求，無(wú)法享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：45×25%=11.25萬(wàn)元。

3、C公司屬于其他企業(yè)(除工業(yè)以外的其他行業(yè))，2017年度取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收(核定應(yīng)稅所得率20%)，應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)26人，資產(chǎn)總額700萬(wàn)元。

分析：按照“其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元”的條件，C公司是符合小型微利企業(yè)要求的，那么問(wèn)題來(lái)了，C公司企業(yè)所得稅采取的是核定征收方式，那C公司還能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào)文件規(guī)定，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，只要是符合條件的小型微利企業(yè)，都可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，所以C公司2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：50×50%×20%=5萬(wàn)元。

四、溫馨提醒

1、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，即可享受減半征稅政策。

2、上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度符合條件的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

3、本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

4、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

崇明個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收上的問(wèn)題是很多，在崇明是自己做小企業(yè)的朋友最關(guān)注的，很多人之所以選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，就是為了能夠在稅收上省點(diǎn)錢(qián)，對(duì)于小企業(yè)的起步來(lái)說(shuō)，有很大的好處。那么，崇明個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收政策究竟是怎樣的呢？在企業(yè)稅收的過(guò)程當(dāng)中又有哪些注意事項(xiàng)呢？

（1）崇明個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收基本原則。

實(shí)際上無(wú)論是哪一種企業(yè)形式，只要整體的營(yíng)業(yè)額超過(guò)了小微企業(yè)的范圍，都是需要交納普通企業(yè)需要繳納的所得稅以及其他的稅負(fù)的。按照目前國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，如果是每年的營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠的小微企業(yè)的稅收政策。但如果企業(yè)已經(jīng)脫離了小微企業(yè)的營(yíng)業(yè)額的數(shù)量，那么就只能按照普通的收費(fèi)情況進(jìn)行繳稅。在個(gè)人繳稅的過(guò)程當(dāng)中，因?yàn)槭峭膫€(gè)人獨(dú)資企業(yè)，所以實(shí)際上與繳納個(gè)人所得稅性質(zhì)相差不大，按照目前的稅收數(shù)額來(lái)看，營(yíng)業(yè)所得稅是5%，個(gè)人所得稅是3.5%。如果營(yíng)業(yè)額小于10萬(wàn)元的，只需要交納10%的企業(yè)所得稅就可以了。

（2）為什么要選擇代辦公司？

可能很多人認(rèn)為在崇明個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收申報(bào)的過(guò)程當(dāng)中，可以由自己來(lái)親自解決，但由于大多數(shù)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)者都沒(méi)有相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)以及稅法知識(shí)上的了解，雖然可以申請(qǐng)，但是很容易出紕漏，要注意的是一旦有了紕漏，很容易造成自己高額繳稅的情況，為了在最大限度的避免這些問(wèn)題，5000元錢(qián)的價(jià)格就能選到一家不錯(cuò)的代辦公司，既能夠?yàn)樾」臼∪チ斯蛡驅(qū)ｉT(mén)的會(huì)計(jì)的錢(qián)，又能夠在稅收上達(dá)到最好的合理避稅的效果。

自從國(guó)家有關(guān)部門(mén)下發(fā)了稅收減免政策的通知，不少朋友跟筆者咨詢有關(guān)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況，下面一起去了解一下吧。

一、政策解讀

有關(guān)法律明確規(guī)定，小微企業(yè)的認(rèn)定條件是企業(yè)資產(chǎn)總額五千萬(wàn)以下、公司人數(shù)三百人以下、應(yīng)納稅所得額三百萬(wàn)元以下。對(duì)于年應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)所得額不超過(guò)一百萬(wàn)元、一百萬(wàn)元到三百萬(wàn)元的部分，分別減25%、50%。同時(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策還明確起征點(diǎn)月銷(xiāo)售額三萬(wàn)元調(diào)整到十萬(wàn)元。專(zhuān)家鄧?yán)蠋熣f(shuō)，這有利于各地因地制宜合理制定稅收政策，把一定的按幅度減免稅的權(quán)力下放到了省一級(jí)政府，給了地方更多的自主權(quán)。

二、舉例說(shuō)明

筆者有個(gè)朋友的公司在南方某城市專(zhuān)做裝備設(shè)備制造，一年應(yīng)納稅所得額在三百萬(wàn)元左右。按照此前的政策，該公司2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為三百乘以25%，也就是七十五萬(wàn)元；現(xiàn)在按照新政策，這個(gè)三百萬(wàn)分為兩部分，一百萬(wàn)乘25%，加上兩百萬(wàn)乘50%，一共是125萬(wàn)，再乘以20%的稅率，全年需要交納二十五萬(wàn)，相對(duì)于原來(lái)需要繳納的75萬(wàn)來(lái)說(shuō)，整整少了50萬(wàn)。再比如科技型小微企業(yè)A，年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)元。又該怎么計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅？不超過(guò)100萬(wàn)部分，用100萬(wàn)的25%乘以20%的稅率得出5萬(wàn)，超過(guò)100萬(wàn)的部分，用140萬(wàn)的50%乘以稅率20%得出14萬(wàn)，共計(jì)19萬(wàn)。而以前則是用240萬(wàn)乘以25%，要交60萬(wàn)，整整減41萬(wàn)這么多，可以說(shuō)新政策相當(dāng)給力。

大家看到這里，對(duì)于相關(guān)公式是否會(huì)靈活運(yùn)用了呢？對(duì)于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策這個(gè)問(wèn)題是否還有疑問(wèn)呢？歡迎關(guān)注筆者后續(xù)文章。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，小微企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)和推動(dòng)創(chuàng)新方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。為了鼓勵(lì)和扶持小微企業(yè)的發(fā)展，各國(guó)政府都出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策。本文將重點(diǎn)探討小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?2023年企業(yè)所得稅如何計(jì)算的?

一、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

減免稅政策：針對(duì)小微企業(yè)的增值稅、所得稅等主要稅種，國(guó)家都有相應(yīng)的減免稅政策。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，減免幅度和期限有所不同。

抵扣政策：對(duì)于小微企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出，國(guó)家允許進(jìn)行一定比例的稅前抵扣，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

延緩繳納政策：針對(duì)小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的資金壓力，國(guó)家允許企業(yè)延緩繳納部分稅款，為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持。

財(cái)政補(bǔ)貼政策：各級(jí)政府為了鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，會(huì)給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼，如創(chuàng)業(yè)扶持資金、貸款貼息等。

二、2023年企業(yè)所得稅計(jì)算方法

在2023年，我國(guó)的企業(yè)所得稅計(jì)算采用了新的稅率表，將應(yīng)納稅所得額分為不同的檔次，并采用超額累進(jìn)稅率。具體計(jì)算方法如下：

確定應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)納稅年度終了后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全年應(yīng)納稅所得額。

查找適用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額所處的檔次，查找相應(yīng)的稅率。2023年的企業(yè)所得稅稅率表分為7個(gè)檔次，最低稅率為5%，最高稅率為35%。

其中，營(yíng)業(yè)收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi);費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售和管理活動(dòng)而發(fā)生的支出;稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。

在2023年，企業(yè)所得稅的計(jì)算方式對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)非常重要的考慮因素。在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，了解并合理運(yùn)用這些政策，能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)節(jié)省稅負(fù)，減輕資金壓力，進(jìn)一步推動(dòng)其發(fā)展。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的繁榮，小微企業(yè)在廣東省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來(lái)越重要的角色。國(guó)家和政府為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。本文將對(duì)廣東小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行詳細(xì)解讀。

廣東小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么

一、減稅降費(fèi)政策

針對(duì)小微企業(yè)的所得稅，廣東省政府實(shí)施了減半征收政策。也就是說(shuō)，對(duì)于應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小微企業(yè)，按5%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)于應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元之間的小微企業(yè)，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一政策的實(shí)施，極大地減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

二、增值稅優(yōu)惠政策

在增值稅方面，對(duì)于月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的小微企業(yè)，可以免征增值稅。此外，對(duì)于小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率也由原來(lái)的3%降至1%。這些政策的實(shí)施，有力地支持了小微企業(yè)的發(fā)展。

三、其他稅費(fèi)減免政策

除了所得稅和增值稅的優(yōu)惠政策外，廣東省政府還針對(duì)其他稅費(fèi)推出了減免政策。例如，對(duì)小型微利企業(yè)減半征收地方水利建設(shè)基金;對(duì)符合條件的小微企業(yè)免征或減半征收殘疾人就業(yè)保障金等。這些政策的實(shí)施，進(jìn)一步降低了小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

四、政策實(shí)施效果

這些稅收優(yōu)惠政策對(duì)廣東的小微企業(yè)產(chǎn)生了積極的影響。首先，這些政策減輕了企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，為小微企業(yè)的發(fā)展提供了有力的支持。其次，這些政策鼓勵(lì)了創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，激發(fā)了市場(chǎng)活力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。最后，這些政策提高了小微企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。

綜上所述，我們能夠知道廣東小微企業(yè)稅收優(yōu)惠主要就包括減稅降費(fèi)、增值稅優(yōu)惠、其他稅費(fèi)減免以及政策實(shí)施效果等。由此來(lái)看，這些政策對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展和壯大都起著非常大的作用。

上海作為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)中心，為支持中小企業(yè)的發(fā)展，制定了一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在降低中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其創(chuàng)新和發(fā)展。本文將為您詳細(xì)介紹上海中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?一起來(lái)看看下文介紹吧。

上海中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)稅收減免：對(duì)小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額的不同，享受相應(yīng)的企業(yè)所得稅減免。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：中小企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用，可以按照規(guī)定加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。

二、增值稅優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)增值稅減免：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，按減征50%的稅額征收增值稅。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)增值稅退稅：對(duì)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，實(shí)行增值稅退稅政策。

三、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠：中小企業(yè)給予員工的股權(quán)激勵(lì)，員工在一定期限內(nèi)可享受個(gè)人所得稅的減免。

創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人投資者投資于中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資，可享受相應(yīng)的個(gè)人所得稅抵扣。

四、其他稅收優(yōu)惠政策

自用房產(chǎn)稅、土地使用稅減免：對(duì)特定行業(yè)的中小企業(yè)，如從事公共事業(yè)的企業(yè)，其自用房產(chǎn)稅和土地使用稅可享受一定程度的減免。

特定行業(yè)稅收優(yōu)惠：針對(duì)某些特定行業(yè)，如文化產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，上海制定了專(zhuān)門(mén)的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)這些行業(yè)的發(fā)展。

五、注意事項(xiàng)

政策適用范圍：不同優(yōu)惠政策適用于不同類(lèi)型的企業(yè)和業(yè)務(wù)，企業(yè)需根據(jù)自身情況判斷是否符合條件。

政策申報(bào)與執(zhí)行：企業(yè)需關(guān)注政策的申報(bào)流程和執(zhí)行細(xì)節(jié)，確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

政策動(dòng)態(tài)調(diào)整：政策可能隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境的變化而調(diào)整，企業(yè)需關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

上海中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了寶貴的稅收減免和資金支持，有助于激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。然而對(duì)于中小企業(yè)而言，了解和利用這些政策是至關(guān)重要的。在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，上海政府將繼續(xù)優(yōu)化稅收政策，以更好地服務(wù)于廣大中小企業(yè)，為其提供更加穩(wěn)定和公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。