在企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展及交易往來過程中，經(jīng)常會產(chǎn)生一系列的成本支出和管理費用，這時候就會取得數(shù)量眾多的原始票據(jù)和憑證，從而為會計做賬打下基礎。那么，在財務人員進行賬務處理過程中，有哪些支出是不需要發(fā)票就可以進行稅前扣除的呢？在本文中，德陽代理記賬將對此進行說明與介紹。

　　一般而言，會計人員進行賬務處理，該類支出主要包含以下5種情況，分別為：

　　1、工資薪金支出。通常，企業(yè)按月度支付給員工工資薪酬不需要發(fā)票。因而，財務人員提供個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

　　2、現(xiàn)金福利性支出。逢年過節(jié)時，企業(yè)發(fā)放給職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。對于這一類支出，過節(jié)費發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準扣除的原始證明材料。因而，沒有發(fā)票也可以進行稅前扣除。

　　3、支付給個人500元以下的零星支出。對于此類支出，其是指支付給小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人不超過500元的費用，這種情況也不需要發(fā)票。但需要說明的是，該類支出通常要出具收據(jù)，并且需要注明收款人單位名稱，個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，然后便可以此作為稅前扣除的憑證。

　　4、支付差旅津貼。企業(yè)支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的合理的差旅費憑真實、合法的憑證準予稅前扣除。不過，企業(yè)需提供差旅費真實性的證明材料，包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。另外，企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準。

　　5、支付員工誤餐補助。在企業(yè)經(jīng)營過程中，員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，可根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領取誤餐費。而關于這類企業(yè)支出，也不需要發(fā)票。通常，企業(yè)提供誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應的簽領單便可以作為稅前扣除的合法、有效憑證。

　　德陽代理記賬認為，財務人員在為企業(yè)進行做賬報稅過程中，一定要對上述不需要發(fā)票便能夠進行稅前扣除的事項進行把握，進而使得企業(yè)賬務得到專業(yè)、規(guī)范地處理和解決。另外，如若企業(yè)在會計做賬方面存有相關疑問或遇到復雜問題，也可以尋求專業(yè)德陽代理記賬進行業(yè)務委托！

對于經(jīng)營期間的企業(yè)來說，其進行日常賬務處理及納稅申報，經(jīng)常會涉及到稅前扣除憑證。不過，稅前扣除憑證有諸多類型，不同的稅前扣除憑證有哪些要求呢？下面本文來帶您對此進行具體了解！

一、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）

對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

二、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目

對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

例如：企業(yè)自制的工資核算表、原材料出入庫單、倉庫驗收單、銀行回單等。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應稅項目，但按稅務總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

三、企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出

以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

四、企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。前款第一項至第三項為必備資料。

五、企業(yè)與其他企業(yè)（包括關聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務（以下簡稱“應稅勞務”）發(fā)生的支出

采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

六、企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務發(fā)生的支出

采取分攤方式的，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

七、企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用

出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

以上是對不同稅前扣除憑證的要求介紹。如您對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體把握！

當前，企業(yè)經(jīng)營期間進行賬務處理，一些項目可以進行稅前扣除。而根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。那么，哪些項目必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證呢？下面本文來帶您對此進行具體了解！

事實上，于企業(yè)而言，只要同時滿足以下三個條件，就要以發(fā)票作為稅前扣除憑證：

1、境內(nèi)發(fā)生的支出

2、屬于增值稅應稅項目，就是對方需要繳納增值稅

3、對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人

企業(yè)需要以發(fā)票作為稅前扣除憑證的12項具體事項

這些事項主要有：

1、銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

2、支付銀行及其他單位的利息費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額，建議取得普通發(fā)票。

3、企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額，建議取得普通發(fā)票。

4、單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

5、單位POS機手續(xù)費，向收單機構索取發(fā)票，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

6、飛機等（火車票以外）退票費、手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

7、火車票退票費、手續(xù)費，以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構)自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。

8、單位車的ETC過路過橋費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

9、單位支付的財產(chǎn)商業(yè)保險費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

10、單位支付的電話費、上網(wǎng)費等通信費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

11、單位購買補充耕地指標，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

12、單位支付拍賣行的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

以上是對必須取得發(fā)票才能進行稅前扣除的項目介紹。對于對此不了解企業(yè)的來說，可對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

企業(yè)在經(jīng)營期間進行日常賬務處理及稅務申報，都會涉及到稅前扣除相關事項。不過，稅前扣除一般需要取得的相關發(fā)票作為憑證。那么，不需要發(fā)票就能稅前扣除的支出有哪些？本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，不需要憑發(fā)票就能在稅前扣除的支出主要有三大類，具體為：

一、境內(nèi)發(fā)生且不屬于增值稅應稅項目支出

企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)支出，如果不屬于增值稅的應稅項目，不需要憑發(fā)票稅前扣除。

這樣的情形有很多，最常見的就是給員工發(fā)工資、差旅津貼、福利費等等，一起來看下：

1、工資薪金支出

由于單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。

所以對于工資薪金支出，企業(yè)只需要提供工資表、轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金發(fā)放證明、辦理了扣繳個人所得稅既可以稅前扣除。

2、福利金、撫恤金、職工困難補助

公司逢年過節(jié)向職工發(fā)放福利費、職工生活困難補助等，這些支出也不需要取得員工開具的發(fā)票，提供發(fā)放明細表、付款證明等，可以稅前扣除。

并且，個人取得的福利費、撫恤金、救濟金，免納個人所得稅，但如果是超過工資薪金14%的限額標準發(fā)放的福利費，需要進行納稅調(diào)增。

3、差旅費津貼

支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。

稅前扣除時，需要有差旅費報銷單，與其經(jīng)營活動相關的合理的差旅費憑證，如交通費、住宿費以及出差的證明材料。

企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準，自定的差旅補助標準應當合理、符合經(jīng)營常規(guī)。

4、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷

這些支出按會計規(guī)定核算，按稅法規(guī)定稅前扣除，不需要提供發(fā)票。

5、符合規(guī)定的資產(chǎn)損失支出

按照國家稅務總局公告2011年第25號的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各項損失只需提供相關的證據(jù)資料，可以稅前扣除，不需要提供發(fā)票。

6、違約金支出

企業(yè)如果遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男校枰Ц秾Ψ竭`約金，這項支出不屬于增值稅應稅行為，不需要取得發(fā)票，只要有相關證明材料即可。

7、現(xiàn)金折扣支出

根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

二、部分在境內(nèi)且屬于增值稅應稅項目的支出

增值稅應稅項目的支出，大部分是需要憑發(fā)票扣除的，但也有例外：

1、對方為依法無需辦理稅務登記的單位，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

根據(jù)《稅務登記管理辦法》規(guī)定：可以不辦理稅務登記的只有三類：一是國家機關；二是個人；三是無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販。

2、對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人。其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

簡單來說就是：500元以下的小額零星支出業(yè)務不需要發(fā)票稅前扣除，只需要憑借對方開具的收款憑證就可以作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

3、特殊情形下無法補開換開發(fā)票

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除。稅前扣除需要提供的資料有：

1)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

2)相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

3)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

4)貨物運輸?shù)淖C明資料；

5)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

6)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

第一項至第三項為必備資料。

4、兩個以上主體共同接受勞務

企業(yè)與其他企業(yè)（包括關聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

5、租用資產(chǎn)發(fā)生的相關費用

企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

適用水電氣等分割單的前提必須是發(fā)生企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房，沒有租賃這個大前提是不能使用分割單作為稅前扣除憑證的。

6、上市公司發(fā)行公司債，到期支付利息

上市公司在公開市場發(fā)行公司債，到期按發(fā)債時的約定支付利息，利息支付流程是公司根據(jù)券商的通知，將相應的利息款項劃轉(zhuǎn)至上交所賬戶，再由上交所根據(jù)債券持有人信息，將相應的利息劃轉(zhuǎn)至債券持有人賬戶。

三、境外購進貨物或勞務支出

企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

也就是說，對于境外購進貨物或勞務支出，發(fā)票有也可以，沒有也可以，沒有硬性規(guī)定，建議咨詢一下當?shù)囟惥帧?/p>

以上是對“不需要發(fā)票就能稅前扣除的支出”介紹。對于對此不了解的企業(yè)，有必要對文中介紹內(nèi)容作詳細把握！