我國為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，為小微企業(yè)的納稅進行了一個減免，如果滿足相關的條件就可以不納稅或者少納稅，那么2024小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅呢?有什么標準呢?相信大家對此也充滿了疑問，下面就請跟隨創(chuàng)業(yè)螢火網小編的步伐一起來了解一下吧!

2024小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅

1、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

2、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

(1)季度平均值等于(季初值加上季末值)/2;

(2)全年季度平均值等于全年各季度平均值之和/4;

(3)年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

法律依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財政撥款;

(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(三)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

根據以上有關2024小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅的相關的回答可以得出,我國對小微企業(yè)年納稅所得額不超過100萬100萬到300萬部分分別見面20%和50%的應納所得稅,并且將小微企業(yè)個體戶的小規(guī)模納稅人將增值稅起點從月銷售額3萬的提高到10萬。

在我們企業(yè)的運行中，都是需要經過一個規(guī)模從小到大的變化，我們也應該按照我們企業(yè)規(guī)模進行稅務的繳納，那么，在我國對于小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收?下面創(chuàng)業(yè)螢火小編來為你解答。

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

國稅要報資產負債表，損益表，增值稅申報表（適用于小規(guī)模）帶上用過的發(fā)票存根聯。

地稅報資產負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。

每個月月初就是10號之前報稅。（國稅：每月10日之前。 地稅：每月13日之前。）

增值稅報稅流程：（小規(guī)模納稅人）

1、先領表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務機關（一般是征收所或者征收大廳）去領表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表;最好是征期（每月一到十號）以前去領表，稅務人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。

2、表格也可到國家稅務總局網站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地方，而是熟悉一下稅務征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經濟性質、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排!

3、領表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。

二、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算？

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個自然月的銷售額在500萬以下,對于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策,應納稅所得額在100萬以內的,所得稅稅率為5%,應納稅所得額在100萬-300萬之間的,稅負為10%.作為小規(guī)模納稅人,其應納稅所得額一般都不會超過100萬,其企業(yè)所得稅,有兩種計算方法.

第一種是核定征收.

這種主要是針對賬目不全不正規(guī),無法真正反映成本費用收入等情況,由稅務機關根據其經營情況,依據應稅所得率計算應納稅所得額,在進行所得稅的核算征收.

比如,某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬元,核定的所得稅應稅所得率為15%.那么該納稅人2018年的應納稅所得額為:200萬*15%=30萬元.

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅負為5%,該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅為:30萬*5%=1.5萬元.

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人,采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅.作為企業(yè),有相應的財務人員和健全的賬目,是一個基本的要求.

查賬征收企業(yè)所得稅,要從每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金以及損失后的余額,來計入應納稅所得額.比如,某公司2018年,扣除這些費用稅金等余額為120萬元,那么需要繳納的企業(yè)所得稅應該按如下方法計算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元.

三、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。2009年開始，我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4月調至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。

2、地方稅收優(yōu)惠政策各個省市因吸引招商，也有相應的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。

3、總體稅收優(yōu)惠依據2009年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率增值稅均實行比例稅率：絕大多數一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率；小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

總結：看到這里，創(chuàng)業(yè)螢火小編相信你也了解了相關的知識內容了，由于納稅主體的不同，因此其納稅的方式程序甚至稅率方面都有著不同的差別，因此一定要了解好各主體的納稅規(guī)定是這樣的。好了以上就是“小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收”相關內容，如果你還有疑問，可以咨詢創(chuàng)業(yè)螢火的在線客服，18年沉淀提供專業(yè)的財稅代辦服務。

人們之所以選擇小規(guī)模納稅人，多數是因為小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅稅率較低，而且在平時需要承擔的普通的增值稅的稅額也比較低廉，那么究竟有多少的稅率是被我們稱作真正劃算真正的低廉了，下面就為大家詳細的介紹一下小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率方面的知識。

（1）小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少？一般大概要交多少錢

在中國所有現行的企業(yè)當中，通行的企業(yè)所得稅的稅率都是25%，也就是一年的時間，如果企業(yè)收入100萬將有25萬繳納到本地的稅收單位，所以說相對付出的還是比較多的，雖然中國實行的是多勞多得，但多勞多得的背后也是多被收稅，造成了很多人們的經濟壓力，但是對于小規(guī)模納稅人來說，所得稅就完全不是這樣子的，小規(guī)模納稅人也是分為兩種情況，第1種情況是年收入不超過10萬元的微小規(guī)模的納稅人，這種小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅的稅率只有10%，特別的低廉。

（2）小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率的計算公式是什么。計算下來一年大概要交多少

計算公式就是按照25%的所得稅先降到20%之后，按照我們這一年的所企業(yè)所得的50%進行收費，也就是說總共算下來只要10%就可以了。如果之前一年一個月10萬元收入的小微企業(yè)需要繳納25,000的稅費，現在就只需要繳納1萬元，大大減輕了這些小企業(yè)的壓力。另外一種情況就是營業(yè)額超出了10萬元的小企業(yè)，同樣是需要繳納25%的企業(yè)，所得稅相對還是比較高的。

（3）怎么申請成為小規(guī)模納稅人？成為小規(guī)模納稅人有什么好處嗎？

一般來說現在申請小規(guī)模納稅人的檢測的地方還是比較多的，尤其是對于個人稅收以及所得上的壓力，所以最好是提前咨詢一家靠譜的代辦公司，讓他為我們設計最好的合理避稅的要求與條件。

我國為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，為小微企業(yè)的納稅進行了一個減免，如果滿足相關的條件就可以不納稅或者少納稅，那么2023小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅呢?有什么標準呢?相信大家對此也充滿了疑問，下面就請跟隨創(chuàng)業(yè)螢火網小編的步伐一起來了解一下吧!

2023小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅

1、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

2、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

(1)季度平均值等于(季初值加上季末值)/2;

(2)全年季度平均值等于全年各季度平均值之和/4;

(3)年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

法律依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財政撥款;

(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(三)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

根據以上有關2023小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交稅的相關的回答可以得出,我國對小微企業(yè)年納稅所得額不超過100萬100萬到300萬部分分別見面20%和50%的應納所得稅,并且將小微企業(yè)個體戶的小規(guī)模納稅人將增值稅起點從月銷售額3萬的提高到10萬。

增值稅企業(yè)有兩種：一種是小規(guī)模納稅人；另一種是一般納稅人?？蛻粼谶x擇注冊增值稅企業(yè)是很難抉擇的，不是很清楚是注冊小規(guī)模納稅人好呢？還是一般納稅人好呢？區(qū)別在哪里呢？接下來我們就來簡單的介紹一下。
1、客戶選擇注冊企業(yè)的實際需求
客戶注冊一般 納稅人可以開增值稅專用發(fā)票作為企業(yè)稅務抵扣需求的比較大；

2、企業(yè)增值稅的稅率
小規(guī)模納稅人的稅率：3%、1%。一般納稅人的實際稅率：6%、9%、13%等；
3、企業(yè)所得稅稅務負擔
一般納稅人是查賬征收需要計征企業(yè)所得稅，但是有些小規(guī)模納稅人企業(yè)可以申請企業(yè)核定征收，可以很便捷的在企業(yè)所得稅上節(jié)稅。

4、企業(yè)增值稅專用發(fā)票的方式
一般納稅人開取增值稅專用發(fā)票可以做進項抵扣發(fā)票，供應商提供小規(guī)模納稅人的企業(yè)進項只能取得普通發(fā)票，所以企業(yè)盡量選擇小規(guī)模納稅人。

5、企業(yè)稅務風險
根據數據一般納稅人檢查的頻率高于小規(guī)模納稅人，理論上是說稅務風險一般納稅人要高于小規(guī)模納稅人，但是實際上，一般納稅人企業(yè)檢查的嚴，平時對會計的要求也是要求的嚴格，所以在檢查的時候檢查出來的問題反而會更小。稅務風險會相對的小一點。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火網小編為您整理的關于注冊小規(guī)模納稅人企業(yè)好，還是一般納稅人企業(yè)好的內容，希望對您有所幫助。

增值稅企業(yè)有兩種：一種是小規(guī)模納稅人；另一種是一般納稅人?？蛻粼谶x擇注冊增值稅企業(yè)是很難抉擇的，不是很清楚是注冊小規(guī)模納稅人好呢？還是一般納稅人好呢？區(qū)別在哪里呢？接下來我們就來簡單的介紹一下。
1、客戶選擇注冊企業(yè)的實際需求
客戶注冊一般 納稅人可以開增值稅專用發(fā)票作為企業(yè)稅務抵扣需求的比較大；

2、企業(yè)增值稅的稅率
小規(guī)模納稅人的稅率：3%、1%。一般納稅人的實際稅率：6%、9%、13%等；
3、企業(yè)所得稅稅務負擔
一般納稅人是查賬征收需要計征企業(yè)所得稅，但是有些小規(guī)模納稅人企業(yè)可以申請企業(yè)核定征收，可以很便捷的在企業(yè)所得稅上節(jié)稅。

4、企業(yè)增值稅專用發(fā)票的方式
一般納稅人開取增值稅專用發(fā)票可以做進項抵扣發(fā)票，供應商提供小規(guī)模納稅人的企業(yè)進項只能取得普通發(fā)票，所以企業(yè)盡量選擇小規(guī)模納稅人。

5、企業(yè)稅務風險
根據數據一般納稅人檢查的頻率高于小規(guī)模納稅人，理論上是說稅務風險一般納稅人要高于小規(guī)模納稅人，但是實際上，一般納稅人企業(yè)檢查的嚴，平時對會計的要求也是要求的嚴格，所以在檢查的時候檢查出來的問題反而會更小。稅務風險會相對的小一點。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火網小編為您整理的關于注冊小規(guī)模納稅人企業(yè)好，還是一般納稅人企業(yè)好的內容，希望對您有所幫助。

　　當前，我國市場經濟中存在著數量眾多的小規(guī)模納稅人企業(yè)。而企業(yè)在日常經營運轉過程中，記賬報稅又是其必須要進行的一項工作。那么，對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，其究竟是選擇查賬征收好？還是核定征收好呢？接下來，本文將通過具體例子來對此進行說明與解答。

事實上，查賬征收與核定征收兩者之間最重要的區(qū)別就是應稅所得不同。這即是說：

　　在查賬征收方式下，企業(yè)應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失；

　　核定征收方式下核定應稅所得率，企業(yè)應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或=成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率；

　　舉個例子：

　　某小規(guī)模納稅人企業(yè)，年收入總額50萬，成本20萬，費用9萬，相關稅金1萬，上一年度沒有損失。假設適用稅率為25%，應稅所得率為10%。

　　按照查賬征收：

　　企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬;

　　按照核定征收：

　　企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬

　　因此，對該小規(guī)模納稅人而言，選擇核定征收比查賬征收更能夠減少納稅支出。

　　那么，核定征收一定比查賬征收劃算嗎?

　　答案是否定的！這是因為，查賬征收能夠在一定程度上根據企業(yè)實際經營情況進行稅款繳納，實行多得多繳公平征收。而且，實行查賬征收的企業(yè)還可以通過所得稅匯算清繳，進行稅款繳納的多退少補。

　　而核定征收的企業(yè)則無需參加匯算清繳，從而減少了查賬的費用和麻煩；因而，對于經營效益好的小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，有可能會從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)而言，則有可能會帶來額外損失。

　　再舉個例子：

　　一家企業(yè)按照查賬征收的方式：假設盈利3萬元，繳稅11696元；盈利6萬元，繳稅21696元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

　　另一家企業(yè)按照核定征收的方式：假設核定征收11696元的稅，則該企業(yè)盈利3萬元，繳稅11696元；盈利11696元，也要繳稅11696元；即使虧損，也要繳稅11696元。

　　因此，可以說，哪一種稅款征收方式更適合小規(guī)模納稅人企業(yè)，還是需要根據企業(yè)自身實際經營情況來進行具體考量和分析的。一般來說，如果企業(yè)本身是初創(chuàng)期企業(yè)或微利企業(yè)，實際盈利不多甚至虧損，那么只要賬務屬實，采用查賬征收的方式，其實際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低，因此可選擇查賬征收方式來進行稅款繳納。但對于一些特殊行業(yè)的企業(yè)（如餐飲、住宿、建筑、娛樂等）而言，由于其行業(yè)固有特點，因而可能無法在交易往來過程中取得各類發(fā)票，所以，其進行稅款繳納選擇核定征收，相對而言則既簡單又劃算。

　　以上為“小規(guī)模納稅人繳納稅款，選擇查賬征收好還是核定征收好”這一問題的簡要說明。在現實社會經濟中，企業(yè)在設立之初就應綜合考慮各個相關稅種的選擇，測算出稅務成本，進而選擇合理的稅務征收方式，以便減輕企業(yè)在經營發(fā)展過程中的納稅支出。

如今，我國市面上有很多新成立的公司，而且這些公司在進行納稅人身份選擇時大多選擇成為小規(guī)模納稅人。同時，由于企業(yè)在經營期間需要按規(guī)定進行記賬報稅。所以，小規(guī)模納稅人企業(yè)也需要建立賬簿。那么，新小規(guī)模納稅人企業(yè)怎樣做賬？在本文中，我們將對此進行介紹與說明。

事實上，新小規(guī)模納稅人企業(yè)若想自行完成賬務處理工作，就必須要對做賬流程進行具體把握。一般情況下，其基本程序如下：

1、及時收取并妥善保管好經營期間產生的原始票據和憑證（包括發(fā)貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各類報銷單據等），以為后續(xù)編制記賬憑證及賬務處理做好前期準備。

2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據原始憑證填制，以記載企業(yè)經濟業(yè)務簡要內容，并確定會計分錄，它是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

3、根據記賬憑證編制科目匯總表。科目匯總表也稱“記賬憑證匯總表”，是定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證，是進行總分類賬登記的依據。

4、根據上述環(huán)節(jié)編制的記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿（包括總賬和明細賬）。

5、根據會計賬簿（主要是總賬）編制會計報表（包括資產負債表、現金流量表和損益表），以簡明反映小規(guī)模納稅人真實財務狀況。

6、根據會計報表編制納稅申報表，計算出具體的企業(yè)應繳稅額，以為企業(yè)稅務申報做好相應準備。

7、將原始票據和憑證裝訂成冊，并進行妥善保管，以備查驗。

8、年終結轉損益。即在年末，將小規(guī)模納稅人企業(yè)損益類科目的余額全部結轉到“本年利潤”中，結轉后，損益科目為零。不過，若損益類科目發(fā)生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉較好。

9、編制年度會計報表，總結企業(yè)全年經營狀況；

10、根據年度會計報表編制各稅種的匯算清繳自查表，并按時完成匯算清繳。

以上是對“新小規(guī)模納稅人企業(yè)怎樣做賬”這一問題的具體解答。當前，新成立的小規(guī)模納稅人企業(yè)如若對做賬報稅有關事項不夠了解，便有必要對文中介紹內容進行詳細把握。不過，如若小規(guī)模納稅人企業(yè)相關責任人缺少該方面經驗，無法自行進行賬務處理，那么也可以尋求專業(yè)代理記賬公司進行財務委托。這樣不僅能夠節(jié)約小規(guī)模納稅人企業(yè)賬務處理成本，同時也能夠使企業(yè)記賬報稅質量更具保障！