當(dāng)前，伴隨著我國(guó)“雙創(chuàng)”活動(dòng)地持續(xù)推進(jìn)，我國(guó)公司注冊(cè)的數(shù)量也不斷上漲。其中，在這些新注冊(cè)的公司之中，有很大一部分都是小規(guī)模納稅人。而在小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，記賬報(bào)稅又是其必須要進(jìn)行的一項(xiàng)工作。那么，有關(guān)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅，以下這些事項(xiàng)你都了解嗎？

　　1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元是超過(guò)部分納稅還是全額納稅？

　　答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬(wàn)元但季度銷售額不超30萬(wàn)元能否免征增值稅？

　　答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

　　3、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對(duì)象如何界定？

　　答：此次提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策適用對(duì)象就是年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人，并無(wú)其他標(biāo)準(zhǔn)，與四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系。

　　4、小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？

　　答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。

　　5、新辦或注銷小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠？

　　答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對(duì)于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立還是季度中間注銷的，均按30萬(wàn)元判斷是否享受優(yōu)惠。

　　6、按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實(shí)際銷售額超10萬(wàn)元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？

　　答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。因此，發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人，應(yīng)以本期實(shí)際銷售額扣減銷售退回相應(yīng)的銷售額，確定是否適用10萬(wàn)元以下免稅政策。

　　以上為小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅過(guò)程中所需知曉且常見(jiàn)的問(wèn)題說(shuō)明。小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行記賬報(bào)稅，有必要對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)了解，進(jìn)而以確保根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策要求，規(guī)范、有序完成賬務(wù)處理及稅務(wù)申報(bào)！

　　對(duì)于任意一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，記賬報(bào)稅都是其日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中必須要進(jìn)行的一項(xiàng)工作，這對(duì)于小規(guī)模納稅人也是如此。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人申報(bào)”相關(guān)事項(xiàng)備受企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)注。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人往往由于種種自身原因，如財(cái)稅專業(yè)知識(shí)匱乏、部門(mén)設(shè)置不健全或迫于資金方面的壓力，因而將財(cái)務(wù)工作委托給專業(yè)財(cái)務(wù)代理公司來(lái)完成。那么，小規(guī)模納稅人申報(bào)尋求代理服務(wù)，究竟有何好處和優(yōu)勢(shì)呢？接下來(lái)我們一起來(lái)簡(jiǎn)單了解下。

　　從保密性上考慮：創(chuàng)業(yè)伊始，盡管小規(guī)模納稅人企業(yè)的公司品牌還沒(méi)有打響，企業(yè)的業(yè)務(wù)、規(guī)模也并不算大。但無(wú)論如何，公司的賬務(wù)、稅務(wù)都屬于嚴(yán)格的機(jī)密，因此企業(yè)管理人員一定要高度重視財(cái)務(wù)安全。但若企業(yè)尋求財(cái)務(wù)代理公司提供記賬報(bào)稅服務(wù)，那么雙方在具體服務(wù)合同中，都會(huì)列明保密條款，如若發(fā)生問(wèn)題，便可追究代理機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。同時(shí)，專業(yè)財(cái)務(wù)代理公司在維護(hù)委托企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)安全方面，也有一套完善的制度和規(guī)范。

　　從經(jīng)濟(jì)性上考慮：如果小規(guī)模納稅人企業(yè)招聘一名專職會(huì)計(jì)，其工資開(kāi)支每月至少需要51696元(不包括“五險(xiǎn)一金”)，一年下來(lái)就是數(shù)萬(wàn)元。但企業(yè)若是選擇財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)委托，則每月通常只需要200-400元的服務(wù)費(fèi)用。而且，正規(guī)財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)還會(huì)專業(yè)處理好小規(guī)模納稅人申報(bào)一系列事項(xiàng)，因此，小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅尋求代理服務(wù)，可以在一定程度上節(jié)省企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和日常支出。

　　從工作安全性上考慮：小規(guī)模納稅人企業(yè)自己招聘專職會(huì)計(jì)(包括兼職會(huì)計(jì))，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題或引發(fā)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，責(zé)任往往不需要會(huì)計(jì)來(lái)出面承擔(dān)，而是對(duì)公司進(jìn)行相關(guān)處罰。但企業(yè)若尋求財(cái)務(wù)代理公司提供財(cái)稅服務(wù)，遇到此類情況，處理起來(lái)則能夠使企業(yè)權(quán)益得到有效維護(hù)。這是因?yàn)?，小?guī)模納稅人在與代理機(jī)構(gòu)簽訂合同期間，便已充分將此種情況考慮在內(nèi)，即如若由于代理機(jī)構(gòu)方面原因造成企業(yè)財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤或致使企業(yè)蒙受相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失，財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)將對(duì)此進(jìn)行全額賠付。

　　此外，小規(guī)模納稅人尋求財(cái)務(wù)代理公司進(jìn)行記賬報(bào)稅委托，其還能夠在服務(wù)期間，享受到代理機(jī)構(gòu)提供的實(shí)時(shí)財(cái)稅咨詢服務(wù)，進(jìn)而助力小規(guī)模納稅人企業(yè)解決日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)稅難題。可以說(shuō)，小規(guī)模納稅人申報(bào)尋求財(cái)務(wù)代理公司進(jìn)行委托，是一種高效、專業(yè)處理企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)問(wèn)題的優(yōu)質(zhì)選擇。

作為一家小規(guī)模納稅人，正確記賬和及時(shí)報(bào)稅是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。然而，由于記賬報(bào)稅涉及到一系列復(fù)雜的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，很多小規(guī)模納稅人企業(yè)可能會(huì)面臨許多困惑和錯(cuò)誤。那么，小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅需要注意哪些問(wèn)題？下面本文來(lái)對(duì)此進(jìn)行介紹，以幫助企業(yè)提高記賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

一、選擇適合的會(huì)計(jì)制度

選擇適合的會(huì)計(jì)制度對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況和會(huì)計(jì)處理能力，選擇合適的會(huì)計(jì)制度。同時(shí)，一旦選擇了會(huì)計(jì)制度，在記賬和報(bào)稅過(guò)程中要始終堅(jiān)持并遵守所選制度的規(guī)定。

二、合理分類和準(zhǔn)確計(jì)算稅款

小規(guī)模納稅人需要對(duì)不同種類的收入和支出進(jìn)行合理分類，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。在記賬過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)注意將收入和支出明確分開(kāi)，分類記錄。同時(shí)，對(duì)于不同類型的稅款，如增值稅、所得等，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)，確保稅款的準(zhǔn)確性。

三、準(zhǔn)確填寫(xiě)稅表和核對(duì)數(shù)據(jù)

記賬報(bào)稅過(guò)程中，企業(yè)需要準(zhǔn)確填寫(xiě)稅表和各類申報(bào)表。在填寫(xiě)表格時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)所填寫(xiě)的數(shù)據(jù)和信息，確保無(wú)誤。特別是一些基本信息，如企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等，需要準(zhǔn)確無(wú)誤。此外，企業(yè)還應(yīng)檢查并核對(duì)相關(guān)憑證、票據(jù)和賬簿等，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

四、注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)和申報(bào)期限

企業(yè)必須遵守稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和申報(bào)期限。企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解相關(guān)政策和法規(guī)，以確保記賬和報(bào)稅的時(shí)效性。特別是年度終了時(shí)，企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和申報(bào)，避免延誤或錯(cuò)過(guò)申報(bào)期限，避免可能產(chǎn)生的罰款或其他法律風(fēng)險(xiǎn)。

五、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控

小規(guī)模納稅人在記賬報(bào)稅過(guò)程中，需要注意合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)應(yīng)了解相關(guān)的稅務(wù)政策和法規(guī)，遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定。同時(shí)，企業(yè)還需建立健全的內(nèi)部控制制度，包括憑證歸檔、賬務(wù)審查與復(fù)核等，確保記賬報(bào)稅的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

以上是對(duì)小規(guī)模納稅人在記賬報(bào)稅過(guò)程中需要注意的問(wèn)題介紹。對(duì)于面對(duì)賬務(wù)處理難題的小規(guī)模納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若對(duì)此不了解，便可對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握！從而在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)記賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供良好保障。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，相對(duì)于一般納稅人而言，其賬務(wù)處理和納稅申報(bào)工作較為簡(jiǎn)單。但是，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，正確處理賬務(wù)和報(bào)稅問(wèn)題仍然非常重要。本文將詳細(xì)介紹小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行記賬報(bào)稅。

一、準(zhǔn)備工作

在進(jìn)行記賬報(bào)稅之前，需要先進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備工作。包括建立企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系，確定會(huì)計(jì)科目和賬戶，開(kāi)立銀行賬戶等。在設(shè)計(jì)這些內(nèi)容時(shí)，需要小規(guī)模企業(yè)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行規(guī)劃。同時(shí)，需要制定詳盡的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保符合法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。另外，企業(yè)還需要開(kāi)立銀行賬戶，用于收付款等操作。

二、記賬處理

小規(guī)模納稅人的記賬處理相對(duì)簡(jiǎn)單，主要包括日常記賬和月末匯總兩個(gè)步驟。

1、日常記賬

日常記賬是指將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金收支情況，按照會(huì)計(jì)核算原則，記錄在分錄上。需要注意以下幾點(diǎn)：

（1）正確填寫(xiě)憑證編號(hào)、日期和會(huì)計(jì)科目；

（2）對(duì)借貸方金額進(jìn)行核對(duì)；

（3）確認(rèn)各類票據(jù)、憑證齊全且合法。

2、月末匯總

月末匯總是指將一個(gè)月的所有分錄記錄，按照科目分類，進(jìn)行匯總處理。需要注意以下幾點(diǎn)：

（1）按照會(huì)計(jì)原則進(jìn)行科目分類；

（2）確保準(zhǔn)確記載每個(gè)科目的借貸方向和金額；

（3）在月末及時(shí)匯總處理，確保賬簿的準(zhǔn)確性。

三、納稅申報(bào)與稅款繳納

作為小規(guī)模納稅人，企業(yè)需要進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。在申報(bào)過(guò)程中，需要根據(jù)稅法規(guī)定和稅務(wù)局的監(jiān)管進(jìn)行操作。納稅申報(bào)和稅款繳納需要深入了解相關(guān)稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，確定合適的納稅方式和繳納周期。

在報(bào)稅申報(bào)過(guò)程中，需要注意以下幾點(diǎn)：

（1）及時(shí)、正確地申報(bào)相關(guān)稅種；

（2）準(zhǔn)確地計(jì)算稅額和應(yīng)納稅所得額；

（3）根據(jù)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納，并保留相關(guān)單據(jù)和證明材料。

綜上，作為小規(guī)模納稅人，記賬報(bào)稅相對(duì)較為簡(jiǎn)單。但是，企業(yè)仍然需要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范賬務(wù)處理流程。只有這樣，企業(yè)才能在財(cái)稅安全的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定地發(fā)展。