據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，8月13日，國家稅務總局發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）?！吨敢分赋觯瑸橹θ娲蜈A脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策。其具體如下：

　　為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策。

　　一、支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運營，促進完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化貧困地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境。具體包括：

　　（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　1. 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅

　?。ǘ┺r(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　3. 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡易計稅辦法繳納增值稅

　　4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅

　　6. 國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅

　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅

　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用稅

　?。ㄋ模┺r(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠

　　10. 飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

　　12. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　13. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　14. 建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅

　　15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

　　二、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)。現(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵新型經(jīng)營主體發(fā)展、促進農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地區(qū)增強“造血”功能。具體包括：

　　（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

　　16. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　17. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅

　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅

　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

　?。ǘ┐龠M農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　24. 進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅

　　25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

　　26. 單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　27. 生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅

　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅

　　29. 生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅

　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅

　　31. 納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除

　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅

　　34. 從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅

　　35. 農(nóng)業(yè)服務免征增值稅

　　36. 農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅

　　37. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

　　38. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅

　　（三）支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　39. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅

　　40. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

　　41. 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　42. 農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅

　　43. 購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

　　44. 農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅

　?。ㄋ模┐龠M農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　46. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅

　　48. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　49. 國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅

　?。ㄎ澹┐龠M農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%

　　51. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退70%

　　52. 以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實行增值稅即征即退70%

　　53. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%

　　54. 以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額

　　55. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額

　　56. 沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力

　　就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強對失業(yè)人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內(nèi)生動力。具體包括：

　　（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅

　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費”

　　60. 小微企業(yè)免征政府性基金

　?。ǘ┲攸c群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

　　61. 重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

　　62. 吸納重點群體就業(yè)稅收扣減

　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退

　　65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

　　66. 殘疾人就業(yè)減征個人所得稅

　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對殘疾人工資加計扣除

　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　四、推動普惠金融發(fā)展

　　大力發(fā)展普惠金融，增強金融對薄弱環(huán)節(jié)和弱勢群體的服務保障能力，是實現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機構(gòu)和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發(fā)的金融支持力度。具體包括：

　　（一）銀行類金融機構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

　　69. 金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　70. 金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　71. 金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　72. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

　　73. 農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　74. 中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　75. 中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　76. 金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

　?。ǘ┬☆~貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

　　77. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　78. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　79. 小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　　（三）融資擔保及再擔保業(yè)務稅收優(yōu)惠

　　80. 為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅

　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　?。ㄋ模┺r(nóng)牧保險業(yè)務稅收優(yōu)惠

　　82. 農(nóng)牧保險業(yè)務免征增值稅

　　83. 保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務企業(yè)所得稅減計收入

　　84. 農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅

　　五、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展

　　堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，國家實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策，促進“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：

　　（一）扶持欠發(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　85. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　87. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅

　　88. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠

　?。ǘ┲С稚贁?shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅

　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　93. 新疆國際大巴扎項目增值稅優(yōu)惠政策

　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅

　　95. 青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅

　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅

　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅

　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　?。ㄈ┮椎胤鲐毎徇w稅收優(yōu)惠政策

　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅

　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

　　102. 易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

　　103. 易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅

　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　105. 易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅

　　六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈

　　國家通過加大對扶貧捐贈的優(yōu)惠力度，廣泛引導社會力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促進社會力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：

　　106. 企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除

　　107. 個人通過社會團體或國家機關(guān)的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除

　　108. 境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅

　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除

　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅

　　附件：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引匯編

　　附件：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引目錄

　　2月2日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（以下簡稱“《通知》”）?！锻ㄖ分袑︷B(yǎng)老機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)、企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為以及保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品等免征增值稅的適用情況進行了說明?！锻ㄖ吩娜缦拢?/p>

　　財政部 稅務總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：

　　現(xiàn)將養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策通知如下：

　　一、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36 號印發(fā)）第一條第（二）項中的養(yǎng)老機構(gòu)，包括依照《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》依法辦理登記，并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養(yǎng)老機構(gòu)。

　　二、自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。

　　三、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

　　四、保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，在保險監(jiān)管部門出具備案回執(zhí)或批復文件前依法取得的保費收入,屬于《財政部 國家稅務總局關(guān)于一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品營業(yè)稅免稅政策的通知》（財稅〔2015〕86號)第一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（二十一）項規(guī)定的保費收入。

　?。ǘ┍ｋU公司符合財稅〔2015〕86號第一條、第二條規(guī)定免稅條件，且未列入財政部、稅務總局發(fā)布的免征營業(yè)稅名單的，可向主管稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)。

　?。ㄈ┍ｋU公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，在列入財政部和稅務總局發(fā)布的免征營業(yè)稅名單或辦理免稅備案手續(xù)后，此前已繳納營業(yè)稅中尚未抵減或退還的部分，可抵減以后月份應繳納的增值稅。

　　五、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

　　財政部 稅務總局

　　2019年2月2日

　　據(jù)國家稅務總局官網(wǎng)消息，為支持脫貧攻堅，4月10日，財政部、國家稅務總局、國務院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（以下簡稱“《公告》”），《公告》中對扶貧貨物捐贈免征增值稅政策相關(guān)事項進行了說明。

　　《公告》指出，自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用該政策。其中，“目標脫貧地區(qū)”包括832個國家扶貧開發(fā)工作重點縣、集中連片特困地區(qū)縣（新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村。

　　同時，《公告》還明確，在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈，可追溯執(zhí)行該項增值稅政策。另外，對于在本《公告》發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅。

　　此外，《公告》還要求，各地扶貧辦公室與稅務部門要加強溝通，明確當?shù)亍澳繕嗣撠毜貐^(qū)”具體范圍，確保政策落實落地。

　　據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，8月28日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》指出，自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

　　本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶、方包茶（馬茶）。

　　同時，《公告》還明確，在本公告發(fā)布之前已征的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或予以退還。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅。

　　附件：適用增值稅免稅政策的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)名單

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，3月24日，財政部、稅務總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（以下簡稱《公告》）?！豆妗穼υ鲋刀愋∫?guī)模納稅人免征增值稅政策進行了明確。具體內(nèi)容為：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

《財政部?稅務總局關(guān)于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2021年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年3月31日。

為打好新冠肺炎疫情防控“狙擊戰(zhàn)”，保障企業(yè)復工復產(chǎn)，減輕企業(yè)經(jīng)營負擔。在此期間，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，同時也對疫情防控期間涉稅事項辦理作出了新的安排。在本文中，根據(jù)“北京稅務”的相關(guān)報道，我們將對新冠肺炎疫情防控期間的熱點涉稅事項辦理進行解答。這些事項主要有：

1、疫情期間如何申請辦理出口退（免）稅備案？

相關(guān)問答：近期，我公司與一家日本企業(yè)合作新項目，擬出口一批貨物，需要申請出口退（免）稅備案，以便申報辦理出口退稅，但因疫情影響不便前往稅務機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。請問我公司應該如何操作才能辦理出口退稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）的規(guī)定，疫情防控期間，你公司通過電子稅務局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請辦理出口退（免）稅備案，暫無需前往稅務機關(guān)報送紙質(zhì)資料。稅務機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后，即可為你公司辦理備案，并會盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。你公司收到備案辦理成功的結(jié)果后，即可按照現(xiàn)行規(guī)定申報辦理出口退（免）稅。疫情防控期間，你公司可以繼續(xù)通過電子稅務局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)，進行出口退（免）稅申報。稅務機關(guān)受理申報后，經(jīng)審核不存在涉嫌騙取出口退稅等疑點的，即可辦理出口退（免）稅，并通過網(wǎng)上反饋方式將辦理結(jié)果告知你公司。待疫情防控結(jié)束后，你公司需按照現(xiàn)行規(guī)定，向主管稅務機關(guān)補報出口退（免）稅應報送的紙質(zhì)資料，稅務機關(guān)將對補報的紙質(zhì)資料進行復核。

2、享受疫情防控免征增值稅政策如何開具發(fā)票？已開具的如何處理？

相關(guān)問答：納稅人享受新冠肺炎疫情防控相關(guān)免征增值稅政策如何開具發(fā)票？在相關(guān)政策發(fā)布前已開具的發(fā)票如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）和《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號，以下簡稱“9號公告”）有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票最遲應當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

在8號、9號公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應稅行為，可適用8號、9號公告規(guī)定的免征增值稅政策，但納稅人已開具增值稅專用發(fā)票，且無法按上述規(guī)定開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應的收入應按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。8號、9號公告發(fā)布之后，納稅人應按照公告規(guī)定適用征免稅政策并開具和使用發(fā)票。

3、疫情防控期間小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%，應如何開具發(fā)票？

相關(guān)問答：疫情防控期間，小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%后，應如何開具增值稅發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級后，開票軟件稅率或征收率欄次將會默認顯示調(diào)整后的征收率，納稅人可按規(guī)定選擇正確的征收率正常開具增值稅發(fā)票。為便利納稅人完成開票軟件升級，稅務部門提供了“非接觸式”的升級方式，納稅人只需在互聯(lián)網(wǎng)處于連接狀態(tài)時登錄開票軟件，系統(tǒng)即可自動完成開票軟件升級操作，納稅人無需前往辦稅服務廳辦理相關(guān)事項。

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為貫徹落實全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）的規(guī)定，3月31日，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題進行了明確。具體內(nèi)容為：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

五、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

六、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

七、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務機關(guān)免費換領(lǐng)稅務Ukey開具發(fā)票。

八、本公告自2021年4月1日起施行。《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號）同時廢止。

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽（以下統(tǒng)稱杭州亞運會），4月9日，財務部、稅務總局、海關(guān)總署三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于杭州2022亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對籌辦杭州亞運會期間實施的相關(guān)稅收政策進行了說明。具體內(nèi)容如下：

一、對杭州亞運會組委會（以下簡稱組委會）取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、贊助計劃分成收入（貨物和資金），免征增值稅。

二、對組委會市場開發(fā)計劃取得的國內(nèi)外贊助收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如標志）特許權(quán)收入、宣傳推廣費收入、銷售門票收入及所發(fā)收費卡收入，免征增值稅。

三、對組委會取得的與中國集郵總公司合作發(fā)行紀念郵票收入、與中國人民銀行合作發(fā)行紀念幣收入，免征增值稅。

四、對組委會取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入，免征增值稅。

五、對組委會按亞洲奧林匹克理事會、亞洲殘疾人奧林匹克委員會（以下統(tǒng)稱亞奧委會）核定價格收取的運動員食宿費及提供有關(guān)服務取得的收入，免征增值稅。

六、對組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅和土地增值稅。

七、對組委會使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證，免征組委會應繳納的印花稅。

八、對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)（物品）捐贈給組委會所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

九、對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈杭州亞運會的資金、物資、服務支出，在計算企業(yè)應納稅所得額時予以全額扣除。

十、對企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向組委會免費提供的與杭州亞運會有關(guān)的服務，免征增值稅。免稅清單由組委會報財政部、稅務總局確定。

十一、對組委會為舉辦運動會進口的亞奧委會或國際單項體育組織指定的，國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的直接用于運動會比賽的消耗品，免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。享受免稅政策的進口比賽用消耗品的范圍、數(shù)量清單，由組委會匯總后報財政部會同稅務總局、海關(guān)總署審核確定。

十二、對組委會進口的其他特需物資，包括：亞奧委會或國際單項體育組織指定的，國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的體育競賽器材、醫(yī)療檢測設(shè)備、安全保障設(shè)備、交通通訊設(shè)備、技術(shù)設(shè)備，在運動會期間按暫時進口貨物規(guī)定辦理，運動會結(jié)束后復運出境的予以核銷；留在境內(nèi)或做變賣處理的，按有關(guān)規(guī)定辦理正式進口手續(xù)，并照章繳納關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

此外，《公告》明確，上述稅收政策自發(fā)布之日起執(zhí)行。

今年疫情期間，國家為了扶持企業(yè)，連續(xù)出臺了多項利好政策，包括免個稅、免增值稅，還有免征社保、減半醫(yī)保等等。

但現(xiàn)在很多企業(yè)收到了稅務機關(guān)要求他們清理享受了疫情期間免稅政策但是又開具了專票的通知，盡快回收并紅沖這些專票，否則不得享受免稅政策，前期按免稅申報的需要補申報。

1、無法收回的專票部分正常納稅，其余部分享受免稅

在《稅務總局公告2020年第8號 、第9號》公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應稅行為，可適用第8號，第9號規(guī)定的免征增值稅政策。

但納稅人已開經(jīng)具增值稅專用發(fā)票后，無法按上述規(guī)定開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應的收入要按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。

公告下發(fā)之后，納稅人應按照8號、9號公告等規(guī)定適用征免稅政策并開具和使用發(fā)票。

2、專票可以收回

如果企業(yè)能夠及時收回專票并開具紅字發(fā)票，那么重新開具免稅增值稅普通發(fā)票部分，可以按規(guī)定申報享受免稅。

3、無法收回專票但已經(jīng)享受了免稅

未及時收回先按規(guī)定享受了免稅，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

前兩種情況比較簡單，沒收回且不打算收回直接納稅即可，已經(jīng)收回了的直接紅字沖銷開了免稅發(fā)票就行了。

只有第三種比較麻煩，發(fā)票沒收回，但是卻先享受了免稅，這種情況，千萬要記得收回專票并紅沖掉。

在2020年疫情期間享受過優(yōu)惠政策的納稅人，政策執(zhí)行截止期是2020年12月31日。

政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)也就是2021年1月31日前，免稅申報過但是未收回的專票一定要收回，否則就要面臨補稅的情況。

據(jù)國家稅務總局江西省稅務局網(wǎng)站消息，日前，國家稅務總局江西省稅務局發(fā)布《關(guān)于印發(fā)稅收支持經(jīng)濟回穩(wěn)向好15條政策措施的通知》（贛稅發(fā)〔2023〕65號）（以下簡稱《通知》），《通知》對《稅收支持經(jīng)濟回穩(wěn)向好15條政策措施》的具體內(nèi)容進行了明確。詳細內(nèi)容為：

稅收支持經(jīng)濟回穩(wěn)向好15條政策措施

為深入貫徹黨的二十大精神，全面落實中央經(jīng)濟工作會議決策部署，加力提效落實黨中央、國務院延續(xù)優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策和省委省政府鞏固提升經(jīng)濟回穩(wěn)向好態(tài)勢“28條”政策措施，充分激發(fā)市場主體活力動力，助力江西經(jīng)濟回穩(wěn)向好，實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長，特制定以下稅費政策措施。

一、落實減稅降費政策，服務經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

（一）支持中小企業(yè)發(fā)展。一是減免小規(guī)模納稅人增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。二是減征小型微利企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三是減征個體工商戶所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。四是減征“六稅兩費”。2024年12月31日之前，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

（二）支持有效擴大消費。一是支持生產(chǎn)、生活性服務發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額；允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。二是支持新能源汽車消費。2023年12月31日之前，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。三是支持居民換購住房。自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

（三）支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是支持“2+6+N”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實增值稅期末留抵退稅政策，符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以向主管稅務機關(guān)按月申請退還增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型、微型企業(yè)可以向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。全面落實促進集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目依法享受企業(yè)所得稅“十年免征”、“五免五減半”或“兩免三減半”政策，國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅政策。二是支持物流業(yè)發(fā)展。自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地不屬于減稅范圍，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。三是支持金融業(yè)發(fā)展。2022年8月1日至2023年7月31日，銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅；對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅；對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。四是支持民用飛機發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

（四）支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。一是支持企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)符合條件的研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提升至100%，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。二是支持企業(yè)投入基礎(chǔ)研究。對企業(yè)出資給非營利性科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。三是支持股權(quán)激勵。居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)政策條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應合并按規(guī)定計算納稅。

（五）支持重大發(fā)展戰(zhàn)略。一是支持江西內(nèi)陸開放型經(jīng)濟試驗區(qū)建設(shè)。對南昌、九江、景德鎮(zhèn)、萍鄉(xiāng)、新余、贛州、宜春、上饒、吉安9個跨境電子商務綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電子商務零售出口企業(yè)符合規(guī)定條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策。支持各設(shè)區(qū)市增設(shè)離境退稅商店，推行自助終端等離境退稅便捷支付措施。支持外貿(mào)綜合服務企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)出口代辦退稅。二是支持景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗區(qū)建設(shè)。對景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗區(qū)企業(yè)銷售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，符合規(guī)定的可按簡易辦法征收增值稅。三是支持贛南蘇區(qū)振興發(fā)展。2030年12月31日之前，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（六）支持保障改善民生。一是支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2025年12月31日之前，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點群體，以及重點群體從事個體經(jīng)營，符合條件的在3年（36個月）內(nèi)按每人每年7800元定額、每戶每年14400元限額標準依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅（個人所得稅）。二是落實延續(xù)降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。落實人社部、財政部、稅務總局《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2023〕19號），自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。自2023年5月1日起，按照《國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）有關(guān)實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。三是落實延續(xù)減征免征殘疾人就業(yè)保障金政策。2023年1月1日至2027年12月31日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到1.5%的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。2023年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。四是實施個人養(yǎng)老金遞延納稅。在個人養(yǎng)老金先行城市南昌，實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照121696元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

二、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，降低制度性交易成本

（七）深化便捷稅費服務。推行智能算稅，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)這一生產(chǎn)要素價值，運用先進技術(shù)手段，精簡政策享受流程、資料、手續(xù)，探索政策享受“智能算稅”，自動預填優(yōu)惠項目，自動計算減免稅額。優(yōu)化退稅流程，推動退稅全程無紙化，完善財政、稅務、人民銀行三方聯(lián)席會議制度，簡化退稅審核程序，強化退稅風險防控，2023年正常出口退稅和留抵退稅平均辦理時間壓縮到4.5個工作日以內(nèi)。支持跨省繳稅，擴大全國跨省異地電子繳稅推廣成果，會同國庫部門推動更多商業(yè)銀行優(yōu)化完善系統(tǒng)功能，支持跨省市稅費資金清算，完善網(wǎng)上銀行查詢繳稅應用，為跨省、市經(jīng)營納稅人提供更加便利化的繳稅方式，實現(xiàn)足不出戶即可跨省市繳稅。推進發(fā)票電子化，實現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等，提供申領(lǐng)、開具、交付、查驗電子發(fā)票24小時免費服務。

（八）提升征納互動質(zhì)效。構(gòu)建“精準推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動”的服務新模式，建立“輔導辦理一體化、流轉(zhuǎn)處理扁平化、稅費服務場景化”的運營新機制，以智能知識庫、依職分辦、運行監(jiān)管為支撐，通過互聯(lián)網(wǎng)和電話互動等渠道主要為納稅人繳費人提供智能互動、精準推送等服務，將智能、高效、精準、便捷的互動融入稅費服務全過程。

（九）增強“銀稅互動”助貸效能。深化與銀行業(yè)金融機構(gòu)互動合作，共同推進“銀稅互動”活動向縱深發(fā)展，不斷擴大“銀稅互動”融資規(guī)模、質(zhì)量和效益，打通金融活水流向小微企業(yè)的“最后一公里”。加強與省金融辦、銀保監(jiān)局協(xié)作，共同做好銀行準入把關(guān)、數(shù)據(jù)風險排查、助貸成效統(tǒng)計等工作， 強化省、市、縣（區(qū)）三級聯(lián)動，助力解決小微企業(yè)“融資難、 融資貴”問題。

（十）開展便民措施落實“大起底”行動。在統(tǒng)籌推進2023年“便民辦稅春風行動”各批次措施基礎(chǔ)上，對2014年以來稅務總局“便民辦稅春風行動”推出的措施一條條梳理、一項項排查，確保全部落地，推動存在的堵點難點問題整改，努力創(chuàng)造更便利、更快捷、更有感的辦稅繳費環(huán)境，有效提升納稅人繳費人的滿意度和獲得感。

（十一）強化營商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測。以設(shè)區(qū)市稅務局為監(jiān)測對象，以縣（市、區(qū)）稅務局的分局（科、股、所）及跨區(qū)域稽查局為測評顆粒度，從吃拿卡要亂作為、懶政怠政不作為兩個方面情況定期開展營商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測，查找影響納稅人繳費人辦稅繳費體驗的痛點、堵點、難點問題，做好針對性整改，持續(xù)完善工作機制，不斷提升精細服務水平和能力。

三、健全政策落實機制，跑出紅利釋放加速度

（十二）完善政策落實機制。以應知盡知、應享盡享、應享快享為目標導向，完善五措并舉等工作落實機制，實施稅費優(yōu)惠政策落實全流程管理，形成精準宣傳輔導、日常落實監(jiān)控、風險應對抽查、整改完善提升、效應分析評估的政策落實閉環(huán)，確保各項稅費支持政策精準落地，全力服務我省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

（十三）做實政策宣傳輔導。編印發(fā)布《2023年減稅降費政策指引》，加大政策輔導培訓力度。結(jié)合開展大興調(diào)查研究工作，在全省稅務系統(tǒng)開展送惠企政策上門服務，組織稅務人員深入走訪納稅人繳費人，宣講輔導稅費優(yōu)惠政策，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，幫助解決急難愁盼問題。利用電子稅務局和“贛稅行”掌上服務平臺等渠道向符合條件的納稅人繳費人精準推送稅費優(yōu)惠政策，變“人找政策”為“政策找人”。持續(xù)推進紅利賬單推送擴圍增效,幫助納稅人繳費人算清算好“紅利賬”，進一步提升廣大市場主體獲得感。

（十四）防范政策應享未享。對國家新出臺的稅費優(yōu)惠政策，認真研究應享未享、不應享而享的指標特征，嵌入“一體式”網(wǎng)格化服務平臺，及時掃描風險疑點數(shù)據(jù)推送基層核實改正，實現(xiàn)事前預警和事中防控，努力實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策應享盡享、應享快享。

（十五）嚴厲打擊騙稅行為。依托稅收大數(shù)據(jù)，充實完善騙取和違規(guī)享受稅費優(yōu)惠政策選案指標，建立多層次、立體化的案源管理體系和案件快查聯(lián)查工作機制，對各類騙取和違規(guī)享受稅費優(yōu)惠政策行為快速發(fā)現(xiàn)、快速應對、精準打擊，通過曝光典型案例加強警示震懾，營造公平公正的稅收營商環(huán)境。