企業(yè)所得稅匯算清繳地域企業(yè)來講也是比較重要的，因此對于該問題也是需要每家企業(yè)應(yīng)該做的事情，如果您對于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的相關(guān)企業(yè)稅務(wù)問題想要了解，那么請看下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編針對該問題和大家做的以下相關(guān)介紹，企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)稅務(wù)一個必經(jīng)的過程，下面和創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編了解以下內(nèi)容。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

　　(一)對長久性差異的賬務(wù)處理：

　　1.當應(yīng)納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理：

　　借：利潤分配——未分配利潤[(應(yīng)納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(應(yīng)納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2.當應(yīng)納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：利潤分配[(會計利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(會計利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　注：因匯算清繳時上一年度已經(jīng)結(jié)賬，因此直接調(diào)整未分配利潤、盈余公積(本文中假設(shè)企業(yè)都是按10%提取盈余公積)。

　　(二)對暫時性差異的賬務(wù)處理。

　　1.應(yīng)納稅暫時性差異的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：遞延所得稅負債(應(yīng)納稅暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　2.可抵性暫時性差異的賬務(wù)處理：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　例：B公司(所得稅稅率25%)2008年度會計利潤1000萬元，企業(yè)按會計利潤計提應(yīng)交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委托C稅務(wù)師事務(wù)所對所得稅進行匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額為1200萬元。匯算調(diào)整事項如下：

　　(1)不得稅前扣除的罰款、不合規(guī)票據(jù)支出50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

　　(2)權(quán)益法確認的投資收益100萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額;

　　(3)本期計提存貨跌價準備50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　在上面的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家主要介紹的是有關(guān)于，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的資訊問題解答。您對于相關(guān)的一個企業(yè)稅務(wù)清繳有需求，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)財稅代理，您可以咨詢了解。企業(yè)在運營的過程中需要對于稅費清繳這方面有一個清晰有序的管理，具體的一個辦理可以了解創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)企業(yè)財稅服務(wù)。

　　基本上無論是做什么事都是需要交費的，個人有個人所得稅，企業(yè)有企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是我國財稅收入中一項十分重要的稅收收入，那么，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳呢?企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?而交稅的方式又是比較復雜的。下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編來為你解答，希望對你有所幫助。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是什么

　　企業(yè)所得稅匯算清繳指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

　　1. 啟動軟件，輸入密碼，一般來說默認密碼是123456。

　　2. 進入之后，點擊企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　3. 填寫姓名，可以直接點確定，也可以填寫手機號后獲取驗證碼，填寫完驗證碼在點確定。

　　4. 進入之后，填入本單位納稅人識別號點保存。

　　5. 然后接著填寫基礎(chǔ)設(shè)置，包括納稅人信息。法定比例，預(yù)繳及結(jié)轉(zhuǎn)信息等。

　　6. 由于新版企稅一共有40多張表，所以，填寫基礎(chǔ)設(shè)置之后，點擊簡化填報，直接點保存。

　　7. 之后點擊申報表填寫，對申報表進行填寫。

　　8. 填寫完畢之后，點擊申報表自查，檢查填寫的申報表是否有邏輯關(guān)系錯誤，如果有，回表中修改之后，再重新自查。

　　9. 自查無誤后，直接點介質(zhì)申報，選擇保存路徑，將申報文件導出，將生成的申報文件拷貝導入到外網(wǎng)網(wǎng)報的企業(yè)所得稅匯算清繳，操作完成。

　　綜上所述，便是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家整理的企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做等相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)對此有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的疑難問題，歡迎登陸創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)進行在線咨詢。

　　個人所得稅匯算清繳怎么做分錄？相關(guān)的一個稅務(wù)需求創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的財稅服務(wù)將為大家做相關(guān)的一個整理介紹，個人所得稅匯算清繳對于企業(yè)來講是一個很多時候都需要進行的內(nèi)容，對于一個稅務(wù)清繳可能對大家了解相關(guān)的一個財稅服務(wù)需求能有一定的差別，下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就和大家詳細介紹。

　　個人所得稅匯算清繳怎么做分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時，分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納匯算清繳的所得稅時，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)匯算清繳的所得稅時，分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)匯算清繳的所得稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目進行核算。

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　匯算清繳的定義是什么

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

　　上述文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編主要為大家介紹有關(guān)于，個人所得稅匯算清繳怎么做分錄？的資訊內(nèi)容。關(guān)于個人所得稅匯算清繳對于我們來說是一個非常重要的內(nèi)容，對于個人所得稅匯算清繳方面也是很多的伙伴想要了解的稅務(wù)問題，具體的一個稅務(wù)詳情可以直接聯(lián)系創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)客服咨詢辦理。

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　　1.當應(yīng)納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理：

　　借：利潤分配——未分配利潤[(應(yīng)納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(應(yīng)納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

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　　2.當應(yīng)納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：利潤分配[(會計利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(會計利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　注：因匯算清繳時上一年度已經(jīng)結(jié)賬，因此直接調(diào)整未分配利潤、盈余公積(本文中假設(shè)企業(yè)都是按10%提取盈余公積)。

　　(二)對暫時性差異的賬務(wù)處理。

　　1.應(yīng)納稅暫時性差異的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：遞延所得稅負債(應(yīng)納稅暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　2.可抵性暫時性差異的賬務(wù)處理：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　例：B公司(所得稅稅率25%)2008年度會計利潤1000萬元，企業(yè)按會計利潤計提應(yīng)交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委托C稅務(wù)師事務(wù)所對所得稅進行匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額為1200萬元。匯算調(diào)整事項如下：

　　(1)不得稅前扣除的罰款、不合規(guī)票據(jù)支出50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

　　(2)權(quán)益法確認的投資收益100萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額;

　　(3)本期計提存貨跌價準備50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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　　企業(yè)所得稅匯算清繳是什么

　　企業(yè)所得稅匯算清繳指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

　　1. 啟動軟件，輸入密碼，一般來說默認密碼是123456。

　　2. 進入之后，點擊企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　3. 填寫姓名，可以直接點確定，也可以填寫手機號后獲取驗證碼，填寫完驗證碼在點確定。

　　4. 進入之后，填入本單位納稅人識別號點保存。

　　5. 然后接著填寫基礎(chǔ)設(shè)置，包括納稅人信息。法定比例，預(yù)繳及結(jié)轉(zhuǎn)信息等。

　　6. 由于新版企稅一共有40多張表，所以，填寫基礎(chǔ)設(shè)置之后，點擊簡化填報，直接點保存。

　　7. 之后點擊申報表填寫，對申報表進行填寫。

　　8. 填寫完畢之后，點擊申報表自查，檢查填寫的申報表是否有邏輯關(guān)系錯誤，如果有，回表中修改之后，再重新自查。

　　9. 自查無誤后，直接點介質(zhì)申報，選擇保存路徑，將申報文件導出，將生成的申報文件拷貝導入到外網(wǎng)網(wǎng)報的企業(yè)所得稅匯算清繳，操作完成。

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　　創(chuàng)業(yè)螢火配備專業(yè)的財務(wù)人員，能夠為中小企業(yè)提供年終匯算清繳服務(wù)，包含：計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，整個流程全程為您辦理。

　　什么是年終匯算清繳?

　　年終匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

　　年終匯算清繳流程

　　1、登錄電子申報系統(tǒng)，打開年度所得稅的報表，按要求填寫封面，主要信息，并對所得稅匯算的目錄附表進行勾選。

　　2、進入主表之后，按主表上的明細附表填寫與企業(yè)相關(guān)的一些報表，如收入表、成本表、期間費用、折舊報表等。在填寫過程中，會自動成生期間費用的調(diào)整報表，這些報表中，重點反映公司的一些費用成本的調(diào)整。把會計費用成本調(diào)整成稅務(wù)上認可的成本和費用。

　　3、填寫完相關(guān)附表之后，自動校驗主表內(nèi)容，并對主表的應(yīng)納稅所得額進行審核 ，審核無誤后，就可以按系統(tǒng)的要求進行申報繳納稅款。

　　創(chuàng)業(yè)螢火匯算清繳服務(wù)內(nèi)容

　　1、調(diào)整公司賬目;

　　2、向稅務(wù)部門提交;

　　3、結(jié)清企業(yè)稅款。

　　年終匯算清繳所需材料

　　1、營業(yè)執(zhí)照及公司章等企業(yè)基礎(chǔ)材料;

　　2、企業(yè)財務(wù)報表及納稅申報表等。

　　年終匯算清繳費用

　　代辦費用大概500元左右

　　上述內(nèi)容就是有關(guān)年終匯算清繳的介紹，如有任何疑問，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火會計老師。

本文內(nèi)容：http://www.garden-leader.com/newsInfo_10059.html

　　在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，財務(wù)部門可以說是企業(yè)十分核心的一個部門。公司的資金運轉(zhuǎn)，稅務(wù)處理都需要財務(wù)部門進行相關(guān)操作，事實上，對于企業(yè)而言，銷售部門是開源的部門，而財務(wù)部門是節(jié)流的部門，各個部門各司其職，互相配合才能夠使整個公司規(guī)范經(jīng)營運轉(zhuǎn)。而財務(wù)部門在為企業(yè)記賬報稅的過程中，匯算清繳也是其必須按時完成的一項工作。

　　通常，企業(yè)匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。該項工作的主要內(nèi)容是向有關(guān)稅務(wù)部門報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并且結(jié)清應(yīng)繳納的稅款。

　　一般情況下，企業(yè)匯算清繳所需辦理的操作主要如下：首先是需要將企業(yè)的資產(chǎn)負債表，企業(yè)的損益表收集起來，然后將企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫好。需要說明的是，企業(yè)所得稅匯算清繳申報表可以在當?shù)氐亩悇?wù)局官方網(wǎng)站上下載，然后將其打印，填寫好后加蓋公司公章。如果企業(yè)經(jīng)營者對于當?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)不大了解，那么也可以前往稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場領(lǐng)取該表格。其次，企業(yè)財務(wù)部門負責人需要帶上企業(yè)資產(chǎn)負債表、企業(yè)損益表以及當?shù)囟悇?wù)局要求的其它相關(guān)證明材料，加蓋公章之后直接前往稅務(wù)部門進行資料提交。再次就是等待稅務(wù)專管員對其進行審批，在審批通過之后，就可以按照約定時間完成稅款清繳工作。

　　一般來說，在整個企業(yè)匯算清繳流程中需要用到的材料比較多。雖然說各地的政策規(guī)定多多少少有些區(qū)別，但是整體上還是比較一致的，通常，企業(yè)所需準備的材料主要有：（1）證件材料。具體包含營業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，外匯登記證（通常適用于外企，普通企業(yè)無需提供）等。如今，“五證合一”后，企業(yè)進行匯算清繳證件方面的材料準備也方便了很多。（2）會計資料。有關(guān)于財務(wù)、會計資料，企業(yè)所需提交的主要有：申報年度的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，這些材料都要加蓋公司公章。還有就是上一年度的報告以及上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒定報告。此外，其還需提交上一年度的地稅綜合申報表，增值稅納稅申報表復印件等材料。只有將這些材料準備齊全，才能夠確保材料提交階段順利通過審核。

　　當前，不同省份、不同城市的企業(yè)在進行匯算清繳時，其政策或多或少會存在差異。因而，對于不太了解當?shù)貐R算清繳政策的企業(yè)來說，就可以直接致電當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行詳情咨詢。如今，企業(yè)匯算清繳相關(guān)操作大部分已可以通過網(wǎng)上來進行。所以，企業(yè)財務(wù)部門的財務(wù)人員可對該方面進行關(guān)注和了解，進而通過網(wǎng)上申報的方式來幫助企業(yè)完成稅款清繳相關(guān)工作，以確保企業(yè)匯算清繳按時、高效完成。

　　在每一年度，符合條件的企業(yè)都需要按照國家政策要求按時開展匯算清繳。所謂匯算清繳，其是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得稅和應(yīng)納所得稅額，進而確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并按要求填寫相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　那么，有關(guān)于企業(yè)匯算清繳，我們都需要了解哪些事項呢？其主要有：

　　1、企業(yè)匯算清繳能不能不做？

　　答：不能。匯算清繳是國家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營法則，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，那么企業(yè)將會被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴重性給予相應(yīng)處罰！

　　形象一點來說，匯算清繳就相當于給公司來一次一年一度的清潔大掃除。即在每年的5月31日之前，企業(yè)需要對過去一年進行盤點，算算自己掙了多少錢？該繳多少稅？如果數(shù)目與已經(jīng)繳納的稅額一致，那么老板們就可以繼續(xù)放心地經(jīng)營公司了。但如果數(shù)目對不上，這個時候就需要借助匯算清繳來進行多退少補！

　　2、匯算清繳對企業(yè)有哪些好處？

　　答：事實上，匯算清繳于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展而言，也有諸多益處，其主要表現(xiàn)在：（1）可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年度的經(jīng)營狀況；

　?。?）對應(yīng)繳稅額進行多退少補，規(guī)避財稅風險；（3）匯算清繳出具報告后，能夠降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率；（4）如果是由專業(yè)的財稅人員進行匯算清繳，還能讓他針對企業(yè)的財務(wù)情況提出合理建議和意見，以修補企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的財務(wù)漏洞。

　　3、是不是所有企業(yè)都要進行匯算清繳？

　　答：一般情況下，絕大多數(shù)企業(yè)都是需要按時進行匯算清繳的，除非是按核定應(yīng)納稅額征收（即繳納定額稅）的群體，如定期定額征收的個體戶等。

　　4、匯算清繳操作麻煩嗎？企業(yè)能否自行進行？

　　答：對于專業(yè)財務(wù)人員來說，匯算清繳并不算麻煩，只要充分了解最新的企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)、政策，便能夠及時做好匯算清繳前的基礎(chǔ)準備工作，并按要求完成匯算清繳。但對于沒有設(shè)置專門財務(wù)部門且未聘用專職會計的小微企業(yè)來說，其若想順利完成匯算清繳，便需要尋求正規(guī)財務(wù)工作進行服務(wù)委托！

　　以上為匯算清繳相關(guān)事項說明。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述事項進行具體了解和把握，這樣才能夠做足匯算清繳相關(guān)準備，進而確保推進匯算清繳工作規(guī)范、有序進行。

　　在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，其不可避免地要進行年度所得稅匯算清繳工作。所謂匯算清繳，其實就是算稅務(wù)方面的總賬，即對上一年度企業(yè)全年預(yù)繳的稅款進行多退少補。通常，匯算清繳的時間為每一年度的1-5月。在此期間，企業(yè)相關(guān)負責人應(yīng)提交相應(yīng)的申請材料，并按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定完成匯算清繳。那么，匯算清繳究竟應(yīng)怎么做呢？其相關(guān)辦理流程又是怎樣的呢？企業(yè)若存在相關(guān)疑問，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火獲取專業(yè)解答。

　　通常情況下，企業(yè)按要求進行匯算清繳，其大致遵循如下操作流程：

　　1、填寫納稅申報表并附送有關(guān)材料。在該步驟，納稅人需于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅事項調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

　　2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，并審核所報送的材料。其受理流程為：（1）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。（2）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改，或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，此后，稅務(wù)機關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　5、辦理延期繳納稅款申請。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因下列特殊困難可申請辦理延期繳納稅款申請，這些情形主要有：（1）人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。企業(yè)如遇此類情況，可向主管稅務(wù)部門提出延期申請，并在規(guī)定時限內(nèi)完成稅款繳納。

　　以上為匯算清繳如何辦理以及匯算清繳辦理流程說明。創(chuàng)業(yè)螢火提示，企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述內(nèi)容及操作流程進行詳細了解，這樣才能夠按規(guī)定完成匯算清繳相關(guān)操作，并助力企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、有序經(jīng)營發(fā)展！

　　伴隨著2019年拉開帷幕，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也開始緊鑼密鼓地進行。這在天津來說也是如此。那么，天津企業(yè)進行匯算清繳，其需要遵循怎樣的操作流程呢？接下來，我們一起來看一下。

　　一般情況下，天津企業(yè)匯算清繳大致遵循以下操作步驟：

　　1、填寫納稅申報表并附送企業(yè)匯算清繳相關(guān)材料。天津企業(yè)進行匯算清繳，其需要于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及附表，并按時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。同時，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)還應(yīng)當注意附送匯算清繳所需其它相關(guān)資料。

　　2、主管稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，并對企業(yè)所報送的匯算清繳材料進行審核。在該階段，主管稅務(wù)機關(guān)的審核內(nèi)容主要包含：（1）企業(yè)名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料，若主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營活動中存在變更行為，則要求其提供相關(guān)變更依據(jù)；（2）企業(yè)稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否正確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。如若發(fā)現(xiàn)問題，將及時通知企業(yè)進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報；（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、企業(yè)主動糾正申報錯誤。天津企業(yè)提交匯算清繳申報材料后，如若發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)錯誤，那么就可以根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向主管稅務(wù)機關(guān)糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款。在完成材料審核后，天津企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。若企業(yè)預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，需在4月底前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；若預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，需辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　以上為天津企業(yè)匯算清繳流程說明。如今，匯算清繳工作已開始著手進行。因此，企業(yè)想要順利完成匯算清繳，就必須對上述流程進行具體把握，進而確保企業(yè)匯算清繳工作有序開展！