每年年終的時候企業(yè)是要做匯算清繳的，為了讓自己企業(yè)之后的發(fā)展會更好一些，針對企業(yè)匯算清繳這方面一定要引起重視才可，如果您對于這方面的知識不是很了解，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編將為大家在以下的文章中介紹，企業(yè)匯算清繳在哪里申報以及流程是怎樣的?的資訊問題，希望相關(guān)介紹對大家有所幫助。

　　企業(yè)匯算清繳在哪里申報

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報登錄當?shù)氐亩悇?wù)電子局，有CA證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄;點擊申報繳稅，找到年度企業(yè)所得稅，點擊申報;根據(jù)企業(yè)實際情況，對申報表進行選擇和填寫數(shù)據(jù);申報表填寫完畢，確認無誤后，用CA進行簽名，輸入密碼，提交;提交完成后，會有申報成功的回執(zhí)，再點擊繳款，即完成年度企業(yè)所得稅的申報。

　　企業(yè)匯算清繳流程是怎樣的?

　　1、檢查帳務(wù):檢查申報年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

　　2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理),確定好申報年度應(yīng)納所得稅;

　　3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料;

　　4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告;

　　5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料,報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。

　　以上全部內(nèi)容就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家一起了解的關(guān)于企業(yè)匯算清繳在哪里申報的資訊問題介紹，對于企業(yè)清繳是需要有一定的了解的，避免錯過時間，對于后期企業(yè)的運營也是有影響的，想要更好經(jīng)營自己的公司也不是件簡單的事情，其中就包括了企業(yè)匯算清繳的問題，當然詳情可以來創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)了解相關(guān)的企業(yè)財稅服務(wù)。

　　對于大部分企業(yè)來說，企業(yè)匯算清繳主要是集中在年終階段或是下一年度的前幾個月，而這個時期也是全國各地會計財務(wù)最為繁忙的時間段。所謂匯算清繳，其實就是在納稅年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定進行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計算，然后對整個年度所應(yīng)繳納的稅款進行多退少補。事實上，匯算清繳這一過程說難也不難，說簡單也不簡單。其主要是看平時財務(wù)部門記賬報稅是否清晰、準確，如果賬目清晰，那么企業(yè)就可以直接將月度，季度的所得稅額進行一一統(tǒng)計。但若企業(yè)平時賬目混亂，那么，匯算清繳處理起來也會相對麻煩。那么，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)匯算清繳主要針對那些清繳對象呢？下面我們來對其進行簡單了解。

　　通常，企業(yè)匯算清繳過程中主要針對的清繳對象可以分成兩種類型。第一種是實行查賬征收的企業(yè)，第二種是實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)?？梢哉f，在這兩類企業(yè)之中，不管是哪一行業(yè)的企業(yè)，不管企業(yè)在一年之中是盈利還是虧損，只要是正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的公司，都需要按照規(guī)定進行匯算清繳。不過，當前我國市面上有一種類型的企業(yè)是不需要進行匯算清繳的，那就是實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，這部分的企業(yè)因為每一期都是進行定額繳納稅款的，所以不需要核對相關(guān)的營收信息，因此也無需進行匯算清繳。

　　另外，在進行企業(yè)匯算清繳的時候，相關(guān)企業(yè)還需要注意提供相應(yīng)的證明材料。其中，有關(guān)證件方面的材料主要包含：企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證明、組織機構(gòu)代碼證等，但如果是外資企業(yè)的話，那么其還需要提供外匯登記證。當然，現(xiàn)在很多地方都已經(jīng)實行“五證合一”，所以在操作過程中證件材料的提交也變得更加方便。其次，想要順利辦理匯算清繳，企業(yè)還需要提供相關(guān)財務(wù)、稅務(wù)資料，這些申請材料包括：企業(yè)整個年度的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，而且這些數(shù)據(jù)報表都必須要加蓋企業(yè)公章才有效。此外，除了上述這些材料外，企業(yè)上一個年度的報告、上一個年度所得稅匯算清繳的鑒證報告等也是必須提交的材料。因為匯算清繳是一年下來稅務(wù)的整合跟清算的過程，所以企業(yè)一定要將相應(yīng)材料準備齊全，這樣才能夠確保推進匯算清繳相關(guān)操作更有序地進行。不過，在現(xiàn)實生活中，由于各城市、各地區(qū)具體需要提供的證明材料或多或少會存在差異，因此建議企業(yè)聯(lián)系當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)部門進行詳細了解。

　　最后，企業(yè)匯算清繳還需注意相應(yīng)的時間節(jié)點。一般情況下，匯算清繳相關(guān)操作需要在一個納稅年度終了后的5個月內(nèi)進行，即次年的1月1日至5月31日。如無特殊情況，企業(yè)一般不可延期辦理。因此，企業(yè)需牢記匯算清繳辦理時間，并確保在規(guī)定時間內(nèi)完成相關(guān)操作，以免為企業(yè)帶來相關(guān)處罰。另外，如若企業(yè)無法在規(guī)定時間內(nèi)完成清繳工作，也應(yīng)提前向所屬稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，并在得到批準之后在規(guī)定時間內(nèi)按時進行辦理。

　　對于大部分企業(yè)來說，企業(yè)匯算清繳主要是集中在年終階段或是下一年度的前幾個月，而這個時期也是全國各地會計財務(wù)最為繁忙的時間段。所謂匯算清繳，其實就是在納稅年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定進行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計算，然后對整個年度所應(yīng)繳納的稅款進行多退少補。事實上，匯算清繳這一過程說難也不難，說簡單也不簡單。其主要是看平時財務(wù)部門記賬報稅是否清晰、準確，如果賬目清晰，那么企業(yè)就可以直接將月度，季度的所得稅額進行一一統(tǒng)計。但若企業(yè)平時賬目混亂，那么，匯算清繳處理起來也會相對麻煩。那么，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)匯算清繳主要針對那些清繳對象呢？下面我們來對其進行簡單了解。

　　通常，企業(yè)匯算清繳過程中主要針對的清繳對象可以分成兩種類型。第一種是實行查賬征收的企業(yè)，第二種是實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)?？梢哉f，在這兩類企業(yè)之中，不管是哪一行業(yè)的企業(yè)，不管企業(yè)在一年之中是盈利還是虧損，只要是正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的公司，都需要按照規(guī)定進行匯算清繳。不過，當前我國市面上有一種類型的企業(yè)是不需要進行匯算清繳的，那就是實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，這部分的企業(yè)因為每一期都是進行定額繳納稅款的，所以不需要核對相關(guān)的營收信息，因此也無需進行匯算清繳。

　　另外，在進行企業(yè)匯算清繳的時候，相關(guān)企業(yè)還需要注意提供相應(yīng)的證明材料。其中，有關(guān)證件方面的材料主要包含：企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證明、組織機構(gòu)代碼證等，但如果是外資企業(yè)的話，那么其還需要提供外匯登記證。當然，現(xiàn)在很多地方都已經(jīng)實行“五證合一”，所以在操作過程中證件材料的提交也變得更加方便。其次，想要順利辦理匯算清繳，企業(yè)還需要提供相關(guān)財務(wù)、稅務(wù)資料，這些申請材料包括：企業(yè)整個年度的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，而且這些數(shù)據(jù)報表都必須要加蓋企業(yè)公章才有效。此外，除了上述這些材料外，企業(yè)上一個年度的報告、上一個年度所得稅匯算清繳的鑒證報告等也是必須提交的材料。因為匯算清繳是一年下來稅務(wù)的整合跟清算的過程，所以企業(yè)一定要將相應(yīng)材料準備齊全，這樣才能夠確保推進匯算清繳相關(guān)操作更有序地進行。不過，在現(xiàn)實生活中，由于各城市、各地區(qū)具體需要提供的證明材料或多或少會存在差異，因此建議企業(yè)聯(lián)系當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)部門進行詳細了解。

　　最后，企業(yè)匯算清繳還需注意相應(yīng)的時間節(jié)點。一般情況下，匯算清繳相關(guān)操作需要在一個納稅年度終了后的5個月內(nèi)進行，即次年的1月1日至5月31日。如無特殊情況，企業(yè)一般不可延期辦理。因此，企業(yè)需牢記匯算清繳辦理時間，并確保在規(guī)定時間內(nèi)完成相關(guān)操作，以免為企業(yè)帶來相關(guān)處罰。另外，如若企業(yè)無法在規(guī)定時間內(nèi)完成清繳工作，也應(yīng)提前向所屬稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，并在得到批準之后在規(guī)定時間內(nèi)按時進行辦理。

　　對于我國市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其在日常經(jīng)營活動中都需要按照國家政策的相關(guān)規(guī)定按時完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進行了解和規(guī)避呢？接下來，本文將對此進行介紹。

　　通常情況下，企業(yè)進行匯算清繳時，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：

　　1、所得稅申報收入調(diào)整與增值稅申報收入一致

　　事實上，年度所得稅申報收入與年度增值稅申報收入有差異很正常，但很多企業(yè)強行將所得稅申報收入調(diào)整為與增值稅申報收入一致，便有些矯之過正了。

　　2、所得稅申報收入調(diào)整與會計報表收入一致

　　企業(yè)在進行匯算清繳時，所得稅申報收入與利潤表的主營業(yè)務(wù)收入不一致也是正常現(xiàn)象。但在現(xiàn)實生活中，有很多企業(yè)錯誤地認為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

　　3、賬齡超過2-3年的應(yīng)付計入了應(yīng)稅收入

　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對方一直都有追債，確認債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認為應(yīng)稅收入。

　　4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售

　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。

　　5、視同銷售事項填寫申報表漏了成本

　　視同銷售需要將收入確認為應(yīng)稅收入，在對應(yīng)的成本明細表要確認視同銷售收入對應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會計會存在誤會：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費用扣除了，再填寫一次成本就是重復(fù)抵減。

　　6、財政補助想作為不予征稅收入

　　其實，財政補助作為不予征收收入對企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對應(yīng)的支出不能享受加計扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進行具體判斷，而不要一味將政府補助都作為不予征收收入。

　　7、視同銷售的價值確定有誤

　　對于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認視同銷售的成本時，政策規(guī)定按外購的成本作為視同銷售的成本，外購價格作為視同銷售的收入，因此，實際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

　　8、擴大了視同銷售的范圍

　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。

　　9、將買贈當成了無償贈送

　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過程中有買有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無償贈送，不按視同銷售處理。

　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳常見的“誤區(qū)”說明。企業(yè)在進行年度匯算清繳前，有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體了解，以便對匯算清繳相關(guān)誤區(qū)進行有效規(guī)避，進而推進匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范進行！

　　如今，2018年度企業(yè)年終匯算清繳的腳步越來越近了。所謂“匯算清繳”，其是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)進行匯算清繳有諸多注意事項，了解這些具體事宜，有利于推動匯算清繳工作地高效進行。

　　一般而言，企業(yè)想要順利完成匯算清繳，必須具體掌握以下事項：

　　1、匯算清繳時間

　　企業(yè)進行匯算清繳，一般在一個納稅年度終了后5個月內(nèi)進行，即次年的1月1日至5月31日。如：2018年度企業(yè)匯算清繳時間為2019年1月1日至5月31日。

　　2、匯算清繳流程

　　一般情況下，企業(yè)進行匯算清繳，其所需遵循的操作流程為：填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料→稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料→主動糾正申報錯誤→結(jié)清稅款。另外，企業(yè)如若存在特殊情況，不能按期完成匯算清繳的，必須在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，然后延期進行匯算清繳。

　　3、匯算清繳材料

　　通常，企業(yè)匯算清繳所需材料主要包含：（1）企業(yè)年度所得稅申報表及其附表；（2）企業(yè)會計決算報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交增值稅明細表等等）；（3）財務(wù)服務(wù)報告；（4）企業(yè)年度會計總賬、明細賬、會計憑證等；（5）營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。另外，企業(yè)如若享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么，其還需提供證明文件的復(fù)印件。

　　4、匯算清繳其他注意事項

　　在進行匯算清繳具體操作過程中，企業(yè)進行匯算清繳，還需掌握以下具體注意事項。其分別為：（1）按要求申報財產(chǎn)損失；（2）主動備案減免優(yōu)惠政策；（3）及時調(diào)整相關(guān)納稅事項；（4）彌補企業(yè)年度發(fā)生的虧損；（5）注意企業(yè)填報口徑的統(tǒng)一。

　　5、匯算清繳對象

　　一般而言，匯算清繳的對象有兩個：一是實行查賬征收的企業(yè)，一是實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。上述兩類企業(yè)無論盈利或虧損以及是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳。另外，對于實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，其無需進行匯算清繳。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)匯算清繳即將“如火如荼”地開展，因而，企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要事前對上述事項進行具體了解，這樣才有助于推進匯算清繳工作高效、順利進行！

　　在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，財務(wù)部門可以說是企業(yè)十分核心的一個部門。公司的資金運轉(zhuǎn)，稅務(wù)處理都需要財務(wù)部門進行相關(guān)操作，事實上，對于企業(yè)而言，銷售部門是開源的部門，而財務(wù)部門是節(jié)流的部門，各個部門各司其職，互相配合才能夠使整個公司規(guī)范經(jīng)營運轉(zhuǎn)。而財務(wù)部門在為企業(yè)記賬報稅的過程中，匯算清繳也是其必須按時完成的一項工作。

　　通常，企業(yè)匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。該項工作的主要內(nèi)容是向有關(guān)稅務(wù)部門報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并且結(jié)清應(yīng)繳納的稅款。

　　一般情況下，企業(yè)匯算清繳所需辦理的操作主要如下：首先是需要將企業(yè)的資產(chǎn)負債表，企業(yè)的損益表收集起來，然后將企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫好。需要說明的是，企業(yè)所得稅匯算清繳申報表可以在當?shù)氐亩悇?wù)局官方網(wǎng)站上下載，然后將其打印，填寫好后加蓋公司公章。如果企業(yè)經(jīng)營者對于當?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)不大了解，那么也可以前往稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場領(lǐng)取該表格。其次，企業(yè)財務(wù)部門負責人需要帶上企業(yè)資產(chǎn)負債表、企業(yè)損益表以及當?shù)囟悇?wù)局要求的其它相關(guān)證明材料，加蓋公章之后直接前往稅務(wù)部門進行資料提交。再次就是等待稅務(wù)專管員對其進行審批，在審批通過之后，就可以按照約定時間完成稅款清繳工作。

　　一般來說，在整個企業(yè)匯算清繳流程中需要用到的材料比較多。雖然說各地的政策規(guī)定多多少少有些區(qū)別，但是整體上還是比較一致的，通常，企業(yè)所需準備的材料主要有：（1）證件材料。具體包含營業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，外匯登記證（通常適用于外企，普通企業(yè)無需提供）等。如今，“五證合一”后，企業(yè)進行匯算清繳證件方面的材料準備也方便了很多。（2）會計資料。有關(guān)于財務(wù)、會計資料，企業(yè)所需提交的主要有：申報年度的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，這些材料都要加蓋公司公章。還有就是上一年度的報告以及上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒定報告。此外，其還需提交上一年度的地稅綜合申報表，增值稅納稅申報表復(fù)印件等材料。只有將這些材料準備齊全，才能夠確保材料提交階段順利通過審核。

　　當前，不同省份、不同城市的企業(yè)在進行匯算清繳時，其政策或多或少會存在差異。因而，對于不太了解當?shù)貐R算清繳政策的企業(yè)來說，就可以直接致電當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行詳情咨詢。如今，企業(yè)匯算清繳相關(guān)操作大部分已可以通過網(wǎng)上來進行。所以，企業(yè)財務(wù)部門的財務(wù)人員可對該方面進行關(guān)注和了解，進而通過網(wǎng)上申報的方式來幫助企業(yè)完成稅款清繳相關(guān)工作，以確保企業(yè)匯算清繳按時、高效完成。

　　在每一年度，符合條件的企業(yè)都需要按照國家政策要求按時開展匯算清繳。所謂匯算清繳，其是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得稅和應(yīng)納所得稅額，進而確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并按要求填寫相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　那么，有關(guān)于企業(yè)匯算清繳，我們都需要了解哪些事項呢？其主要有：

　　1、企業(yè)匯算清繳能不能不做？

　　答：不能。匯算清繳是國家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營法則，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，那么企業(yè)將會被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴重性給予相應(yīng)處罰！

　　形象一點來說，匯算清繳就相當于給公司來一次一年一度的清潔大掃除。即在每年的5月31日之前，企業(yè)需要對過去一年進行盤點，算算自己掙了多少錢？該繳多少稅？如果數(shù)目與已經(jīng)繳納的稅額一致，那么老板們就可以繼續(xù)放心地經(jīng)營公司了。但如果數(shù)目對不上，這個時候就需要借助匯算清繳來進行多退少補！

　　2、匯算清繳對企業(yè)有哪些好處？

　　答：事實上，匯算清繳于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展而言，也有諸多益處，其主要表現(xiàn)在：（1）可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年度的經(jīng)營狀況；

　　（2）對應(yīng)繳稅額進行多退少補，規(guī)避財稅風險；（3）匯算清繳出具報告后，能夠降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率；（4）如果是由專業(yè)的財稅人員進行匯算清繳，還能讓他針對企業(yè)的財務(wù)情況提出合理建議和意見，以修補企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的財務(wù)漏洞。

　　3、是不是所有企業(yè)都要進行匯算清繳？

　　答：一般情況下，絕大多數(shù)企業(yè)都是需要按時進行匯算清繳的，除非是按核定應(yīng)納稅額征收（即繳納定額稅）的群體，如定期定額征收的個體戶等。

　　4、匯算清繳操作麻煩嗎？企業(yè)能否自行進行？

　　答：對于專業(yè)財務(wù)人員來說，匯算清繳并不算麻煩，只要充分了解最新的企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)、政策，便能夠及時做好匯算清繳前的基礎(chǔ)準備工作，并按要求完成匯算清繳。但對于沒有設(shè)置專門財務(wù)部門且未聘用專職會計的小微企業(yè)來說，其若想順利完成匯算清繳，便需要尋求正規(guī)財務(wù)工作進行服務(wù)委托！

　　以上為匯算清繳相關(guān)事項說明。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述事項進行具體了解和把握，這樣才能夠做足匯算清繳相關(guān)準備，進而確保推進匯算清繳工作規(guī)范、有序進行。

　　如今，伴隨著2019年的如約而至，2018年度企業(yè)匯算清繳工作也即將緊鑼密鼓地展開。那么，有關(guān)企業(yè)匯算清繳，這些事項你關(guān)注了嗎？

　　1、2018年度匯算清繳時間

　　正常情況下，2018年度企業(yè)匯算清繳時間為2019年1月1日至5月31日。

　　2、2018年度匯算清繳關(guān)鍵

　　事實上，匯算清繳的關(guān)鍵主要包含以下三個方面的內(nèi)容：（1）收入的確認。（2）費用的扣除。（3）納稅調(diào)整。

　　其中，企業(yè)收入包含：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等。

　　而關(guān)于企業(yè)稅前扣除項目，其主要包括：工資薪金及相關(guān)支出、職工教育經(jīng)費、勞動保護性支出、成本及費用支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、手續(xù)費及傭金支出、運輸費用、管理費用、開辦費、業(yè)務(wù)員招待費、差旅費用、會議費用、咨詢費用、綠化費用、財務(wù)費用、固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”、裝修裝潢支出等等。

　　3、2018年度匯算清繳所需材料

　　一般情況下，企業(yè)進行匯算清繳，其所需準備材料有：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細賬、會計憑證；（4）2018年度企業(yè)納稅申報表；（5）驗資報告；（6）以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）2019年度繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）資產(chǎn)所有權(quán)證明復(fù)印件；（10）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件；（11）企業(yè)基本情況表。

　　4、2018年度企業(yè)匯算清繳對象

　　一般而言，企業(yè)匯算清繳的對象主要包括以下三類：（1）實行獨立經(jīng)濟核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織。（2）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，包括在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。（3）個人投資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅，包括依法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。

　　可以說，不論是何種類型性質(zhì)的企業(yè)，其在進行匯算清繳前，都需要對上述事項進行具體了解和把握，這樣才能夠確保2018年度企業(yè)匯算清繳工作地規(guī)范、有效進行。因而，無論是企業(yè)經(jīng)營者還是財務(wù)人員，都需要對高度重視匯算清繳工作，進而推進2018年度企業(yè)匯算清繳有序開展。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作已接近尾聲，相信有很多企業(yè)都已經(jīng)順利完成。事實上，在匯算清繳過程中，收入的確認、費用的扣除、納稅調(diào)整可以稱得上是該項工作的關(guān)鍵。那么，在費用扣除環(huán)節(jié)，哪些費用扣除符合相關(guān)政策和法律規(guī)定？其扣除的比例又是多少呢？接下來，本文將對此進行簡要說明。

　　一般情況下，企業(yè)匯算清繳能夠進行事前扣除的費用主要包括以下幾類：（1）企業(yè)合理的工資薪金支出；（2）企業(yè)職工的福利費用支出；（3）企業(yè)職工教育經(jīng)費支出；（4）工會經(jīng)費支出；（5）職工補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出；（6）黨組織工作經(jīng)費支出；（7）公司業(yè)務(wù)招待費；（8）企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；（9）手續(xù)費和傭金支出；（10）研發(fā)費用支出；（11）公益性捐贈支出；（12）企業(yè)責任保險支出?？梢哉f，企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展過程中涉及到上述費用的，都可以按照具體比例進行事前扣除。但若企業(yè)在經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中不涉及上述費用，其也不能為了少繳稅款而弄虛作假，進而為企業(yè)招致財稅風險，甚至會受到相關(guān)稅務(wù)部門的處罰。

　　那么，上述匯算清繳可以事前扣除的費用，具體扣除比例是多少呢？下面我們來對其進行說明。

　?。?）企業(yè)合理的工資薪金支出，100%扣除；

　?。?）企業(yè)職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；

　?。?）企業(yè)職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，也準予進行稅前扣除；

　?。?）工會經(jīng)費支出扣除比例為不超過工資薪金總額2%；

　　（5）員工補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出，在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的準予扣除；

　?。?）黨組織工作經(jīng)費支出，扣除比例為不超過職工年度工資薪金總額的1%。

　　（7）業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

　　（8）企業(yè)廣告費和宣傳費支出，扣除比例分別為不超過企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入的15%和30%。

　?。?）手續(xù)費和傭金支出。財產(chǎn)保險企業(yè)扣除比例按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%，人身保險企業(yè)為10%；其他企業(yè)則是按照所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%。

　　（10）研發(fā)費用支出，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定進行扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　?。?1）公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除，超過12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　（12）企業(yè)責任保險支出，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除，扣除比例為100%。

　　以上為企業(yè)匯算清繳可以進行稅前扣除的項目以及扣除比例說明。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述內(nèi)容進行詳細掌握，進而確保推進匯算清繳相關(guān)工作更加精準、專業(yè)完成！

　　在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，其不可避免地要進行年度所得稅匯算清繳工作。所謂匯算清繳，其實就是算稅務(wù)方面的總賬，即對上一年度企業(yè)全年預(yù)繳的稅款進行多退少補。通常，匯算清繳的時間為每一年度的1-5月。在此期間，企業(yè)相關(guān)負責人應(yīng)提交相應(yīng)的申請材料，并按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定完成匯算清繳。那么，匯算清繳究竟應(yīng)怎么做呢？其相關(guān)辦理流程又是怎樣的呢？企業(yè)若存在相關(guān)疑問，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火獲取專業(yè)解答。

　　通常情況下，企業(yè)按要求進行匯算清繳，其大致遵循如下操作流程：

　　1、填寫納稅申報表并附送有關(guān)材料。在該步驟，納稅人需于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅事項調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

　　2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，并審核所報送的材料。其受理流程為：（1）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。（2）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改，或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，此后，稅務(wù)機關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　5、辦理延期繳納稅款申請。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因下列特殊困難可申請辦理延期繳納稅款申請，這些情形主要有：（1）人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。企業(yè)如遇此類情況，可向主管稅務(wù)部門提出延期申請，并在規(guī)定時限內(nèi)完成稅款繳納。

　　以上為匯算清繳如何辦理以及匯算清繳辦理流程說明。創(chuàng)業(yè)螢火提示，企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述內(nèi)容及操作流程進行詳細了解，這樣才能夠按規(guī)定完成匯算清繳相關(guān)操作，并助力企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、有序經(jīng)營發(fā)展！