長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)都在想辦法解決稅收負(fù)擔(dān)壓力過(guò)大的難題，合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避,減少稅務(wù)上的支出。那么，公司如何合理的避稅？下面我們一起來(lái)詳細(xì)了解一下。
一、從納稅主體角度進(jìn)行合理合法的避稅
根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法第一條的規(guī)定:“在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅”;“在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！边@是我國(guó)個(gè)人所得稅法中關(guān)于納稅主體的相關(guān)規(guī)定。也就是說(shuō)，我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅主體中，一類是居民納稅義務(wù)人，即在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的人，對(duì)于其在中國(guó)境內(nèi)外的所得均依法繳納個(gè)人所得稅;另外一類是非居民納稅義務(wù)人，即在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得依法繳納個(gè)人所得稅。那么如何使自己避免成為各國(guó)的居民，從而使自己自由游走在各國(guó)之間，達(dá)到少繳或者不繳稅的目的。隨著我國(guó)改革開放進(jìn)程的加快和加深，越來(lái)越多的人走出國(guó)門，到國(guó)外務(wù)工，這樣利用這種非居民身份來(lái)避稅也就越來(lái)越有可能存在于諸多人身上，成為一種新的避稅選擇。
二、利用起征點(diǎn)合理避稅
按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，針對(duì)工資、薪金等課稅項(xiàng)目在基于一定起征點(diǎn)的基礎(chǔ)上，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。那么，納稅人就可以在不減少自己實(shí)際所得的前提下，通過(guò)規(guī)劃將納稅期內(nèi)的工資、薪金所得控制在起征點(diǎn)以下，進(jìn)而達(dá)到避稅、節(jié)稅的目的。一般來(lái)講，這樣的避稅方式主要適用于低收入人群。
三、利用捐贈(zèng)合理避稅
按照個(gè)人所得稅實(shí)施條例，我國(guó)個(gè)人在將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)進(jìn)行捐贈(zèng)時(shí)，金額如果未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中予以扣除。按照這個(gè)規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人可以通過(guò)捐贈(zèng)的方式來(lái)進(jìn)行合理的避稅，但是，捐贈(zèng)方式有嚴(yán)格的要求，必須通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行，而且捐贈(zèng)的對(duì)象必須是教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)。同時(shí)，有30%的限額規(guī)定。
2008年汶川大地震發(fā)生后，稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于個(gè)人向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的通知》，通知詳細(xì)規(guī)定了個(gè)人在向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的時(shí)候如何進(jìn)行個(gè)人稅收的抵免。
利用捐贈(zèng)進(jìn)行合理避稅可以被所有的員工廣泛采用。同時(shí)，也是一個(gè)為國(guó)家和社會(huì)作貢獻(xiàn)的表征，可以說(shuō)既利己又利人。此政策基本上是源自西方，經(jīng)過(guò)我們借鑒后，在我國(guó)也發(fā)揮了廣泛的作用。
四、利用公積金合理避稅
根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，住房公積金是從稅前收入所得中扣除的，而且個(gè)人可以補(bǔ)充交納住房公積金，那么根據(jù)這一規(guī)定，就存在利用住房公積金進(jìn)行避稅的空間。個(gè)人完全可以在雇傭單位交納的原有住房公積金的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的補(bǔ)充繳納，也就是說(shuō)能多交就多交，從而減少征繳個(gè)人所得稅的額度，達(dá)到避稅目的。利用公積金避稅這一措施基本上可以被大部分享受住房公積金的個(gè)人所采用。
五、利用理財(cái)產(chǎn)品合理避稅
隨著家庭收入穩(wěn)步上升，家庭理財(cái)、個(gè)人理財(cái)已經(jīng)成了一個(gè)越來(lái)越時(shí)髦的話題。而在理財(cái)?shù)耐瑫r(shí)，還可以進(jìn)行合理合法的避稅，這可謂是一個(gè)很不錯(cuò)的選擇。本文的觀點(diǎn)不同于大多數(shù)人的想法，理財(cái)不僅僅是有錢人的經(jīng)濟(jì)游戲，理財(cái)是一個(gè)大部分人都可以運(yùn)轉(zhuǎn)的資本增值過(guò)程。同樣而言，利用理財(cái)進(jìn)行合理合法的避稅，也可以成為大部分人的選擇。其主要的方法和途徑如下:
(一)兩種免交利息稅的國(guó)債
國(guó)債相對(duì)于銀行存款而言，利息稍微高一點(diǎn)，相對(duì)于股票而言，收入的風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)低一點(diǎn)，它可以成為不錯(cuò)的理財(cái)選擇。而同時(shí)，按照我國(guó)個(gè)人所得稅法，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債券所得的利益免征個(gè)人所得稅。所以，可以考慮投資這兩類債券，安全性較好，又可以避稅，收入也較有保障。
(二)教育儲(chǔ)蓄——又一個(gè)可以避稅的理財(cái)選擇
儲(chǔ)蓄，對(duì)于我國(guó)大部分國(guó)民來(lái)說(shuō)，是一種比較保險(xiǎn)、穩(wěn)當(dāng)?shù)睦碡?cái)方式。中國(guó)的儲(chǔ)蓄率高在全世界都有目共睹。目前，很多銀行都推出了教育儲(chǔ)蓄，相比于其他儲(chǔ)蓄而言，教育儲(chǔ)蓄利息收入不但免征個(gè)人所得稅，同時(shí)還有25%的利率優(yōu)惠。
不過(guò)使用這個(gè)理財(cái)選擇，有一定限制。如中國(guó)銀行規(guī)定，只有家里有小學(xué)四年級(jí)以上的學(xué)生的家庭才可以選擇這種儲(chǔ)蓄方式。
(三)保險(xiǎn)——一種有保障的避稅方法
保險(xiǎn)，它不僅能夠?qū)θ松?、?cái)產(chǎn)等諸多事項(xiàng)起到保障作用，而且還有節(jié)稅避稅的功能。按照我國(guó)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，投保人因遭受意外損失而獲得的保險(xiǎn)賠款不屬于個(gè)人收入，所以免繳個(gè)人所得稅。所以說(shuō)，保險(xiǎn)是一個(gè)有保障的避稅方法，而且這一方法可以為大多數(shù)的工薪階層所采用。
六、通過(guò)財(cái)產(chǎn)或收入的轉(zhuǎn)移避稅
通過(guò)財(cái)產(chǎn)或收入的轉(zhuǎn)移避稅，是在財(cái)產(chǎn)或收入的所有者不進(jìn)行跨越稅境的遷移，也即是不改變居住地和居民(公民)身份的情況下，通過(guò)別人在他國(guó)為自己建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，將自己取得的財(cái)產(chǎn)或收入進(jìn)行轉(zhuǎn)移、分割，以規(guī)避在居住國(guó)繳納所得稅或財(cái)產(chǎn)稅，享受他國(guó)的種種稅收優(yōu)惠和待遇。
七、通過(guò)延期獲得收入避稅
利用延期獲得收入進(jìn)行避稅是在個(gè)人收入來(lái)源不太穩(wěn)定和均衡的情況下，個(gè)人通過(guò)延期獲得收入，把某一時(shí)期的高收入轉(zhuǎn)移到收入較低的那一納稅期，使各個(gè)納稅期的應(yīng)納稅所得額保持在較低的水平上，從而減輕應(yīng)納稅義務(wù)。這種方法，對(duì)承包者、租賃者及其他非固定收入者比較有效。
八、將個(gè)人收入轉(zhuǎn)為費(fèi)用開支避稅
把個(gè)人收入轉(zhuǎn)換成企業(yè)單位的費(fèi)用開支以規(guī)避個(gè)人所得稅，比如把企業(yè)單位應(yīng)支付給個(gè)人的一些福利性收入，由直接付給個(gè)人轉(zhuǎn)換為提供公共服務(wù)等形式。這樣既不會(huì)擴(kuò)大企業(yè)的支出總規(guī)模、減少個(gè)人的消費(fèi)水平，又能使個(gè)人避免因直接收入的增加而多繳納一部分個(gè)人所得稅。這種方法實(shí)質(zhì)上是把個(gè)人的應(yīng)稅所得變成了個(gè)人直接消費(fèi)來(lái)躲避個(gè)人所得納稅。
總結(jié)：以上就是關(guān)于“公司如何合理的避稅”的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)如何合理避稅的方向:企業(yè)如何合理避稅不僅是各位企業(yè)家關(guān)心的話題,國(guó)家也一直致力于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。如果您對(duì)上述內(nèi)容仍有疑問，可以咨詢創(chuàng)業(yè)螢火專業(yè)客服，專業(yè)提供專業(yè)提供記賬報(bào)稅、審計(jì)服務(wù)。
