在日本，遺產(chǎn)稅率相當(dāng)高，4億日元以上遺產(chǎn)的稅率為60%，超過(guò)20億日元的稅率為70%.而中國(guó)國(guó)內(nèi)開(kāi)征遺產(chǎn)稅也時(shí)有討論，有人提議稅率為30%～60%.如何合法避稅，正成為富人們最關(guān)心的話(huà)題之一。合法避稅無(wú)外乎兩個(gè)途徑，一是少繳稅，二是延遲繳稅。少繳稅包括選擇稅率盡量低的地方和選擇稅賦低、節(jié)稅效率高的投資品種。延遲繳稅就是把納稅時(shí)間盡量往后延遲。
我們先來(lái)談一下如何選擇稅率盡量低的地方。把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到稅率低的地方，是當(dāng)前富人合理避稅最常用和最實(shí)用的手段。目前新加坡已經(jīng)?超越瑞士，成為世界上最受歡迎?的避稅天堂。最為重要的原因是，新加坡通過(guò)了一項(xiàng)最新法律，不容許任何在新加坡??營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)外公布在新加坡投資的境外客戶(hù)資料。這項(xiàng)規(guī)定既保證了富人財(cái)富的隱秘性，又因?yàn)榘ǘ悇?wù)部門(mén)都無(wú)法得知其資產(chǎn)狀況而達(dá)到合理避稅的目的。
再說(shuō)一下如何選擇稅賦低、節(jié)稅效率高的投資品種。譬如在美國(guó)，本國(guó)納稅人在投資股票類(lèi)資產(chǎn)時(shí)，持有期不足一年要付出最高28%的資本利得稅，一年以上的最高15%.因此，美國(guó)富人通常都會(huì)盡早將財(cái)產(chǎn)受益權(quán)轉(zhuǎn)移給后人，同時(shí)盡量選擇當(dāng)期收益少、長(zhǎng)期升值潛力大的投資產(chǎn)品。外國(guó)人投資美國(guó)注冊(cè)公司的股權(quán)時(shí)，適用美國(guó)遺產(chǎn)稅規(guī)定。所以，聰明的外國(guó)投資者會(huì)將資產(chǎn)配置在不適用于美國(guó)所得稅或遺產(chǎn)稅的現(xiàn)金、債券類(lèi)資產(chǎn)，和非美國(guó)注冊(cè)公司的股票類(lèi)資產(chǎn);對(duì)適用美國(guó)遺產(chǎn)稅的股票類(lèi)資產(chǎn)，則以設(shè)立于開(kāi)曼群島等地信托下的個(gè)人控股公司來(lái)持有，并盡量避免投資那些支付股息的股票，如此一來(lái)，就可以合法地規(guī)避幾乎所有的美國(guó)稅賦。
最后談一下如何延遲納稅。在美國(guó)，有專(zhuān)門(mén)的延稅退休賬戶(hù)或公司高管延遲報(bào)酬賬戶(hù)，納稅人可存入符合規(guī)定的當(dāng)期收入，來(lái)推遲該筆所得的稅負(fù)義務(wù)。別小看延遲納稅的作用。一個(gè)人今天開(kāi)始納稅與20年后開(kāi)始納稅，擁有的終極財(cái)富肯定大不一樣。20年后繳稅就相當(dāng)于政府給了20年的優(yōu)惠貸款，富人可以將更多財(cái)富配置到長(zhǎng)期收益能力更強(qiáng)的資產(chǎn)上，擴(kuò)大財(cái)富升值潛力。
所以從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，中國(guó)稅收改革必將進(jìn)行。富人應(yīng)該做好合法避稅的知識(shí)儲(chǔ)備，或者在遺產(chǎn)稅推出前，先把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給后人。
