應(yīng)納稅所得額的計算方法
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
應(yīng)納所得稅額有兩種計算方法，分別是直接法和間接法，具體的計算方法如下：
直接法：營業(yè)稅年度總收入為不征稅收入扣除，免稅收入，扣除，并允許彌補(bǔ)以前的應(yīng)納稅所得額余額的年度虧損。應(yīng)納稅所得額=收入利潤總額-不征稅收入-免稅業(yè)務(wù)收入-各項費用扣除-以前年度公司虧損
間接法：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整的金額±利潤總額

應(yīng)納稅所得額會計分錄怎么做?
1、本月計提時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時，
借：本年利潤
貸：所得稅費用

2、下月繳納時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的區(qū)別
1、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，指的是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。而應(yīng)納稅額指的是納稅人按“應(yīng)納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率
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