什么是偷稅漏稅行為？怎么處理財稅問題？我國如今也是經(jīng)濟發(fā)展的比較好，各個行業(yè)都是有著較為不錯的收入，有一些人也是對于稅務方面的狀況不是特別清楚，談及偷稅漏稅這個問題，更是需要負法律責任下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家一起來看以下內(nèi)容。

一、什么是偷稅漏稅行為?怎么處理財稅問題?

1、偷稅漏稅的解釋根據(jù)《刑法》第二百零一條，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且應占納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

2、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)服務，包含公司購買、資質(zhì)證購買服務、財稅服務、代理記賬等一站式企業(yè)服務；

怎么處理財稅問題?

1、對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

2、對自然人偷漏稅的處罰：

3、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

4、對單位偷漏稅的處罰：

5、對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。

什么是偷稅漏稅行為？怎么處理財稅問題？的資訊問題上述就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家整理分享的相關(guān)內(nèi)容。一旦出現(xiàn)偷稅漏稅的狀況，會受到嚴厲處罰，正確理解偷稅漏稅有哪些行為，還有具體應該去處理財務問題過程中應該秉承的原則。企業(yè)財稅辦理您的需求詳情聯(lián)系客服為您提供一站無憂辦理。

對于市場中的某些個體工商戶來說，在經(jīng)營期間會遇到被稅務部門稽查的情況。那么，個體工商戶為什么容易被稽查？下面本文將帶廣大個體工商戶了解一下具體原因。

一般來說，有關(guān)于個體工商戶容易被稽查的原因，主要有以下幾個：

1、認為自己資金量小，不需要做賬

經(jīng)營個體，如果是定期定額征收，可以不建賬。但是如果你是符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：

①注冊資金在10萬元以上20萬元以下的；

②銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在151696元至41696元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在316960元至616960元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在41696元至816960元的；

③省級稅務機關(guān)確定應當設置簡易賬的其他情形。

2、覺得工商部門不會抽查個體戶

當然不可能！個體戶不但會被查，而且還是嚴查對象！

因為不少個體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后，在兩證整合之前，不及時辦理稅務登記證，也沒有辦相關(guān)的經(jīng)營許可證；或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請變更備案；或是因為經(jīng)營期間的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護，存有風險或被周邊住戶舉報。

3、納稅意識淡薄，用個人賬戶收公款

有些個體戶老板因為生意規(guī)模小，就會利用自己的微信支付寶方式入賬，但實際上這種行為也是偷稅漏稅！

只要是業(yè)務往來，哪怕這是很少的一筆收入，也需要使用公戶。

4、利用稅收優(yōu)惠政策，有意偷稅漏稅

雖然國家近兩年對于個體給予了非常多的補助，比如季度銷售額不滿30萬可以免稅等政策，但同時國家稅務總局也正在加強個體工商戶管理方式，通過完善稅制，推進核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變，嚴格定期定額核定征收標準。

以上是對“個體工商戶為什么容易被稽查”這一問題的具體說明。在現(xiàn)實生活中，個體工商戶在經(jīng)營期間，一定要注意規(guī)范進行賬務處理及納稅申報，從而以確保其經(jīng)營活動有序進行，并維護好自身稅務安全！

如今，伴隨著稅務部門監(jiān)管的趨嚴，企業(yè)稅務問題也成為企業(yè)經(jīng)營者重點關(guān)注的問題之一。然而，在現(xiàn)實經(jīng)營中，一些企業(yè)出于對稅務申報的不了解或納稅意識的淡薄，可能會發(fā)生偷稅、漏稅、逃稅問題。那么，企業(yè)在面對稅務機關(guān)稽查時，遇到偷稅、漏稅、逃稅問題怎么辦？下面本文來帶您對此進行具體了解！

事實上，對于日常生活中常提到的偷稅、漏稅問題，只是對未繳或少繳稅款的原因進行簡單列舉，簡而言之即具備主觀惡性的行為為偷稅，不具備主觀惡性的行為為漏稅。因此，無論是稅法還是刑法均對這兩者做出不同的規(guī)定。因此，當我們遇到不同的涉稅問題時，處理方式也存在不同，詳細說明如下：

一、遇到偷稅的情況

1、如有必要，咨詢專業(yè)的稅務律師，搞清楚公司的行為，到底是偷稅還是漏稅，有沒有可能朝著漏稅的方向爭取；

2、與稅務機關(guān)積極溝通，減輕自身的主觀故意，尤其注意提供好相應的佐證材料；

3、如果發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)的認定有誤，那么要及時行使自己的聽證、復議及訴訟權(quán)利，相應的各項權(quán)利行使，都有有效期規(guī)定，要在限期內(nèi)行使；

4、積極配合稅務機關(guān)工作，做好補繳和繳納罰款，減輕稅務處罰，切記別上升到刑事層面。

二、遇到漏稅的情況

1、自查公司本身應繳納的稅種、稅率以及對應的稅額；

2、梳理核查這些稅種是否已經(jīng)過了稅款的追征期，因為過了追征期，在非偷稅的情形下，可以不被追征，損失將大大減少；

3、如果沒有過追征期，那么應該確定滯納金的起算時間，并且積極配合稅務機關(guān)的工作，爭取在罰款的部分，獲得更小的罰款倍數(shù)。

三、遇到逃稅的情況

1、如果稅務機關(guān)的稅務處理文書還沒有出具下達，那么納稅人仍然要積極想盡辦法與稅務機關(guān)溝通，最好是聘請專業(yè)的稅務律師，由其提供專業(yè)的服務，越早介入，越早溝通，取得的效果越好，花費的成本越低；

2、如果稅務處理文書已經(jīng)下達了，那么建議是按照文書的要求，該補繳稅款的趕緊補繳，還有滯納金和罰款，該交的趕緊交，因為逃稅罪是首刑不罰，能夠爭取在行政層面解決，就不要上升到刑事層面；

3、必要的時候，可以采取聽證、行政復議、訴訟等手段維護自身的權(quán)利，阻卻偷稅行為上升到刑事犯罪的可能。

以上是對企業(yè)遇到偷稅、漏稅、逃稅的解決辦法介紹，對于存在這些方面稅務問題的企業(yè)來說，如若不知道如何處理，便有必要對文中介紹內(nèi)容作具體把握，從而以確保遇到的稅務問題得以妥善解決！

當前，在社會經(jīng)濟活動中，一些企業(yè)和個人為了節(jié)約稅款，最大化個人和企業(yè)的經(jīng)濟利益，會產(chǎn)生偷稅、漏稅等違法行為。而偷稅、漏稅是為法律所不容許的。一旦被有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)，輕則追繳稅款，處以罰款，重則會為相關(guān)責任人帶來“牢獄之災”。那么，偷稅漏稅的立案標準和處罰標準分別是什么？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

偷稅漏稅的立案標準

根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，納稅人進行偷稅活動，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：

1、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；

2、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅　種應納稅總額百分之十以上的；

3、扣繳義務人取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。

很多企業(yè)老板們經(jīng)常抱有僥幸心理，想從納稅這里動一點手腳，讓財務做個假賬，但要明白，財務做假賬，財務違法，老板也違法，雙方都要坐牢，只要逃稅夠多，就算后期補繳了也同樣需要坐牢！

偷稅漏稅的處罰標準

根據(jù)《刑法》第201條：

1、 逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金 。

2、數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

3、單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規(guī)定處罰。

4、單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規(guī)定處罰。

5、經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

6、稅務、海關(guān)、銀行和其他國家機關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成本罪共犯的，應當從重處罰。

7、經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

偷稅漏稅罪的量刑標準是什么
我國現(xiàn)行刑法中并沒有偷稅漏稅罪這一罪名。在《刑法修正案（七）》已將《刑法》中的偷稅罪修改為逃稅罪。納稅人逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

以下為大家解答偷稅漏稅罪的量刑標準是什么這一問題。
第一，“偷稅漏稅”是一個我們大家經(jīng)常掛在嘴邊的名詞，但我國現(xiàn)行刑法中并沒有偷稅漏稅罪這一罪名。
第二，在二00九年《刑法修正案(七)》已將《刑法》中的偷稅罪修改為逃稅罪。
第三，《刑法》第二百零一條規(guī)定了對自然人犯罪的處罰：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
第四，我國《刑法》第二百一十一條規(guī)定了對單位犯罪的處罰： 單位犯本節(jié)第二百零一條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照該條的規(guī)定處罰。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于偷稅漏稅罪的量刑標準是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。

現(xiàn)在公司為了獲取更大的利潤就會在繳納稅費的問題上面做文章，比如：有的人會銷毀一些收入憑證或者記錄一些虛假的支出，讓自己的公司實際利潤變得更低以繳納更少或者不繳納稅費。這些都是屬于偷稅漏稅的行為，有的人可能因為公司經(jīng)營不善，但是又不想到工商登記部門進行公司注銷。因為去注銷公司很有可能會面臨補繳稅費以及罰款，所以就想把公司法人變更給他人來逃避偷稅漏稅的責任。公司偷稅漏稅過后可以將法人變更為他人嗎？

偷稅漏稅后把法人變更可以嗎？

這個答案是肯定的，因為公司變更法人是一個行政改變，只需要到工商登記部門進行變更登記即可。相信很多的人都這樣操作過的，因為自己偷稅漏稅自己想逃脫責任，或者因為企業(yè)經(jīng)營不下去了，但是不想到工商管理部門去注銷公司，因為注銷公司需要面臨一筆費用而且會補繳稅費和罰款。那么法人變更為其他的人過后原法人就不會承擔偷稅漏稅的責任了嗎？我們一起來了解一下。

誰應該承擔偷稅漏稅的責任？

公司發(fā)生偷稅漏稅過后，如果新法人簽訂過偷稅漏稅的文件，并且簽訂了債務債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，那么新法人就需要承擔相應的責任。公司以公司全部財產(chǎn)承擔所有債務問題，所以公司和新法人都會受到相應的處罰。如果偷稅漏稅這個行為是在原法人在職期間內(nèi)發(fā)生的，則原法人就需要承擔偷稅漏稅的責任，新法人則不需要承擔責任。如果是情節(jié)比較嚴重的偷稅漏稅行為，那么公司原法人和偷稅漏稅主要負責人員都會受到相應的刑事懲罰。

綜上所述，我們都知道了，在公司進行進行偷稅漏稅后是可以進行公司法人變更的。如果偷稅漏稅后發(fā)生公司法人變更的，如果新法人簽訂了與偷稅漏稅相關(guān)的文件以及債務債權(quán)轉(zhuǎn)讓文件的，新法人需要承擔偷稅漏稅相關(guān)責任。如果偷稅漏稅行為是發(fā)生在原法人在職期間，那么就需要之前的法人承擔責任，所以說公司法人不要想著通過變更法人來逃脫責任。

在稅收方面，我們經(jīng)常聽到“偷稅漏稅”的說法。那么，偷稅漏稅有什么區(qū)別呢？需要承擔什么法律責任？這篇文章將帶你經(jīng)歷這一切！在稅收方面，我們經(jīng)常聽到“偷稅漏稅”的說法。那么，偷稅漏稅有什么區(qū)別呢？需要承擔什么法律責任？接下來，本文就帶你了解這一點！

一、偷稅罪和逃稅罪一樣嗎？目前，我國偷稅罪已被偷稅罪所取代。一般來說，“偷”是指把屬于他人的財物據(jù)為己有。在稅收問題上，應納稅款原本屬于納稅人的合法財產(chǎn)。偷稅的原因是納稅人沒有依法履行納稅義務。因此，偷稅漏稅不同于通常概念中的盜竊。新刑法采用了“偷稅”的表述。偷稅罪由偷稅改為逃稅，偷稅改為逃稅，偷稅行為定義為“納稅人采取欺騙、隱瞞等手段進行虛假納稅申報或者不申報”。

這種籠統(tǒng)的描述顯然比舊的規(guī)定更寬泛、更袖珍，會更有利于犯罪行為的認定。特別是“經(jīng)稅務機關(guān)依法發(fā)出追繳通知書后，補繳應納稅款和滯納金受到行政處罰的，不再追究刑事責任”。

二、偷稅罪的刑罰適用原則它包括以下四個方面：

1、分層次處罰根據(jù)盜竊快感數(shù)額的不同，本條規(guī)定了兩個層次的量刑幅度。

第一關(guān)：“偷稅數(shù)額占應納稅額百分之十以上，偷稅數(shù)額在一萬元以上的，或者因偷稅、漏稅被稅務機關(guān)給予二次行政處罰的，處三年以下有期徒刑或者拘役”；

第二關(guān)：偷稅數(shù)額占應納稅額百分之三十以上，偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑?！安煌墑e的偷稅數(shù)額只能在本級量刑幅度內(nèi)量刑，不能任意交叉，否則會造成量刑畸輕或畸重的后果。

2、對自然人偷稅并處罰金鑒于偷稅犯罪的貪婪性特點，該條規(guī)定，對自然人犯罪主體，在各級量刑幅度內(nèi)，除免于判處有期徒刑或者拘役外，應當判處“偷稅數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是主刑和附加刑必須同時判處，不得有選擇性，以防止偷稅漏稅者鉆空子。

3、對單位犯偷稅罪采取雙罰制即對單位判處罰金，同時對單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員依照本條的規(guī)定處罰。司法實踐中，對單位處以罰款后，對單位的責任人員一般只判自由刑，而不同時處以罰款。這種做法是否符合立法精神，還有待進一步探討。

4、對多次偷稅的違法行為累計數(shù)額合并處罰該條第3款明確規(guī)定了這一點。根據(jù)懲罰理論，行為人在一定期間內(nèi)多次實施偷稅違法犯罪而未被發(fā)現(xiàn)，或者雖被發(fā)現(xiàn)但未被處罰的，應當視為犯罪行為的連續(xù)狀態(tài)，犯罪數(shù)額累計計算，按照一罪并罰，不適用數(shù)罪并罰。相反，如果行為人多次或一次受到稅務機關(guān)或司法機關(guān)的處罰，其數(shù)額不應累計計算和處罰。另外，舉報偷稅漏稅還會有獎勵！獎勵舉報人的獎金，根據(jù)舉報案件追繳的稅款數(shù)額確定：

(一)追回稅款不足1萬元的，給予1000元以內(nèi)的獎金；

(二)追繳稅款金額10000元以上(含10000元)不滿30000元的，獎勵金額為

(三)追回稅款30萬元以上(含30萬元)的，在追回稅款的10%以內(nèi)給予適當獎勵，但最高獎勵金額不超過10萬元。

一、公轉(zhuǎn)私新規(guī)2022限額多少

1、公轉(zhuǎn)私，私賬每日流水超過20萬，會被監(jiān)控；

2、公轉(zhuǎn)公，每日流水超過50萬，會被監(jiān)控。

3、小編曾咨詢過深圳建行某分行：名義上不能隨便進行公轉(zhuǎn)私。但如果大家非要公轉(zhuǎn)私，可以通過以下兩種方式：

第一種：網(wǎng)銀頁面代發(fā)工資轉(zhuǎn)賬，限額5萬元，手續(xù)費單筆手續(xù)費4元；

第二種：單位結(jié)算卡到柜員機直接轉(zhuǎn)賬，免收手續(xù)費，單筆限額5萬元，一天累計限額20萬元，一個月累計限額200萬元。（銀行不同，規(guī)定也會有所不同）。

二、公轉(zhuǎn)私有什么風險點

1、有偷稅漏稅的嫌疑：

公司財務做賬的時候都是需要原始憑證的，但是很多通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項賬目不透明，沒有依法納稅憑證，很可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，企業(yè)有面臨巨額補稅的懲罰。

2、挪用公款的嫌疑：

公司賬戶一定是要擺在明面上有據(jù)可查的，而由公司賬戶轉(zhuǎn)入老板的私卡中，就很難區(qū)分底項款是公用還是私用，根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須收到嚴格的監(jiān)管，不可以挪用公用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴重的將會判罪入刑。

3、有洗錢的嫌疑：

一旦個人賬戶大額收款累計次數(shù)過多，就會銀行列入重點監(jiān)控對象，排查是否有洗錢的可能，列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額款項大，是一年內(nèi)收款次數(shù)累計次數(shù)多的對象。

4、根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：

個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

法律咨詢：

網(wǎng)友：如果企業(yè)想要減少公司本身的稅收壓力，可以用哪些合理合法的方法解決呢？

律師：對于公轉(zhuǎn)私，可以通過辦理個人獨資企業(yè)來解決，如果公司是一家個人獨資企業(yè)，定期將會扣除費用，繳納完個人經(jīng)營所得稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。

以上就是小編整理的關(guān)于公轉(zhuǎn)私新規(guī)2022限額多少的相關(guān)內(nèi)容。一般來說公轉(zhuǎn)私每日的限額是20萬，超過20萬的就會被稽查，當然在進行交易的時候可以選擇其他的支付方式。小編也提醒大家公轉(zhuǎn)私很多都是涉及到偷稅漏稅行為的，因此需要額外的注意。若您還有其余疑問，歡迎咨詢。

從法理上講，有所得就應繳稅

近日，一則“鄭州追征一網(wǎng)紅600多萬稅款”的新聞登上熱搜，這令無數(shù)“打工人”表示震驚，網(wǎng)友紛紛感慨“有點懷疑人生”。

隨著網(wǎng)紅經(jīng)濟日益壯大，一場直播動輒營收規(guī)模超千萬、個人收入達百萬，已經(jīng)不是稀罕事。與此同時，網(wǎng)紅群體的稅收現(xiàn)象也引發(fā)關(guān)注。9月底，稅務總局披露，通過稅收大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)兩名主要從事電商和直播帶貨的網(wǎng)絡主播涉嫌通過隱匿個人收入、改變收入性質(zhì)等方式偷逃稅款。

一石激起千層浪，網(wǎng)紅如何繳稅、有哪些稅收難題和監(jiān)測手段，成為不少人關(guān)注的議題。

有網(wǎng)紅欠稅600多萬，“稅務不找就不交”？

日前，據(jù)《鄭州晚報》披露，鄭州金水區(qū)稅務局在例行監(jiān)測中，發(fā)現(xiàn)有一筆2020年匯算清繳的大額欠稅有疑團。在了解這筆稅款的來龍去脈后，稅務機關(guān)聯(lián)系納稅人多次無果，無奈只得聯(lián)系其單位進行政策宣傳，這才引得該納稅人主動聯(lián)系，并最終結(jié)清了稅款。該納稅人欠稅634.66萬元，滯納金是27.78萬元，欠稅時間為88天左右。

據(jù)報道，這起大額欠稅事件的主角是一名網(wǎng)紅，“網(wǎng)紅群體收入幾何”一時被公眾熱議。

資深財稅專家馬軍生博士指出：這件事發(fā)生在2020年度個稅匯算清繳后，這意味著網(wǎng)紅的經(jīng)紀公司平常有進行正常的納稅申報，只是因為這位網(wǎng)紅不懂稅務政策，以為只要平時“交過稅了”便可，所以在公司給出匯算報單后并未及時補繳余稅，這才導致了事件發(fā)生。

600多萬稅款并非小錢，業(yè)內(nèi)人士表示這意味著一年至少入賬1500萬，該網(wǎng)紅是真的不知道要交稅嗎？

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文分析，這600多萬是匯總該網(wǎng)紅當年所有收入后產(chǎn)生的稅款，網(wǎng)紅除工資需繳稅，可能還有勞務報酬等收入，這些收入?yún)R總后綜合所得稅率高于預扣預繳率。

馬軍生認為，該網(wǎng)紅大概率沒有主觀不交稅的意圖，不存在欺騙隱瞞情況，是欠稅而非偷稅漏稅?！扒范愔傅氖羌{稅人已經(jīng)申報稅項了，卻沒有繳納，如果不繳納稅款，一天是稅款的萬分之五的滯納金。”

無獨有偶。此前，某直播平臺2016年支付給直播人員收入3.9億元，因未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，最終補繳了6000多萬元稅款。這件事引發(fā)了社會各界關(guān)注，施正文認為該事件里并未給予當事平臺處罰，只是讓平臺補繳稅款，與此次網(wǎng)紅補稅事件類似。

施正文指出在新興經(jīng)濟尤其是互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營中存在流動性、無形性和隱蔽性等特征，加之很多網(wǎng)紅和平臺并沒有納稅意識，就會催生“稅務局沒來找我，我就逃避即可”的錯誤心態(tài)。

網(wǎng)紅是怎么偷稅漏稅的？

2020年至今不少頂流明星和企業(yè)家紛紛殺入直播間撈金，甚至有坊間傳聞：“一場直播收入多于一部劇的片酬”“羅永浩直播3年即將還清6個億負債”。某直播帶貨團隊創(chuàng)始人告訴中國新聞周刊，他們團隊10人去年一年賺了600萬，這在直播界僅是腰部水平，而頭部團隊4個人一個月便可帶貨近億元，利潤有30%。

相關(guān)報告顯示，2020年中國直播電商市場規(guī)模達1.2萬億，截至2020年，我國主播從業(yè)人數(shù)已經(jīng)超過120萬人。根據(jù)艾媒咨詢報告顯示，2020年第一季度，中國網(wǎng)絡主播平均月工資在1萬以上的占到一半以上；收入在5萬以上的占比達到4.1%。

業(yè)內(nèi)人士透露，因為業(yè)務形態(tài)新、盈利模式多樣、交易來往頻繁密切，加上網(wǎng)紅經(jīng)濟分散性強，這才滋生了偷稅漏稅的發(fā)生。通過私下點對點交易分散收入、通過各類陰陽合同改變收入性質(zhì)或通過設立個人工作室、開設公司等方式避稅，此類人員不在少數(shù)。而平臺對財稅合規(guī)比較上心，帶貨傭金、觀眾打賞和廣告投放等產(chǎn)生交易流水后，平臺會依據(jù)規(guī)定繳稅。但平臺外的私下交易就沒有那么透明，稅收監(jiān)管難度也相應增加。

網(wǎng)紅惹人眼紅的收入更得益于五花八門的來源。按照不同類型來分，帶貨主播的收入主要由傭金和坑位費構(gòu)成；秀場主播收入主要來源于打賞；游戲主播除了打賞收入外還有游戲平臺點播費、游戲推廣費、游戲代言和銷售提成等多種形式。

“坑位費、廣告費和商演活動都可以用現(xiàn)金交易，不開發(fā)票。投放方尤其是小品牌和網(wǎng)紅都沒有報稅需求，一般通過合同轉(zhuǎn)賬或者點對點私下交易完成?！痹撊耸恐赋觯哼@種現(xiàn)象十分普遍，很多MCN機構(gòu)也會盡可能在賬面上增大成本，隱藏利潤，以此來減少稅負。

該人士同時透露，很多小團隊只給成員發(fā)工資，不交稅也不簽合同。他們避稅的方式更為謹慎：除了隱匿收入，具體到網(wǎng)紅的繳稅環(huán)節(jié)，一般由MCN機構(gòu)來發(fā)放工資和傭金，按照3%至45%的七級累進稅率表預扣預繳個稅，一般機構(gòu)給到的底薪也會偏低。

月入10萬是個分水嶺，年入百萬、千萬甚至過億的頭部網(wǎng)紅，很容易適用最高45%的稅率。于是他們紛紛開始效仿明星的做法，建立個人工作室。

財捷永道稅務師呂工對中新聞周刊表示，現(xiàn)在有很多網(wǎng)紅找他做稅務籌劃，這些人之前不交稅，現(xiàn)在擔心有稅務風險，他舉例道：假如一個網(wǎng)紅年入百萬，如果按照個人所得稅最高稅率，本來要交45萬的稅，通過層層流轉(zhuǎn)避稅后，可能只交一兩萬稅費。

施正文具體解釋到，按照個人所得稅最高稅率，收入動輒百萬、千萬的網(wǎng)紅，要繳納最高45%的稅，這意味著接近一半收入都要交稅；假如改為經(jīng)營個人工作室，稅率則最高只有35%；建立企業(yè)，那么企業(yè)所得稅一般為25%，再通過稅務機構(gòu)的核定政策，扣除各類成本費用，最后這個稅率會更低。

“稅籌規(guī)劃強調(diào)合理合法，目的是利用稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，而不能成為稅收的法外之地。目前違規(guī)稅籌屢見不鮮，利用假賬假材料申請高新技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠名頭，屬于偷稅；工作室設立在稅收洼地，但實質(zhì)性的經(jīng)營活動卻沒有在該地開展，這是漏稅。”施正文認為，在合法合規(guī)和偷稅漏稅的稅籌規(guī)劃中間，存在難以認定的避稅中間地帶，這加大了稅務部門執(zhí)法難度。

怎么罰怎么管？

此前稅務總局披露兩位主播涉嫌偷稅漏稅，已經(jīng)釋放了稅收監(jiān)管政策收緊的信號。隨著稅務總局近日發(fā)文加強文娛領域從業(yè)人員稅收管理，多位財稅專家預計今年年底會迎來一波明星、網(wǎng)紅的補稅潮。

施正文分析，網(wǎng)紅偷稅漏稅的根本原因還是利益問題，“網(wǎng)紅是納稅人，平臺是代扣代繳人，實際上二者關(guān)系非常緊密，如果合作把稅都剩下來，雙方都能受益。”他表示，“收入越高的人群，偷稅動機越強，因為動輒上千萬的收入，偷稅會帶來較大受益?！?/p>

不具名觀察人士認為，導致稅收難的原因之一是網(wǎng)紅行業(yè)發(fā)展不夠健全，不少規(guī)模不大的機構(gòu)或者網(wǎng)紅團隊，本就是家族企業(yè)或者簡單的搭伙團隊，財務結(jié)構(gòu)混亂，沒什么完善的財務管理。

北京大學法學院教授劉劍文告訴中國新聞周刊，雖然直播是一種新興的方式，法律上沒有明文規(guī)定如何收稅，但是這筆收入落在個人頭上就會涉及到個人所得稅的問題；對企業(yè)來講，會涉及到企業(yè)所得稅的問題；而且直播本身作為流轉(zhuǎn)的過程，還會涉及到增值稅的問題。不論如何，他一針見血指出，“從法理上來講，有所得就該繳稅?！?/p>

“反避稅十分有必要。”馬軍生談到?！胺梢灿羞吘壍貛В饲岸悇湛偩謫拥挠耙曅袠I(yè)納稅人自查自糾行動中，明星們自查申報稅款達到117億，這說明仍有監(jiān)測不到的避稅盲區(qū)。

那么如何解決網(wǎng)紅稅收難題呢？“一方面稅務部門要考慮利用大數(shù)據(jù)和科技手段，監(jiān)測網(wǎng)上交易，加大執(zhí)法力度，另外從個人和企業(yè)角度，要提高納稅意識，依法納稅，合法經(jīng)營?！眲ξ恼J為，針對直播等行業(yè)，要建立一個比較完整的體系防止偷稅漏稅，需要一個完善的過程，有很多值得探討的地方。

針對現(xiàn)在網(wǎng)紅違規(guī)稅籌的監(jiān)管難題，施正文表示，目前稅務部門正在按照實質(zhì)的經(jīng)濟關(guān)系來進行反避稅，比如在“建立個人工作室和企業(yè)、變動經(jīng)營地點、在稅收洼地利用優(yōu)惠政策”之后，稅務機關(guān)要盡到調(diào)查的義務，采用查賬征收方式申報納稅，將相關(guān)經(jīng)營狀況核實后再進行征稅和監(jiān)管。